- •3. Основні характеристики податкових систем. Поняття податкового тягаря.
- •4.Поняття встановлення і введення податку, загальні підстави припинення обов’язку по його сплаті. (Загальні правила встановлення, скасування та справляння щодо податків та їх елементів.)
- •7.Система оподаткування за законодавством України, критерії її визначення. Проблема співвідношення понять податкової системи, системи оподаткування та системи податків.
- •11. Адміністративна відповідальність за правопорушення у сфері оподаткування.
- •12. Заходи адміністративної відповідальності за податкові правопорушення, порядок та права податкових органів щодо їх застосування.
- •15. Адміністративний арешт активів: поняття, види, юридичне значення, підстави та межі застосування.
- •9.1.2. Арешт активів може бути застосовано, якщо з'ясовується одна з таких обставин:
- •16. Пеня у податковому зобов'язанні: поняття, порядок застосування.
- •16.2. Зупинення строків нарахування пені
- •16.3. Закінчення строків нарахування пені
- •16.4. Розмір пені
- •16.5. Відповідальність банків
- •17. Податкова застава: юридичне значення, об'єкти, порядок застосування і зупинення.
- •20. Система пільг з пдв. Характеристика операцій, що звільнені від оподаткування.
- •21. Суб'єкт оподаткування як елемент податку (податкового закону). Підхід до його визначення у проекті Податкового кодексу України.
- •22. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання податку з доходів фізичних осіб, його основні відмінності від прибуткового податку з громадян.
- •26. Поняття податкового агента, його юридична сутність, застосування у податковому праві України.
- •27. Суб'єкти нарахування податку з доходів фізичних осіб, їх поняття, види, юридична роль.
- •28. Об'єкт оподаткування прибутку підприємств, його поняття та особливості визначення.
- •5. Регулюючий механізм , який поширюється тільки на резидентів - порядок врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування у результатах наступних податкових періодів.
- •30. Поняття нерезидента в податковому праві України, критерії визначення, особливості статусу, роль постійного представництва.
- •33. Поняття загального оподатковуваного доходу фізичної особи, особливості його визначення.
- •34. Адміністративне оскарження рішень контролюючих органів: поняття, юридичне значення, умови, порядок.
- •35. Амортизація, її поняття, юридичне значення.
- •36. База оподаткування пдв, особливість поняття, методи обліку.
- •37. Базовий податковий період, його поняття, правове регулювання, види, юридична сутність і значення.
- •38. Безнадійний податковий борг: поняття, юридичне значення, порядок списання.
- •39. Визначення податків, зборів (обов'язкових платежів) за законодавством України, його проблемні аспекти.
- •40. Визначення суми податкових зобов'язань: поняття, значення, суб'єкти, порядок, методи.
- •41. Визначити метод обліку бази оподаткування з пдв.
- •42. Визначити метод обліку бази оподаткування прибутку підприємств, його особливості.
- •44. Відповідальність за правопорушення щодо подання податкової декларації, її особливості.
- •45. Відрахування, внески і власне податки як різновиди обов'язкових платежів: поняття, порівняння, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •46. Відстрочення податкових зобов'язань: поняття, умови, підстави та порядок надання, відмінність від розстрочення.
- •47. Декларування майнового стану та доходів фізичних осіб.
- •48. Джерела податкового права України: поняття, система, характеристика. Конституція України як джерело податкового права.
- •49. Дпа обласного рівня та прирівняні до них, їх поняття, система, функції, місце в системі органів Державної податкової служби.
- •50. Дпа України: поняття, система, функції, місце в системі органів Державної податкової служби.
- •51. Пс районного рівня та прирівняні до них, їх поняття, система, функції, місце в системі Державної податкової служби.
- •52. Елементи податку(податкового закону): поняття та правове значення.
- •54. Завдання та функції органів Державної податкової служби: поняття, характеристика, співвідношення.
- •55. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання податку на прибуток підприємств.
- •59. Інститут засобів забезпечення податкового зобов'язання в податковому праві і законодавстві України.
- •61. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень.
- •62. Концепція презумпції винності(невиності) платника в податковому праві України.
- •64. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за законодавством України.
- •65. Метод обліку валових витрат, його особливості, юридичне значення.
- •66. Метод оподаткування у податку на додану вартість, його поняття, особливості.
- •69. Об'єкт оподаткування акцизним збором, його поняття та особливості.
