Методические указания к решению

Косвенный метод расчета потока денежных средств основан на анализе статей бухгалтерского баланса фирмы и отчета о его прибылях и убытках. Этот метод позволяет, во-первых, показать взаимосвязь между различными видами деятельности предпринимательской фирмы, во-вторых, установить соотношение между чистой прибылью и изменениями в активах фирмы за отчетный период.

Расчет денежных потоков косвенным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми ее корректировками на статьи, не отражающие движение реальных денег по соответствующим счетам.

Для облегчения выполнения задания расчеты сведем в таблицу 12.

Таблица 12 – Расчет чистого денежного потока, тыс. р.

Показатели	Значение	Характер влияния на величину чистого денежного потока
Чистая прибыль	-222
Амортизация		Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли, так как они не вызывали оттока денежных средств
Изменение запасов		Увеличение суммы запасав означает, что денежные средства уменьшаются
Изменение дебиторской задолженности		Рост дебиторской задолженности также вызывает отток денежных средств
Изменение суммы задолженности по краткосрочным кредитам и займам		Увеличение задолженности указывает на увеличение денежных средств за счет привлечения кредитов
Изменение суммы кредиторской задолженности		Характер влияния аналогичен предыдущему показателю
Чистый денежный поток (результат корректировки)
Изменение остатка денежных средств	+83

Тема № 5 управление запасами организации

Задача 1. Состояние запасов предприятия за исследуемый период характеризуется данными, представленными в табл. 13.

Таблица 13 – Исходные данные

Материальные оборотные средства	Прошлый год	На начало периода		На конец периода		Изменение за период (+,-)
		тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	в % к итогу	тыс.р.	в % к началу периода
Запасы, всего	5626*	6160		9394
Сырье и материалы	2150	2598		4145
Товары отгруженные	1121	826		1219
Затраты в незавершенном производстве	1100	1207		1996
Готовая продукция и товары для перепродажи	1067	1349		1750
Расходы будущих периодов	188	180		284

* - изменение значения затрат согласно номеру варианта, при этом его необходимо умножить на 100 и пропорционально распределить между составляющими затрат.

Полная себестоимость продукции за данный период – 29623 тыс. р., за прошлый год – 22248 тыс. р.

Требуется:

1) оценить структуру запасов товарно-материальных ценностей (указать динамику составляющих и сделать выводы);

2) оценить мобильность запасов, рассчитав коэффициент накопления запасов (К_нз = (ПЗ+НП+РБ)/(ГП+Т)) при оптимальном варианте он должен быть меньше 1.

3) Определить оборачиваемость запасов и период оборота за исследуемый период по каждому виду запасов за прошлый и отчетный год и сравнить результаты.

Задача 2. Затраты по содержанию одного телевизора на складе торгово-посреднической фирмы составляют 160* руб., затраты на поставку одной партии товара на фирму – 3600 руб. Ежеквартально фирма продает в среднем 2160 телевизоров данного типа. Заказ на поставку выполняется в среднем в течение недели. Средний размер одной партии поставки – 150* телевизоров. (* - изменение значения согласно номеру варианта).

Определить:

1. Сумму совокупных операционных затрат по размещению заказа.

2. Сумму совокупных операционных затрат по хранению запасов на складе.

3. Оптимальный размер одного заказа (руководствуясь моделью экономически обоснованного размера заказа).