2.10. Расчет ожидаемой выручки, прибыли и показателей рентабельности
Ожидаемая годовая выручка от реализации продукции в рублях рассчитывается по формуле
(76)
Ожидаемая годовая прибыль от реализации продукции в рублях рассчитывается по формуле
.
(77)
Ожидаемый уровень рентабельности производства в % рассчитывается по формуле
,
(78)
где Фос – стоимость основных фондов, руб.;
1,75 – коэффициент, учитывающий долю основных фондов общехозяйственного назначения, относимых на деятельность нового производства;
Фоб – нормируемые оборотные средства, руб.
Стоимость основных фондов в рублях рассчитывается по формуле:
.
(79)
Нормируемые оборотные средства в рублях рассчитываются в процентном соотношении от стоимости основных фондов, руб.:
,
(80)
где σ – норматив нормируемых оборотных средств, %.
Итогом данного раздела курсовой работы является вывод об ожидаемом уровне эффективности деятельности создаваемого нового подразделения.
3. Реализация произведенной продукции и расчет финансово-экономических показателей работы нового подразделения
Выполнение данного раздела курсовой работы возможно по одному из двух вариантов. Вариант выполнения определяется преподавателем.
3.1. Описание работы по первому варианту
Данный вариант предполагает использование специального программного комплекса на ЭВМ. Процесс работы начинается с проверки правильности результатов предыдущего раздела. Для этого каждому студенту предлагается набором предпоследней и последней цифр своего студенческого билета получить возможность сравнения своих результатов с расчетами ЭВМ по восьми контрольным цифрам (место расположения контрольных цифр в табл. №№1-8 выделено специальной рамкой):
1. Суммарная трудоемкость выполнения годовой программы, нч.
2. Общее число работников подразделения, чел.
3. Единовременные затраты по созданию подразделения, тыс. руб.
4. Материальные расходы, тыс. руб.
5. Фонд заработной платы работников подразделения, тыс. руб.
6. Общепроизводственные расходы, тыс. руб.
7. Внепроизводственные расходы, тыс. руб.
8. Всего расходов на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
В случае правильного расчета указанных значений ЭВМ выдает студенту его код, с помощью которого он в дальнейшем может входить в программный комплекс без ввода контрольных цифр и выполнять следующие функции:
расчет, корректировка и печать таблиц, в которых сведена вся выходная информация по расчету параметров нового подразделения;
проведение электронных торгов на ЭВМ с печатью результатов.
После получения выходных таблиц (табл. №№ 1-8) студенты объединяются произвольным порядком в группы по 3-6 человек и проводят торги продукции, произведенной своими новыми подразделениями. Торги выполняются ежеквартально. Каждый квартал на торги выносится 1/4 часть годового расчетного объема продукции с рассчитанными ЭВМ ценами. Каждым участником торгов после каждого квартала рассчитывается и анализируется полученный финансовый результат (прибыль или убыток):
,
(81)
где 
- количество проданной за квартал
продукции, шт.;
- количество произведенной (предложенной
к торгам) за квартал продукции, шт.
Анализ результатов должен служить основой выработки стратегии каждого участника торгов на следующие кварталы. Конечной целью каждого студента должно быть обеспечение стабильного положительного роста финансового результата. Для достижения этой цели студентом могут быть предприняты следующие шаги:
1. Изменение объемов производства нового подразделения в рамках существующей номенклатуры продукции. Новые объемы производства по каждому виду продукции могут быть любыми (от 0 до 99999 шт.), но при этом должно выполняться условие сохранения трудоемкости производственной программы:
|
|
< |
Трудоемкость квартальной производственной программы |
< |
|
.При внесении изменений в производственную программу следует воспользоваться специальным режимом программного комплекса на ЭВМ, позволяющим рассчитать новые трудоемкость производственной программы, себестоимость продукции, цены.
2. Изменение рентабельности продукции, выпускаемой подразделением. Новая рентабельность может быть выбрана отдельно для каждого вида продукции, но при условии:
|
0 % |
< |
Рентабельность i-го вида продукции |
< |
50 % |
При внесении изменений в рентабельность продукции следует воспользоваться специальным режимом программного комплекса на ЭВМ, позволяющим рассчитать новые цены на выпускаемую подразделением продукцию.
3. Один раз за год (после второго квартала) студент может воспользоваться правом изменения методики перераспределения общепроизводственных расходов по видам продукции. В соответствии с формулой (72) первоначально такое распределение осуществлялось пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по видам продукции. Студент может предложить собственную методику перераспределения общепроизводственных расходов, однако при этом он должен раскрыть суть методики, показать ее работоспособность на примере нескольких видов продукции. Лишь после этого он может воспользоваться специальным режимом программного комплекса на ЭВМ, позволяющим после ввода новых значений общепроизводственных расходов в ЭВМ получить новые цены на выпускаемую подразделением продукцию. Следует иметь в виду, что новая методика перераспределения общепроизводственных расходов должна быть использована при подготовке к торгам как в III, так и в IV кварталах (повторное изменение методики недопустимо).
4. В VI квартале при наличии в целом за три предыдущих квартала прибыли студент может часть нее направить в виде капиталовложений в развитие своего нового подразделения. Для этого необходимо определить сумму капиталовложений (она не должна превышать прибыль нарастающим итогом за первые три квартала) и виды продукции, на увеличение которых она может быть направлена. Дополнительную сумму капиталовложений следует показать во вновь рассчитанной ЭВМ табл. 3 как разность между значением единовременных затрат в IV квартале и этим же показателем в I квартале. При этом снимается ограничение по изменению трудоемкости производственной программы, описанное выше в пункте 1.
Целесообразность решения о направлении части прибыли в качестве капиталовложений в развитие производства может быть обсчитана с применением программного комплекса на ЭВМ, позволяющим получить новую трудоемкость производственной программы, новые единовременные затраты, себестоимость продукции, цены.
При проведении торгов возможна ситуация, когда не вся предложенная в конкретном квартале продукция будет продана. В этом случае непроданные остатки продукции можно продать в любом из следующих кварталов (вторая строка заявки на продажу продукции). Что касается цен на эти остатки, то поскольку затраты на производство этой продукции уже были произведены, то продать можно по любой цене в диапазоне:
|
Себестоимость единицы продукции |
< |
Назначенная текущая цена |
< |
Первоначально назначенная цена |
По итогам проведенных торгов выполняются расчеты основных финансово-экономических показателей (себестоимость продукции, ожидаемая выручка, прибыль, рентабельность производства и продукции) как по кварталам, так и в целом за год и делаются выводы об экономической эффективности успешной работы нового подразделения. Оценивается правильность выбранной стратегии и конкретных практических шагов, способствовавших повышению эффективности.