- •70. Об'єкт та база оподаткування прибутку підприємств, їх поняття та співвідношення.
- •72. Обчислення податку на додану вартість, його порядок, способи та особливості.
- •73. Обчислення податку на прибуток підприємств, його порядок та спосіб.
- •77. Оподаткування доходів фізичних осіб від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
- •1. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •2. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як подарунок (або внаслідок укладення договору дарування)
- •80. Підстави та порядок проведення органами Державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок.
- •82. Платники податку на додану вартість, особливості їх правового регулювання, реєстрація.
- •83. Платники акцизного збору.
- •87. Податкова декларація: поняття, види, загальні правила подання, юридичне значення.
- •88. Податкова накладна, її юридичне значення та правове регулювання.
- •92. Податкове право України, його поняття, система, предмет, метод, місце в системі права.
- •95. Податковий борг: поняття, засоби, порядок та строки погашення і стягнення.
- •100. Податкові агенти у податку з доходів фізичних осіб, їх обов’язки, юридична роль. Порівняти з податковими агентами в акцизному зборі.
- •109. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •111. Права податкових органів щодо здійснення перевірок платників, одержання інформації, відомостей та копій документів, сфера та умови застосування.
- •112. Права податкових органів: поняття, система, характеристика змісту, застосування.
- •119. Принципи у сфері оподаткування: поняття, система, характеристика.
- •122. Прямі й непрямі податки: поняття, характеристика, порівняння, місце в системі оподаткування України.
- •133. Форми обов’язкової податкової звітності, податкового обліку: поняття, юридичний статус, порядок видання, подання, оскарження.
- •140. Юридичне визначення сфери податків, зборів, інших обов’язкових платежів, його необхідність, законодавчі та наукові підходи. Місце цих платежів у системі державних доходів.
- •26.Єдиний податок: правова регламентація та основні характеристики.
- •27.Єдиний (фіксований) податок на сільськогосп.Товаровиробників: прав. Регламентація та основні хар-ки.
- •38. Законний представник (зп) платника податків: поняття та особливості правового статусу
- •40. Зміст збору за спеціальне використання природних ресурсів
- •41. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Сплата пенсійних внесків з окремих видів господарських операцій.
- •45. Юридична природа збору за забруднення навколишнього природного середовища
- •47. Зміст, склад та класифікація податкових правопорушень
- •83. Основні характеристики податкових систем у порівнянні із зарубіжним законодавством. Поняття податкового тягаря.
- •92. Пільги з пдв, їх поняття та характеристика видів.
- •93. Плата за спеціальне використання лісових та водних ресурсів
- •94.Плата за спеціальне використання надр при видобутку корисних копалин та інших природних ресурсів.
- •110. Податкове право України як галузь, як підгалузь фінансового права, як дисципліна, як наука, предмет, метод та місце в системі права.
- •134. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи й методи усунення подвійного оподаткування.
- •143. Поняття валових витрат, характеристика їх складу. Витрати подвійного призначення.
- •190. Обчислення та порядок сплати податку власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
- •193. Юридична природа державного мита: правова регламентація та особливості визначення.
- •1. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання пдв в Україні.
35. Амортизація, її поняття, юридичне значення.
Правове регулювання амортизації здійснюється ст. 8 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства».
До об’єктів оподаткування податком на прибуток належить відрахування на амортизацію основних фондів і нематеріальних активів. Основні риси механізму амортизації:
1. Принципи й механізм нарахування амортизації єдині для всіх платників податку на прибуток незалежно від форми власності й організаційно-правової форми господарювання.
2. Уведено спрощену класифікацію основних фондів по групах.
3. Визначення балансової вартості основних фондів базується на підході, що враховує витрати на всі види ремонту, реконструкцію, модернізацію й інші способи поліпшення основних фондів, включаючи фактично нараховану суму амортизації й динаміку інфляційних процесів.
4. Стосовно окремих груп основних фондів використовується груповий метод визначення їх балансової вартості й розрахунку амортизаційних відрахувань.
5. Єдині для кожної групи основних фондів (і для всіх платників) норми амортизаційних відрахувань.
6. Амортизація витрат на ремонт сполучається з можливістю віднесення частини цих витрат до валових видатків.
