- •Министерство образовния и науки рф
- •Тема №1 основы краткосрочной финансовой политики предприятия
- •Тема № 2 управление текущими обязательствами предприятия
- •Алгоритм решения:
- •2. Определяем объем обязательств, подлежащих погашению, производится их классификация.
- •3. Определяется объем просроченных обязательств
- •4. Разделение обязательств по субъектам
- •6. Разделение обязательств по уровню расходов
- •Тема №3 анализ денежных потоков предприятия Задача 1
- •Тема №4 управление денежными потоками предприятия
- •Методические указания к решению
- •Тема № 5 управление запасами организации
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Тема № 6 краткосрочное финансовое планирование и анализ деятельности организации
- •Методические указания:
- •Задача 5
- •Задача 7
- •Тема № 7 бюджетное планирование в организации
- •080100 «Экономика»
- •394000 Воронеж, пр. Революции, 19
Методические указания:
Необходимо выявить влияние роста выручки от реализации продукции на изменение прибыли от реализации:
, где
ИВР – влияние роста выручки от реализации продукции на изменение прибыли от реализации, тыс. р.
У0 ПР– прибыль от реализации продукции в % к выручке за прошлый год.
В1, В0– соответственно выручка от реализации продукции в отчетном и в прошлом году, тыс. р.
Влияние фактора роста уровня себестоимости на сумму прибыли:
, где
ИСБ– влияние роста уровня себестоимости на сумму прибыли, тыс. р.;
У1СБ, У0СБ - соответственно уровень себестоимости продукции, в % к выручке в отчетном и в прошлом году.
Определим как влияло на изменение сумы прибыли снижение уровня НДС в % к выручке за отчетный год:
, где
ИНДС– влияние на изменение суммы прибыли снижения уровня НДС, тыс. р.
У1НДС, У0НДС- соответственно уровень НДС в % к выручке в отчетном и в прошлом году.
Найдем итог по прибыли от реализации продукции с учетом влияния перечисленных факторов:
ИПР= ИВР+ИНДС-ИСБ.
Определим, как изменится прибыль к налогообложению в зависимости от изменения величины прибыли от прочей реализации ИБ пр, тыс. р.
Выявим, как изменится прибыль к налогообложению в зависимости от изменения доходов от внереализационных операций ИБ дво, тыс. р.
Определим, как изменится прибыль к налогообложению в зависимости от расходов по внереализационным операциям ИБ рво, тыс. р.
Найдем итог по бухгалтерской прибыли:
Ин.пр= Ипр+ИБ пр+ИБ дво-ИБ рво
Определим на сколько измениться сума чистой прибыли за счет роста суммы налогов, уплачиваемых из прибыли ИЧ н.
Найдем итог по чистой прибыли
ИЧ= Ин.пр-ИЧ н.
Определим изменение уровня рентабельности по сравнению с прошлым годом ИУР 0и с планом ИУР пл.
Проанализируем как повлияли эти показатели на изменение прибыли на каждый рубль затрат при производстве продукции по сравнению с прошлым годом и с планом.
7) Найдем величину упущенной выгоды по сравнению с прошлым годом:
,где
Z0– величина упущенной выгоды (недополученной прибыли) по сравнению с прошлым годом, тыс. р.
С1– себестоимость продукции за отчетный год, тыс. р.
Найдем величину упущенной выгоды по сравнению с планом:
, где
ZПЛ– величина упущенной выгоды по сравнению с планом, тыс. р.
Задача 2
Составить платежный календарь предприятия с разбивкой по декадам (таблица 20).
Таблица 20 - Платежный календарь
Показатель |
Месяц |
I декада |
II декада |
III декада |
1. Поступление средств, всего |
|
|
|
|
Выручка от реализации |
|
|
|
|
| ||||
Дебиторская задолжность, 36,5% от размера выручки |
|
|
|
|
|
|
| ||
Доходы от других видов деятельности |
1420 |
|
|
|
| ||||
Другие денежные поступления |
- |
- |
- |
- |
2. Расходование средств, всего |
|
1871 |
1627 |
3324 |
Закупки товарно-материальных ценностей |
|
|
|
|
| ||||
Оплата кредиторской задолженности, 15% от стоимости ТМЦ в конце месяца |
343 |
|
|
|
| ||||
Прямая заработная плата |
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды (24% от ФЗП) |
|
|
|
|
Другие текущие расходы (10% от ФЗП) |
45 |
|
|
|
Содержание объектов социальной сферы |
112 |
37 |
37 |
38 |
Капитальное строительство |
2100 |
700 |
700 |
700 |
Погашение кредита |
110 |
110 |
- |
- |
Уплата процентов за кредит (17%) |
19 |
19 |
- |
- |
Прочие расходы (5% от стоимости ТМЦ) |
|
|
|
|
Сальдо (излишек средств+, недостаток -) |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность планируется к получению в начале месяца, кредиторская планируется к возврату в конце месяца. Запасы готовой продукции на начало месяца – 1230 тыс. р., на конец месяца запасы ГП планируются в объеме 254 тыс. р., суммарный объем производства – 3148*, тыс. р., сумма ранее невозвращенной дебиторской задолженности – 1520 тыс. р. Зарплата выплачивается в конце месяца (* - изменение значения объема продаж продукции согласно номеру варианта, при этом его необходимо умножить на 1000).
Расходы на основные и вспомогательные материалы для выпуска продукции могут быть рассчитана с помощью таблицы 21:
Таблица 21 – Расчет расходов на основные и вспомогательные материалы
Изделие |
Норма расхода на единицу, кг |
Выпуск продукции за декаду, ед. |
Выпуск продукции в месяц, ед. |
Цена 1 кг материалов, руб. |
Расходы материалов, т |
Затраты материалов, тыс. р. | ||
Расходы основных материалов | ||||||||
А |
100 |
140 |
|
|
|
|
|
|
Б |
50 |
120 |
|
|
|
|
|
|
В |
70 |
150 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
220 |
410 |
|
|
|
|
|
|
Расходы вспомогательных материалов | ||||||||
А |
10 |
140 |
|
|
|
|
|
|
Б |
25 |
120 |
|
|
|
|
|
|
В |
35 |
150 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
70 |
410 |
|
|
|
|
|
|
Задача 3
Имеется следующая информация о плановых показателях деятельности фирмы:
выручка от реализации – 5* млн. р.;
соотношение выручки и величины собственных оборотных средств – 2:1;
соотношение внеоборотных и оборотных активов – 4:1;
коэффициент текущей ликвидности – 2.
* - изменение значения объема продаж продукции согласно номеру варианта, при этом его необходимо умножить на 10.
Рассчитать плановую величину текущих (краткосрочных) обязательств фирмы и величину ее внеоборотных активов.
Задача 4
Какой должна быть запланирована величина внеоборотных активов фирмы, если имеются следующие данные:
коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами – 0,8;
величина запасов – 2800* тыс. р.;
долгосрочные обязательства – 1000 тыс. р.;
собственный капитал – 4800 тыс. р.
* - изменение значения согласно номеру варианта, при этом его необходимо умножить на 100.