РОЗДІЛ 2
Фінансове планування на підприємстві
Таблиця 2. 1
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)
на 31. 12. 2013 р.
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
|
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи |
1000 |
|
|
|
первісна вартість |
1001 |
|
|
|
накопичена амортизація |
1002 |
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
|
|
|
Основні засоби |
1010 |
|
|
|
первісна вартість |
1011 |
34200+60000=942000 |
|
|
Знос |
1012 |
1500 |
|
|
Інвестиційна нерухомість |
1015 |
|
|
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
1090 |
|
|
|
Усього за розділом I |
1095 |
|
|
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
Запаси |
1100 |
2580+5782=8362 |
|
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
7420 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
|
|
|
з бюджетом |
1135 |
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
3000 |
|
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
1190 |
|
|
|
Усього за розділом II |
1195 |
18782 |
|
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|
|
|
Баланс |
1300 |
111482 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
Зареєстрований капітал |
1400 |
72000 |
|
|
Капітал у дооцінках |
1405 |
|
|
|
Додатковий капітал |
1410 |
|
|
|
Резервний капітал |
1415 |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
20000 |
|
|
Неоплачений капітал |
1425 |
( ) |
( ) |
|
Вилучений капітал |
1430 |
( ) |
( ) |
|
Усього за розділом I |
1495 |
92000 |
|
|
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення |
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
1500 |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
1515 |
|
|
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
|
|
|
Цільове фінансування |
1525 |
|
|
|
Усього за розділом II |
1595 |
|
|
|
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
1600 |
9200 |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями |
1610 |
6200 |
|
|
товари, роботи, послуги |
1615 |
|
|
|
розрахунками з бюджетом |
1620 |
4082 |
|
|
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
|
|
|
розрахунками зі страхування |
1625 |
|
|
|
розрахунками з оплати праці |
1630 |
|
|
|
Поточні забезпечення |
1660 |
|
|
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
1690 |
|
|
|
Усього за розділом IІІ |
1695 |
19482 |
|
|
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|
|
|
Баланс |
1900 |
11482 |
|
Таблиця 2. 2
План збуту
|
Показник |
Квартали |
Річний продаж |
|
|
|||||
|
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
І |
ІІ |
||||
|
1. Очікуваний продаж, од. |
770 |
750 |
800 |
820 |
3140 |
850 |
870 |
||
|
2. Ціна продажу, грн. |
126 |
126 |
126 |
126 |
126 |
126 |
126 |
||
|
3. Вартість продажу (р.1*р.2), грн. |
97020 |
94500 |
100800 |
103320 |
395640 |
107100 |
109620 |
||
Якщо розглядати розмір очікуваного продажу згідно таблиці 2.2, то можна зробити висновок, що виробництво не сезонне, так як кількість проданих одиниць не значно змінюється в залежності від періоду.
Беручи до уваги ціну та розмір очікуваних продажів, то про вид галузі виробництва продукції можна сказати, що це – легка промисловість (виробництво одягу) або виробництво фарфоро-фаянсових виробів (виробництво господарсько-побутових виробів зі скла і скляного посуду).
До переваг зазначених галузей можна віднести:
-
Стабільний попит і дохід на продукцію;
-
Легка переорієнтація на інший вид продукції в зазначеній галузі.
Недоліки зазначених видів галузі включають: зміна уподобань, смаків, моди; велика кількість конкурентів.
Прогнозний обсяг продажу в першому кварталі наступного за плановим роком буде становити 850 одиниць, а другому кварталі – 870 одиниць. Ця кількість перевищує показники попереднього року, що свідчить про позитивну тенденцію розвитку підприємства.