Амортизація - це поступове віднесення витрат на придбання, виготовлення або поліпшення основних фондів і нематеріальних активів на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань. Амортизації підлягають витрати на: 1) придбання основних фондів та нематеріальних активів для власного виробничого використання; 2) самостійне виготовлення основних фондів для власних виробничих потреб; 3) проведення всіх видів ремонтів, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних фондів; 4) капітальні поліпшення землі, не пов'язані з будівництвом: іригація, осушення, збагачення.
Видатки, які не підлягають амортизації, можна поділити на дві групи:
1. Не підлягають амортизації та повністю належать до складу валових витрат звітного періоду витрати: 1) на придбання і відгодівлю продуктивної худоби; 2) на вирощування багаторічних плодоносних насаджень; 3) на придбання основних фондів або нематеріальних активів зметою їх подальшого продажу іншим особам чи їх використання к комплектуючих інших основних фондів, призначених для подальшого продажу іншим особам; 4) на утримання основних фондів, що є на консервації.
2. Не підлягають амортизації та провадяться за рахунок відповідних джерел фінансування: 1) • витрати бюджетів на будівництво та утримання споруд благоустрою й жилих будинків, придбання і збереження бібліотечних і архівних фондів; 2) витрати на придбання та збереження Національного архівного фонду України, а також бібліотечного фонду, що формується та утримується за рахунок бюджетів, бібліотечних і архівних фондів; 3) витрати бюджетів на будівництво та утримання автомобільних доріг загального користування; 4) витрати на придбання, ремонт, реконструкцію, модернізацію або поліпшення невиробничих фондів.
Основні фонди – це цінності, що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності протягом періоду, який перевищує 365 календарних днів від дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, та вартість яких перевищує 1000 грн. і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом.
Групи ОФ: група 1 - будівлі, споруди, їх структурні компоненти та передавальні пристрої, в тому числі жилі будинки та їх частини (квартири і місця загального користування), вартість капітального поліпшення землі; група 2 - автомобільний транспорт та вузли (запасні частини) до нього; меблі; побутові електронні, оптичні, електромеханічні прилади та інструменти, інше конторське (офісне) обладнання, устаткування та приладдя до них; група 3 - будь-які інші основні фонди, не включені до груп 1, 2 і 4; група 4 - електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, інші інформаційні системи, комп'ютерні програми, телефони (у тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує вартість малоцінних товарів (предметів).
Сума амортизаційних відрахувань звітного періоду визначається як сума амортизаційних відрахувань, нарахованих для кожного із календарних кварталів, що входять до такого звітного періоду (далі - розрахункові квартали).
Сума амортизаційних відрахувань кварталу, щодо якого проводяться розрахунки (розрахунковий квартал), визначаються шляхом застосування норм амортизації, до балансової вартості груп основних фондів на початок такого розрахункового кварталу. Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних засобів на початок звітного періоду в розрахунку на податковий квартал. Балансова вартість групи основних фондів(окремого об'єкта основних фондів групи 1) на початок звітного періоду розраховується за таким алгоритмом:
-Балансова вартість групи (окремого об'єкта основних фондів групи 1) на початок кварталу, що передував розрахунковому «+» Сума втрат, понесених на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту, реконструкцій, модернізації та інших поліпшень основних фондів, що підлягають амортизації, протягом попереднього кварталу «-» Сума виведених з експлуатації основних фондів (окремого об'єкта основних фондів групи І) протягом попереднього кварталу «-» Сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у попередньому кварталі
Амортизація окремого об'єкта основних фондів групи 1 провадиться до досягнення балансовою вартістю такого об'єкта ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Залишкова вартість такого об'єкта відноситься до складу валових витрат за результатами відповідного податкового періоду, а вартість такого об'єкта прирівнюється до нуля.
Амортизація основних фондів груп 2, 3 і 4 провадиться до досягнення балансовою вартістю групи нульового значення.
Амортизація нематеріального активу провадяться до досягнення залишковою вартістю нульового значення.
Платники податку мають право протягом звітного періоду віднести до валових витрат будь-які витрати, пов'язані з поліпшенням основних фондів, що підлягають амортизації, у тому числі витрати на поліпшення орендованих основних фондів, у сумі, що не перевищує 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних фондів станом на початок такого звітного періоду. Витрати, що перевищують зазначену суму, розподіляються пропорційно сумі фактично понесених платником податку витрат на поліпшення основних фондів груп 2, 3, 4 чи окремих об'єктів основних фондів групи 1 та збільшують балансову вартість основних фондів відповідних груп чи окремих об'єктів основних фондів групи 1 станом на початок розрахункового кварталу.