Т. Б. Кувалдина

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ КУРСА

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

ОМСК 2011

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Омский государственный университет путей сообщения

______________________________________

Т. Б. Кувалдина

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ КУРСА

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Утверждено редакционно-издательским советом университета

Омск 2011

УДК 657.1

ББК 65.052

К 88

Методические указания к изучению курса «Налоги и налогообложение» / Т.Б. Кувалдина; Омский гос. ун-т путей сообщения. Омск, 2011. 43с.

Методические указания включают в себя учебный план, указания по изучению тем курса «Налоги и налогообложение», темы практических и семинарских занятий, тематику контрольных работ, вопросы для подготовки к экзамену, список рекомендуемой литературы.

Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Мировая экономика», «Менеджмент», а также могут быть использованы студентами специальности «Маркетинг» и других специальностей, самостоятельно изучающих проблемы налогообложения физических и юридических лиц.

Библиогр.: 11 назв. Табл. 1.

Рецензенты: канд. экон. наук, доцент Г. Е. Покровский

________________________

© Омский гос. университет

путей сообщения, 2011

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение ………………………………………………………………… 5

1. Учебный план курса «Налоги и налогообложение» ………………. 7

1.1. Виды учебной работы и их объем …………………………..... 7

2. Планы семинарских занятий и методические указания

по изучению курса «Налоги и налогообложение» ………………….. 8

2.1. Глоссарий ……………………………………………………. 8

2.2. Вопросы для обсуждения и методические указания

по изучению тем курса………………………………………………… 11

Тема 1. Основы налогообложения ……………………………… 11

Тема 2. Методология налогообложения ……………………….. 13

Тема 3. Налоговый контроль и ответственность

за правонарушения в сфере налогообложения ………………… 14

Тема 4. Налоговая система РФ …………………………………. 15

Тема 5. Налоговая политика государства ……………………… 16

Тема 6. Налог на добавленную стоимость ……………………… 17

Тема 7. Акцизы …………………………………………………… 18

Тема 8. Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ

ТФОМС …………………………………………………………… 19

Тема 9. Налог на прибыль организаций ………………………… 21

Тема 10. Налог на доходы физических лиц …………………….. 22

Тема 11. Государственная пошлина …………………………….. 24

Тема 12. Налоги в системе природопользования ………………. 25

Тема 13. Налог на имущество организаций …………………….. 26

Тема 14. Транспортный налог …………………………………… 27

Тема 15. Налог на игорный бизнес ……………………………… 29

Тема 16. Налог на имущество физических лиц ………………… 29

Тема 17. Система налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей

(единый сельскохозяйственный налог) …………………………. 30

Тема 18. Упрощенная система налогообложения ……………… 31

Тема 19. Система налогообложения в виде единого

налога на вмененный доход …………………………………….. 32

Тема 20. Система налогообложения при выполнении

соглашения о разделе продукции ………………………………. 33

3. Темы контрольных работ для студентов заочной формы

обучения и методические рекомендации по их написанию ………… 34

3.1. Методические рекомендации ……………………………….. 34

3.2. Теоретические вопросы к контрольной работе ……………. 35

3.3. Задание в тестовой форме …………………………………... 36

4. Вопросы к экзамену …………………………………………………. 39

Библиографический список …………………………………………… 42

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. До перехода к рыночным отношениям, в условиях централизованной плановой экономики налоговая система в нашей стране практически отсутствовала. Существовавшие ее отдельные элементы представляли интерес исключительно лишь для узкого круга специалистов-профессионалов. При этом в СССР одной из целей экономической политики государства было провозглашено построение первого в мире государства без налогов, что не могло не отразиться на негативном, пренебрежительном отношении большинства членов общества к налогам как таковым. В настоящее время положение коренным образом изменилось. Существенно улучшается законодательная база, регулирующая экономические, в том числе налоговые отношения субъектов предпринимательской деятельности и государства. Усиливаются контроль со стороны государства за уплатой налогов, меры к предприятиям-неплательщикам. Организации все больше начинают заботиться о своей деловой репутации и понимают необходимость исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством. И поэтому знание налогового законодательства, налоговая грамотность являются необходимым условием обеспечения успешного развития предпринимательских структур и, как следствие, улучшения качества жизни в нашей стране.

Основной целью преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» является реализация требований, установленных Государственным образовательным стандартом подготовки специалистов по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит», 080102.65 «Мировая экономика», 080111.65 «Маркетинг», 080507.65 «Менеджмент».

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является для студентов, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» одной из специальных и относится к федеральному компоненту (СД.Ф), для студентов, обучающихся по специальности 080111.65 «Маркетинг», 080507.65 «Менеджмент» одной из общепрофессиональных и относится к региональному компоненту (ОПД.Р), для студентов, обучающихся по специальности 080102.65 «Мировая экономика» одной из специальных и относится к региональному компоненту (СД.Р).

Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания механизма налогообложения, практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в России.

В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» ставятся следующие задачи:

-изучить основные теоретические положения налогообложения;

-усвоить важнейшие налоги, взимаемые на территории РФ;

-овладеть методикой расчета основных налогов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами;

-изучить права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов и полномочия отдельных органов государственной исполнительной власти в области налогообложения;

-усвоить порядок осуществления налогового контроля за исчислением и уплатой налогов.

В результате изучения дисциплины студенты должны иметь представление:

-о месте налогообложения в системе управления хозяйствующим субъектом;

-о пользователях налоговой информации;

-о налоговом праве, международном налоговом праве;

-о направлениях совершенствования системы налогообложения в современных условиях, как в России, так и за рубежом.

В результате изучения дисциплины студенты должны знать:

-предмет, методы, принципы, базовые понятия налогообложения;

-содержание и структуру действующей налоговой системы РФ;

-основные законы и другие нормативные акты по вопросам налогообложения;

-процедуры налогового контроля и порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

-проблемы взаимоотношений участников налоговых отношений;

-действующие в Российской Федерации налоги, пошлины, сборы.

В результате изучения дисциплины студенты должны приобрести навыки:

-оперативного составления налоговой отчётности, отслеживания её достоверности и соответствия установленной норме;

-проведения научных исследований по профилю специальности, обработки и анализа результатов;

-самостоятельного принятия решений по вопросам, связанным с исчислением и уплатой налогов, изложения своих мнений письменно и устно, выступления с отчётами или докладами;

работы с информационно-правовыми системами и ресурсами интернет по налоговой тематике.

Решающим условием успешного изучения данной дисциплины является самостоятельная работа. Необходимо пользоваться не только конспектом лекций и материалами практических и семинарских занятий, но и работать над учебником, дополнительной литературой, законодательными и нормативными актами в сфере налогообложения. Самостоятельное изучение учебного материала нужно вести систематически. При изучении курса необходимо использовать СПС «КонсультантПлюс».