- •Анализ активов предприятия*
- •!!!!! Данные колонки «а», 1,3 и 5 заполняются в соответствии с данными бухгалтерского баланса организации.
- •Состав и динамика внеоборотных активов
- •Анализ структуры основных фондов*
- •!!!! Оформляются 2 таблицы за 2013г. И 2014г.
- •Анализ наличия, состава и структуры текущих активов
- •Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
- •!!!!!! Оформляются 2 таблицы за 2013г. И 2014г.
- •Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
- •Анализ платежеспособности предприятия
- •Анализ коэффициентов ликвидности
- •Анализ показателей финансовой устойчивости
- •Темы теоретических вопросов контрольной работы для группы бэ-331
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
Таблица 9 и 10
|
Виды дебиторской задолженности |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
Списано за год |
На конец года |
Изменение за отчетный период |
|||
|
тыс. руб. |
уд. вес |
тыс. руб. |
уд. вес |
тыс. руб. |
уд. вес |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 1+3-4-5 |
7 |
8 = 6-1 |
9=7-2 |
|
Кредиторская задолженность |
|
100 |
|
|
|
|
100 |
|
|
|
В том числе: • покупатели и заказчики • векселя к получению • задолженность дочерних и зависимых обществ • задолженность участников (учредителей по взносам в уставной капитал) • авансы выданные • прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ платежеспособности предприятия
Таблица 11
|
Платежные средства |
Срочные обязательства |
||||
|
Виды платежных средств |
Сумма поступлений |
Виды предстоящих срочных платежей |
Сумма платежей |
||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
||
|
1. Остаток средств на расчетном счете |
|
|
1. Оплата задолженности бюджету |
|
|
|
2. Остаток средств на валютном счете |
|
|
2. Оплата выданных векселей |
|
|
|
5. Остаток денежных средств в кассе |
|
|
3. Оплата счетов субподрядной организации |
|
|
|
4. Поступления дебиторской задолженности |
|
|
4. Оплата счетов поставщиков материалов, конструкций и деталей |
|
|
|
5. Ценные бумаги |
|
|
5. Оплата труда |
|
|
|
6. Прочие поступления денежных средств |
|
|
6. Погашение краткосрочных кредитов банка |
|
|
|
7. Выплата депонентной задолженности |
|
|
|||
|
8. Расчеты с внебюджетными фондами |
|
|
|||
|
ИТОГО |
|
|
ИТОГО |
|
|
Анализ коэффициентов ликвидности
|
Показатель |
На конец 2013 года |
На конец 2014 года |
Изменение (+/-) |
||
|
расчет |
уровень показателя |
расчет |
уровень показателя |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Коэффициент мгновенной ликвидности |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент средней ликвидности |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|
Коэффициент мгновенной ликвидности: КМЛ = ДС / КО,
где ДС - денежные средства;
КО - краткосрочные обязательства.
Рекомендуемое значение больше или равно 0,2.
Коэффициент абсолютной ликвидности: КАБЛ = (ДС + КФВ) / КО
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КО - краткосрочные обязательства.
Рекомендуемое значение больше либо равно 0,3.
Коэффициент быстрой ликвидности: КБЛ = (ДС + КФВ + КДЗ) / КО
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность;
КО - краткосрочные обязательства.
Рекомендуемое значение больше или равно 0,8.
Коэффициент средней ликвидности: КСЛ = (ДС + КФВ + КДЗ + З) / КО
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность;
З - запасы;
КО - краткосрочные обязательства.
Рекомендуемое значение больше или равно 1,2.
Коэффициент критической ликвидности: ККЛ = (ДС + КФВ + КДЗ + З + ПОА) / КО
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КДЗ – кратк. обязательства.
Рекомендуемое значение больше либо равно 1,7.
Коэффициент текущей ликвидности: КТЛ = ОбА / КО
где ОбА - оборотные активы;
КО - краткосрочные обязательства.
Рекомендуемое значение больше или равно 2.