10) Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
Рассчитать балансовую (налогооблагаемую) прибыль, налог на прибыль организации и чистую прибыль за I и II кварталы 2009 года.
При расчете налога на прибыль организации за базу принять балансовую (налогооблагаемую) прибыль.
Налог на прибыль организации рассчитывается по формуле:
где: НПР - налог на прибыль организации, (руб.);
ПБ - балансовая (налогооблагаемая) прибыль, (руб.);
Нставка - ставка налога на прибыль организации - 24 %.
Результаты расчетов занести в таблицу 12.
Финансовые результаты деятельности строительной организации за I и II кварталы 2009 года
Таблица 12
|
№ |
Показатели |
Сумма (руб.) | ||
|
I квартал 2009 год |
II квартал 2009 год |
полугодие 2009 года | ||
|
1. |
Выручка от планируемых строительных и ремонтных работ (без НДС) |
|
|
|
|
2. |
Себестоимость строительных и ремонтных работ |
|
|
|
|
3. |
Прибыль от плановой реализации по основной деятельности (п.1 – п.2) |
|
|
|
|
4. |
Выручка от продажи объекта основных средств (без НДС) |
|
|
|
|
5. |
Остаточная стоимость проданного объекта основных средств |
|
|
|
|
6. |
Прибыль от продажи объекта основных средств (п.4 – п.5) |
|
|
|
|
7. |
Выручка от сдачи своего имущества в аренду другому предприятию (без НДС) |
|
|
|
|
8. |
Балансовая прибыль (налогооблагаемая прибыль) (п.3 + п.6 + п.7) |
|
|
|
|
9. |
Налог на прибыль организации |
|
|
|
|
10. |
Чистая прибыль (п.8 – п.9) |
|
|
|
|
11. |
Распределение чистой прибыли:
а) на развитие производства; б) на социальные программы; в) дивиденды учредителям |
|
|
|
|
12. |
Налог на дивиденды |
|
|
|
|
13. |
Дивиденды после налогообложения (п.11в – п.12) |
|
|
|
11) Распределение чистой прибыли
Выполнить распределение чистой прибыли по следующим данным:
По результатам работы организации за I квартал 2009 года:
30 % чистой прибыли направляются на развитие производства;
10 % чистой прибыли – на социальные программы;
60 % чистой прибыли – дивиденды учредителей.
По результатам работы организации за II квартал 2009 года:
20 % чистой прибыли направляются на развитие производства;
10 % чистой прибыли – на социальные программы;
70 % чистой прибыли – дивиденды учредителей.
Результаты расчетов занести в таблицу 12.
Рассчитать налог на доходы, полученные в виде дивидендов (доходы собственников предприятия) по формуле:
где: НД - налог на дивиденды (доходы собственников предприятия), (руб.);
Д - доходы, полученные в виде дивидендов, (руб.);
Нставка - ставка налога на дивиденды - 9 %.
Результаты расчетов занести в таблицу 12.