2.10. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия.

• Рассчитать балансовую (налогооблагаемую) прибыль, налог на прибыль организации и чистую прибыль за I и II кварталы 2012 года.

При расчете налога на прибыль организации за базу принять балансовую (налогооблагаемую) прибыль.

Налог на прибыль организации рассчитывается по формуле:

где: Н_ПР - налог на прибыль организации, (руб.);

П_Б - балансовая (налогооблагаемая) прибыль, (руб.);

Н_ставка - ставка налога на прибыль организации - 20 %.

Н_{ПР I квартал} = 14496386 руб. * 20% / 100 = 2899277,2 руб.

Н_{ПР II квартал} = 33396106 руб. * 20% / 100 = 6679221,2 руб.

Результаты расчетов занесем в таблицу 12.

2.11. Распределение чистой прибыли.

• Выполнить распределение чистой прибыли по следующим данным:

По результатам работы организации за I квартал 2012 года:

• 40 % чистой прибыли направляются на развитие производства;

• 10 % чистой прибыли – на социальные программы;

• 50 % чистой прибыли – дивиденды учредителей.

По результатам работы организации за II квартал 2012 года:

• 10 % чистой прибыли направляются на развитие производства;

• 10 % чистой прибыли – на социальные программы;

• 80 % чистой прибыли – дивиденды учредителей.

Результаты расчетов занести в таблицу 12.

• Рассчитать налог на доходы, полученные в виде дивидендов (доходы собственников предприятия) по формуле:

где: Н_Д - налог на дивиденды (доходы собственников предприятия), (руб.);

Д - доходы, полученные в виде дивидендов, (руб.);

Н_ставка - ставка налога на дивиденды - 9 %.

Н_{Д Iквартал} = 261000 руб. * 9% / 100 = 23490 руб.

Н_{Д IIквартал} = 1323200 руб. * 9% / 100 = 119070 руб.

Результаты расчетов занести в таблицу 12.

Финансовые результаты деятельности строительной организации

за I и II кварталы 2012 года.

Таблица 12

№	Показатели	Сумма (руб.)
		I квартал 2012 год	II квартал 2012 год	полугодие 2012 года
1.	Выручка от планируемых строительных и ремонтных работ (без НДС)	14466866	33344906	47811772
2.	Себестоимость строительных и ремонтных работ	13843848	31328560	45172408
3.	Прибыль от плановой реализации по основной деятельности (п.1 – п.2)	623018	2016346	2639364
4.	Выручка от продажи объекта основных средств (без НДС)	-	2000	2000
5.	Остаточная стоимость проданного объекта основных средств	-	-	-
6.	Прибыль от продажи объекта основных средств (п.4 – п.5)	-	2000	2000
7.	Выручка от сдачи своего имущества в аренду другому предприятию (без НДС)	29520	49200	78720
8.	Балансовая прибыль (налогооблагаемая прибыль) (п.3 + п.6 + п.7)	652538	2067546	2720084
9.	Налог на прибыль организации	130507,6	413509,2	544016,8
10.	Чистая прибыль (п.8 – п.9)	522030,4	1654036,8	2176067,2
11.	Распределение чистой прибыли: а) на развитие производства; б) на социальные программы; в) дивиденды учредителям	208800 52200 261000	165400 165400 1323200	374200 217600 1584200
12.	Налог на дивиденды	23490	119070	142560
13.	Дивиденды после налогообложения (п.11в – п.12)	237510	1204130	1441640