- •Методические рекомендации
- •Налоги и налогообложение Составлена кафедрой Бухгалтерского учета и аудита
- •Теоретическая часть.
- •Варианты теоретической части контрольной работы:
- •Практическая часть.
- •Задача №1.
- •Задача №2.
- •Задача №3.
- •Задача №4.
- •Задача №5.
- •Тестовые задания
- •Примерные вопросы к экзамену
Задача №4.
Организация в 1 квартале текущего года осуществила следующие операции:
1) Предприятие получило выручку от реализации продукции (товаров) 390 000 руб. с учетом НДС;
2) Предприятие приобрело у предприятия-изготовителя легковой автомобиль, поставило его на учет в ГИБДД и в январе текущего ввело в эксплуатацию (см. табл.).
3) Предприятие приобрело материалы, из них использовано на производственные нужды 60 % от всех приобретенных, остальные 40 % пошло на непроизводственные нужды. Сумма с НДС 21 000 руб.;
4) Предприятие получило сумму арендной платы (с учетом НДС) 3 600 руб.;
5) Предприятие передало безвозмездно другому предприятию МБП, остаточной стоимостью (с НДС) 2 300 руб.;
6 Фонд ежемесячной заработной платы 50 000 руб. Среднесписочная численность – 2 человека;
Примечание: НДС во всех первичных документах выделен отдельной строкой; расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.
Наименование показателей |
Варианты | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
первоначальная стоимость основного средства, тыс.руб. |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
срок полезного использования, месяцев |
64 |
66 |
58 |
70 |
132 |
96 |
48 |
45 |
95 |
80 |
Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета – линейный, в целях налогового учета – нелинейный.
Определить:
1. сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации, указать срок уплаты;
2. сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, указать срок уплаты;
3. сумму амортизации по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал помесячно, классифицировать полученные разницы.
Задача №5.
Определите сумму водного налога за 1 квартал 2013 г., если ОАО «Вариант» совершало следующие виды деятельности с использованием четырех объектов налогообложения:
1) Произвело забор воды из поверхностных вод реки Волга в размере 2355 кубических метров (лимит забора воды установлен в размере 1800 кубометров) и 1800 кубических метров их подземных источников (разрешенные объем не лимитирован).
2) Использовало акваторию Азовского моря за исключением лесесосплава в плотах и кошелях для добычи морской соли. Площадь акватории 11 800 квадратных метров.
3) Использовало водный объект на реке Волга без забора воды для целей гидроэнергетики. Количество выработанной энергии 19 230 тыс.кВт/час.
4) Сплавляла древесину по реке Волга в объеме 5390 куб.метров на расстояние 1 000 км.
Тестовые задания
Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований – :
налог
сбор
акциз
пошлина
Федеральный косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны – это:
налог на добавленную стоимость
налог на прибыль
акциз
пошлина
Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, – это:
налоговые инспекторы
плательщики сборов
налоговые агенты
Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это _______________________.
Соотнесите нижеперечисленные налоги и сборы в зависимости от их видов:
Федеральные налоги и сборы |
Региональные налоги |
Местные налоги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) налог на добавленную стоимость; б) государственная пошлина; в) водный налог; г) акцизы; д) транспортный налог; е) земельный налог; ж) таможенные пошлины; з) налог на имущество физических лиц; и) налог на доходы физических лиц; к) страховые взносы во внебюджетные фонды; л) налог на игорный бизнес; м) налог на добычу полезных ископаемых; н) налог на имущество организаций; о) налог на прибыль организаций.
Регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ:
налог на добавленную стоимость
налог на прибыль организаций
налог на доходы физических лиц
страховые взносы во внебюджетные фонды
Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, – это ______________________________________.
Лицо автоматически считается плательщиком НДС, если выручка превысит за 3 предшествующих месяца:
1 млн. руб. б) 2 млн. руб. в) 3 млн. руб.
Соотнесите подлежащие налогообложению операции и освобождаемые от уплаты НДС:
Операции, подлежащие налогообложению |
Операции, не подлежащие налогообложению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Реализация бытовой техники на территории Российской Федерации; б) реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; в) безвозмездная передача произведенной продукции другой организации; г) оказание медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями; д) оказание ветеринарных услуг; е) выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд; ж) оказание услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования; з) выполнение услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного); и) оказание ритуальных услуг; к) ввоз товаров на таможенную территорию РФ; л) оказание услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми.
Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей:
0%
10%
18%
10%/110%
18%/118%
Укажите ставку НДС, применяемую по экспортируемым товарам:
0%
10%
18%
10%/110%
18%/118%
Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ:
0%
10%
18%
10%/110%
18%/118%
Укажите ставку НДС, применяемую при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции:
0%
10%
18%
10%/110%
18%/118%
Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг:
0%
10%
18%
10%/110%
18%/118%
Укажите ставку НДС, применяемую при получении предоплаты в счет предстоящих поставок:
0%
10%
18%
10%/110%
18%/118%
Начисленная сумма НДС уменьшается на сумму ______________________.
Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету:
Приобретенные ценности оприходованы
Ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС
Приобретенные ценности оплачены
На приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом
При приобретении (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), НДС к вычету не принимается, а ______________________________________.
При использовании товаров, для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, но суммы НДС при приобретении которых приняты ранее к вычету, подлежат:
учету
отражению
восстановлению
уплате
Налогоплательщик может осуществлять операции как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения, в этом случае налогоплательщик обязан вести ... учет сумм НДС:
обособленный
двойной
раздельный
независимый
Налоговый период по НДС:
месяц
квартал
полугодие
год
Поступления, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также прочее имущество (основные средства, нематериальные активы, материалы) – это:
доходы от реализации
внереализационные доходы
прочие доходы
прибыль
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) классифицируются на (несколько вариантов ответа):
материальные расходы
расходы на аренду зданий и сооружений
расходы на оплату труда
суммы начисленной амортизации
расходы на оплату банковских услуг
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий
проценты, которые выплачены по полученным кредитам и займам
прочие расходы
Расходы, которые должны осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также затраты, превышающие лимиты, установленные НК РФ и другими нормативными документами ……..:
являются внереализационными расходами
являются расходами от реализации и производства продукции
не учитываются при налогообложении прибыли
учитываются при налогообложении прибыли в двойном размере
Общая ставка налога на прибыль:
9%
13%
18%
20%
35%
Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иной формы оплаты, при:
методе начисления б) кассовом методе
Фирма может применять кассовый метод в том случае, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предыдущие четыре квартала была в среднем меньше …… за каждый квартал:
1 млн. руб.
2 млн. руб.
3 млн. руб.
4 млн. руб.
Кто является налоговым резидентом при расчете налога на доходы физических лиц:
иностранные организации, имеющие свои представительства в РФ
физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
все организации
индивидуальные предприниматели
Распределите ставки НДФЛ в соответствующие графы:
Для налоговых резидентов |
Для налоговых нерезидентов |
1. Общая ставка налога – |
4. Общая ставка – |
2. Для доходов в виде дивидендов – |
5. Для доходов в виде дивидендов – |
3. Для дохода в виде материальной выгоды – |
|
а) 9% б) 13% в) 15% г) 30% д) 35%
Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является:
стандартным налоговым вычетом
социальным налоговым вычетом
профессиональным налоговым вычетом
имущественным налоговым вычетом
У гражданина Иванова трое детей (5, 9 и 17 лет). Зарплата за январь составила 100 тыс. руб., за февраль - 200 тыс. руб. Определите размер НДФЛ за эти 2 месяца.
39000 руб.
38246 руб.
38454 руб.
37492 руб.
Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение составляет:
50000 руб.
120000 руб.
250000 руб.
280000 руб.
Максимальная сумма социального налогового вычета на обучение 1 ребенка составляет:
50000 руб.
120000 руб.
250000 руб.
280000 руб.
Налоговый период по НДФЛ:
месяц
квартал
полугодие
год
Кто является налогоплательщиками страховых взносов:
организации, производящие выплаты физическим лицам
физические лица, получающие доходы
В какие фонды перечисляются страховые взносы?
___________________ б) __________________ в) ____________________
Общая величина страховых взносов составляет ….. от суммы выплат, не превышающей предельную величину:
22%
26%
30%
34%
Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов по максимальной ставке в 2013 году составляет 1)….. . Как только доход сотрудника достигнет этой суммы, взносы необходимо уплачивать только в 2)…… по ставке 3)…… .
1) |
2) |
3) |
а) 280000 руб. |
д) Пенсионный Фонд РФ |
з) 10% |
б) 568000 руб. |
е) Фонд социального страхования |
и) 13% |
в) 463000 руб. |
ж) Фонд обязательного медицинского страхования |
к) 18% |
г) 512000 руб. |
|
л) 20% |
Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:
20-го марта года, следующего за отчетным
15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов
15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным
1-го марта следующего года
Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний варьируются в пределах (в зависимости от класса профессионального риска):
от 0,1% до 8,0%;
от 0,2% до 8,5%
от 0,3% до 8,4%
от 0,4% до 9,0%