Таблиця 2.3
Виробничий план
|
Показник |
Квартали |
За рік |
|
|
||||||
|
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
|
І |
ІІ |
||||
|
1. Очікуваний продаж готової продукції, од. |
770 |
750 |
800 |
820 |
3140 |
850 |
870 |
|||
|
2. Запас на кінець періоду, од. |
112,5 |
120 |
123 |
127,5 |
483 |
130,5 |
|
|||
|
3. Загальна потреба у готових виробах, од. (р.1+р.2) |
882,5 |
870 |
923 |
947,5 |
3623 |
980,5 |
870 |
|||
|
4. Запас на початок періоду, од. |
82,21 |
112,5 |
120 |
123 |
437,71 |
127,5 |
130,5 |
|||
|
5. Необхідний обсяг виробництва готової продукції, од. (р.3 – р.4) |
800,29 |
757,5 |
803 |
824,5 |
3185,29 |
853 |
739,5 |
|||
Таблиця 2. 4
Кошторис прямих витрат на матеріали
|
Показник |
Квартали |
За рік |
|
|
||||||
|
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
І |
ІІ |
|||||
|
1. Необхідний обсяг виробництва готової продукції, од. |
800,29 |
757,5 |
803 |
824,5 |
3185,29 |
853 |
739,5 |
|||
|
2. Потреба в матеріалі на одиницю продукції, кг |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|||
|
3. Потреба в матеріалах для виробництва готової продукції, кг (р.1*р.2) |
1600,58 |
1515 |
1606 |
1649 |
6370,58 |
1706 |
1479 |
|||
|
4. Запаси матеріалів на кінець періоду, кг |
227,25 |
240,9 |
247,35 |
255,9 |
971,4 |
221,85 |
0 |
|||
|
5. Загальна потреба в матеріалах на виробництво, кг (р.3+р.4) |
1827,83 |
1755,9 |
1853,35 |
1904,9 |
7341,98 |
1927,85 |
1479 |
|||
|
6. Запаси матеріалів на початок періоду, кг |
215 |
227,25 |
240,9 |
247,35 |
930,5 |
255,9 |
221,85 |
|||
|
7. Обсяг закупівлі необхідних матеріалів в періоді, кг (р.5-р.6) |
1612,83 |
1528,65 |
1612,45 |
1657,55 |
6411,48 |
1671,95 |
1257,15 |
|||
|
8. Ціна одиниці (1 кг) матеріалу, грн. |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
|||
|
9. Вартість матеріалів для закупівлі, грн. (р.7*р.8) |
19353,96 |
18343,8 |
19349,4 |
19890,6 |
76937,76 |
20063,4 |
15085,8 |
|||
Таблиця 2.5
Кошторис прямих витрат на оплату праці
|
Показник |
Квартали |
За рік |
||||
|
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
|||
|
1. Необхідний обсяг виробництва готової продукції, од. |
800,29 |
757,5 |
803 |
824,5 |
3185,29 |
|
|
2. Кількість годин на виготовлення одиниці продукції, год. |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
|
3. Загальна кількість годин, необхідних для виготовлення продукції (трудомісткість), год. (р.1*р.2) |
4001,45 |
3787,5 |
4015 |
4122,5 |
15926,45 |
|
|
4. Ціна години прямих витрат праці, грн. |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
|
5. Нарахування на соціальні заходи з прямих витрат на оплату праці (37%), грн. |
5922,146 |
5605,5 |
5942,2 |
6101,3 |
23571,15 |
|
|
6. Загалом прямих витрат на оплату праці, грн. (р.3*р.4*р5) |
21927,95 |
20755,5 |
22002,2 |
22591,3 |
87276,95 |
|
Таблиця 2. 6
Кошторис інших прямих та загальновиробничих витрат
|
Показник |
Квартали |
За рік |
||||
|
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
|
||
|
1. Інші прямі витрати |
2623,8 |
2595,04 |
2625,62 |
2626,62 |
10471,08 |
|
|
1.1. Витрати на брак |
537,8 |
509,04 |
539,62 |
540,624 |
2127,084 |
|
|
1.2. Амортизація основного виробничого обладнання. |
2086 |
2086 |
2086 |
2086 |
2086 |
|
|
2. Загальновиробничі витрати |
12484,7 |
11817 |
12526,8 |
12862,2 |
49690,68 |
|
|
3. Загалом (р.1+р.2) |
15108,5 |
14412 |
15152,4 |
15488,8 |
60161,76 |
|
|
4. Амортизація основного виробничого обладнання. |
2086 |
2086 |
2086 |
2086 |
2086 |
|
|
5. Виплата грошових коштів по інших прямих та загальновиробничих витратах (р.3-р.4) |
13022,5 |
12326 |
13066,4 |
13402,8 |
51817,76 |
|
До виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) включаються:
-
прямі матеріальні витрати;
-
прямі витрати на оплату праці;
-
інші прямі витрати;
-
загальновиробничі витрати.
До загальновиробничих витрат відносять: витрати на управління виробництвом, амортизацію основних засобів і нематеріальних активів загальновиробничого призначення (цехового, дільничного, лінійного); витрати на утримання, ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення; витрати на вдосконалення технологій та організації виробництва; на утримання виробничих приміщень; на обслуговування виробничого процесу; на охорону праці, техніку безпеки і охорону навколишнього природного середовища; втрати від браку, оплата простоїв.
Інші прямі витрати — інші виробничі витрати, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об’єкта витрат (відрахування на соціальні заходи, плата за оренду земельних і майнових паїв, брак тощо).
Загальновиробничі витрати у складі собівартості складають більшу кількість, ніж інші прямі витрати.
Витрати на брак є не високими, що говорить, що підприємство успішно функціонує та має кваліфікований персонал.
Що ж до виплати грошових коштів по інших прямих та загальновиробничих витратах найбільше коштів припадає на сплату придбаних матеріалів та на модернізацію основного та допоміжного обладнання.
Взагалі амортизація – це віднесення витрат на придбання, виготовлення або поліпшення основних засобів , на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах встановлених норм амортизаційних відрахувань.
Вилучення амортизації зі складу загальної суми грошових коштів підприємства для фінансування інших прямих та загальновиробничих витрат відбувається через те, що амортизаційні відрахування не є реальними грошовими потоками.
Таблиця 2. 7