- •Вариант 1*75
- •Характеристика хозяйственных операций за декабрь 2013г.
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 01
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 01
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 01
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 02
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 02
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 02
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 08
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 08
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 08
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 10
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 10
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 10
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 19
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 19
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 20
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 20
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 20
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 25
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 25
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 50
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 26
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 26
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 50
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 41
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 41
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 43
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 43
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 43
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 50
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 50
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 51
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 51
- •Универсальная упрощенная форма Главной книги по счету 51
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 60
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 60
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 62
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 62
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 66
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 68
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 68
- •Универсальная упрощенная форма журнала-ордера по счету 71
Вариант 1*75
Задание № 1
Составьте корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям за декабрь 2013 года (табл. 3), запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций с учетом ситуаций каждого варианта (табл. 4). При выполнении задания реформацию баланса не делать.
Характеристика хозяйственных операций за декабрь 2013г.
Дата |
Операция |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.12.13 |
Оприходовано сырье А от ООО |
20104,24 |
10 |
60 |
Учтен НДС (18 %) по сырью А |
3618,76 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья А |
23723 |
60 |
51 | |
Оприходовано сырье Б от ОАО |
36872,88 |
10 |
60 | |
Учтен НДС (18 %) по сырью Б |
6637,12 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья Б |
43510 |
60 |
51 | |
Возмещены подотчетными лицами неиспользованные подотчетные суммы (в полном объеме) |
6818 |
50 |
71 | |
Использовано сырье А на производство продукции |
2211 |
20 |
10 | |
02.12.13 |
Оприходовано сырье В от ЗАО |
38382,20 |
10 |
60 |
Учтен НДС (18 %) по сырью В |
6908,80 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья В |
45291 |
60 |
51 | |
Оприходовано сырье Б от ОАО |
21173,73 |
10 |
60 | |
Учтен НДС (18 %) по сырью Б |
3811,27 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья Б |
24985 |
60 |
51 | |
Использовано сырье А на производство продукции |
13562 |
20 |
10 | |
Использовано сырье Б на производство продукции |
24065 |
20 |
10 | |
Использовано сырье В на производство продукции |
11059 |
20 |
10 | |
03.12.13 |
Оприходовано оборудование от ЗАО |
182505,08 |
08 |
60 |
Учтен НДС (18 %) по поступившему оборудованию |
32850,92 |
19 |
60 | |
Использовано сырье В на производство продукции |
6059 |
20 |
10 | |
Получен кредит на 6 месяцев |
564427 |
51 |
66 | |
04.12.13 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты оборудования, поступившего от ЗАО |
215356 |
60 |
51 |
Произведена готовая продукция |
63616 |
43 |
20 | |
Получены денежные средства от покупателей в счет ранее отгруженной продукции |
9131 |
51 |
62 | |
Произведены работы сторонней организацией по настройке оборудования, поступившего от ЗАО |
13018,64 |
08 |
60 | |
Учтен НДС (18 %), по услугам сторонней организации |
2343,36 |
19 |
60 | |
Произведена оплата услуг сторонней организации наличными денежными средствами |
15362 |
60 |
50 |
07.12.13 |
Оборудование, поступившее от ЗАО, введено в эксплуатацию |
195523,72 |
01 |
08 |
Использовано сырье А на производство продукции |
15201 |
20 |
10 | |
Использовано сырье Б на производство продукции |
7256 |
20 |
10 | |
Использовано сырье В на производство продукции |
19929 |
20 |
10 | |
08.12.13 |
Произведена готовая продукция |
130546 |
43 |
20 |
Выставлен счет на оплату готовой продукции покупателю, в т. ч. НДС (18 %) |
429638 |
62 |
90.1 | |
Отгружена готовая продукция покупателю (списана себестоимость) |
230028 |
90.2 |
43 | |
Учтен исходящий НДС |
65538 |
90.3 |
68 | |
09.12.13 |
Получены денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию (оплата произведена в рублях безналичным путем в полном объеме) |
429638 |
51 |
62 |
Оприходовано сырье А от ООО |
54750,85 |
10 |
60 | |
Учтен НДС (18 %) по сырью А |
9855,15 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья А |
64606 |
60 |
51 | |
Оприходовано сырье Б от ОАО |
24122,88 |
10 |
60 | |
Учтен НДС (18 %) по сырью Б |
4342,12 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья Б |
28465 |
60 |
51 | |
10.12.13 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на командировочные и хозрасходы |
26358 |
50 |
51 |
Выданы денежные средства подотчет директору на командировку |
12431 |
71 |
50 | |
Выданы денежные средства водителю директора на покупку бензина |
2000 |
71 |
50 | |
Приняты от водителя директора оправдательные документы о покупке бензина на сумму 1256 р., в т. ч. НДС |
1256 |
10 |
71 | |
Учтен НДС (18 %) по приобретенному бензину |
226,08 |
19 |
71 | |
Возвращены водителем директора неиспользованные денежные средства |
517,92 |
50 |
71 | |
11.12.13 |
Начислен аванс по заработной плате за декабрь: в т. ч. |
162144 |
|
|
работникам основного производства |
56607 |
20 |
70 | |
ИТР и служащим |
42351 |
25 |
70 | |
административному аппарату |
63186 |
26 |
70 | |
Начислены страховые взносы на заработную плату: в т. ч. |
48643,2 |
|
| |
работников основного производства |
16982,1 |
20 |
69 | |
ИТР и служащим |
12705,3 |
25 |
69 | |
административному аппарату |
18955,8 |
26 |
69 |
Продолжение табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Удержан НДФЛ |
21078,72 |
70 |
68 |
14.12.13 |
Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы (аванса за декабрь) |
141065,28 |
50 |
51 |
Выдана заработная плата (аванс) |
89607 |
70 |
50 | |
Перечислена в бюджет сумма НДФЛ по авансу |
21078,72 |
68 |
51 | |
Перечислена сумма страховых взносов |
48643,2 |
69 |
51 | |
15.12.13 |
Выдана заработная плата (аванс) |
28010 |
70 |
50 |
Принят к оплате счет за электроэнергию и услуги ЖКХ за ноябрь |
30456,78 |
26 |
76 | |
Учтен НДС по э/э и услугам ЖКХ |
5482,22 |
19 |
76 | |
Произведена оплата услуг ЖКХ (в т.ч. НДС) |
35939 |
76 |
51 | |
16.12.13 |
Выдана заработная плата (аванс) |
12155 |
70 |
50 |
Депонирована невыданная заработная плата |
11293,28 |
70 |
76 | |
Возвращены на расчетный счет неиспользованные на выдачу заработной платы денежные средства |
11293,28 |
51 |
50 | |
17.12.13 |
Оприходовано сырье А от ООО |
32743,22 |
10 |
60 |
Учтен НДС (18 %) по сырью А |
5893,78 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья А |
38637 |
60 |
51 | |
Оприходовано сырье Б от ОАО |
48170,34 |
10 |
60 | |
Учтен НДС (18 %) по сырью Б |
8670,66 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья Б |
56841 |
60 |
51 | |
18.12.13 |
Оприходовано сырье В от ЗАО |
22038,98 |
10 |
60 |
Учтен НДС (18 %) по сырью В |
3967,02 |
19 |
60 | |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет оплаты сырья В |
26006 |
60 |
51 | |
21.12.13 |
Использовано сырье А на производство продукции |
35126 |
20 |
10 |
Использовано сырье Б на производство продукции |
27331 |
20 |
10 | |
Использовано сырье В на производство продукции |
29854 |
20 |
10 | |
22.12.13 |
Начислена амортизация по объектам основных средств |
90156 |
20 |
02 |
Произведена готовая продукция |
157056 |
43 |
20 | |
23.12.13 |
Выставлен счет покупателю основного средства, в т.ч. НДС (18 %) |
145821 |
62 |
91.1 |
Учтен НДС по реализованному объекту основных средств |
22243,88 |
91.2 |
68 | |
Списана первоначальная стоимость реализуемого объекта основных средств |
245696 |
01в |
01 | |
Списана сумма накопленной амортизации по реализуемому объекту основных средств
|
156320 |
02 |
01в | |
|
Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств |
89376 |
91 |
01в |
24.12.13 |
Получены денежные средства от покупателя основного средства |
145821 |
51 |
62 |
Получен безвозмездно станок |
12531 |
08 |
98 | |
25.12.13 |
Увеличен размер уставного капитала |
85246 |
84 |
80 |
Выявлена недостача денежных средств в кассе |
10075 |
94 |
50 | |
Виновным лицом признан кассир |
10075 |
73 |
94 | |
Кассир погасил наличными денежными средствами недостачу |
10075 |
50 |
73 | |
28.12.13 |
Произведена готовая продукция |
25439 |
43 |
20 |
Оприходованы утюги для перепродажи |
5000 |
41 |
60 | |
Учтен НДС (18 %) по утюгам |
900 |
19 |
60 | |
Произведена оплата утюгов безналичным путем |
5900 |
60 |
51 | |
29.12.13 |
Доначислена заработная плата за декабрь: в т. ч. |
183577 |
|
|
работникам основного производства |
62154 |
20 |
70 | |
ИТР и служащим |
52396 |
25 |
70 | |
административному аппарату |
69027 |
26 |
70 | |
Начислены страховые взносы на заработную плату: в т. ч. |
55073,1 |
|
| |
работников основного производства |
18646,2 |
20 |
69 | |
ИТР и служащим |
15718,8 |
25 |
69 | |
административному аппарату |
20708,1 |
26 |
69 | |
Удержан НДФЛ |
23865,01 |
70 |
68 | |
Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы (за декабрь) |
159711,99 |
50 |
51 | |
Выдана заработная плата |
125687 |
70 |
50 | |
Перечислена в бюджет сумма НДФЛ |
23856,01 |
68 |
51 | |
Перечислена сумма страховых взносов |
55073,1 |
69 |
51 | |
30.12.13 |
Списаны общепроизводственные расходы |
123171,1 |
20 |
25 |
Списаны общехозяйственные расходы |
171876,9 |
20 |
26 | |
Выдана заработная плата (остаток) |
34024,99 |
70 |
50 | |
Определен финансовый результат по основным видам деятельности |
134072 |
90.9 |
99 | |
Определен финансовый результат по прочим видам деятельности |
34201,12 |
91.9 |
99 | |
Начислен налог на прибыль |
33654,62 |
99 |
68 | |
31.12.13 |
Списана чистая прибыль за декабрь |
134618,5 |
99 |
84 |
Задание № 2
На основе задания № 1 и исходных данных об остатках по счетам бухгалтерского учета (табл. 2) заполните необходимые журналы-ордера ( табл. 5) и главные книги (по форме табл. 6).
Таблица 5