- •1.Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Ф-си як історична категорія.
- •2.Фінанси як екон. Категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття ф-сів, їх сусп. Приз-ня, функції та роль.
- •3.Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного призначення ф-сів.
- •4.Внутрішня структура фінансів, їх зв'язок з іншими вартісними екон. Категоріями (ціною, зар. Платою, кредитом).
- •5.Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.
- •6.Об'єкти і суб'єкти фін. Відносин. Характеристика змісту фінансових відносин на різних рівнях господарювання (на мікрорівні, регіональному, макрорівні, світовому).
- •7.Поняття і призначення фінансової інфраструктури. Характеристика складових фінансової інфраструктури.
- •8.Фінансове право. Правове регламентування фін. Відносин.
- •9.Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової політики та їх взаємозв’язок.
- •10.Поняття фінансового механізму і його складові елементи. Зв'язок фінансового механізму з фінансовою політикою.
- •11.Зміст і призначення фін. Контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функції, права і обов'язки суб'єктів фін. Контролю.
- •12.Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складові державних фінансів.
- •13.Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.
- •14.Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.
- •15.Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки податків як фінансової категорії.
- •16.Поняття і функції фін. Ринку. Передумови виникнення. Роль фін. Ринку у забезпеченні макрофінансової стабільності.
- •17.Фін. Ринок як екон. Категорія, його сутність, функції та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фін. Ринку зі сферами і ланками фін. Системи.
- •18.Поняття фінансового ринку і характеристика його складових (сегментів).
- •19.Суб'єкти ринку цп (емітенти, інвестори, посередники, інфраструктура) склад і роль кожної групи суб'єктів.
- •22.Фондовий ринок, його сутність і роль. Первинний і втор. Ринок, біржовий і позабіржовий, організований і неорганіз.
- •20.Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.
- •21.Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.
- •23.Фондова біржа та її функції.
- •24.Страхування, його екон. Сутність та ознаки. Страх. Ринок.
- •25.Міжнародні фінанси: поняття і складові. Суб’єкти міжнародних фінансів. Міжнародні фінансові потоки.
- •26.Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями діяльності структурних одиниць групи сб.
- •27.Особливості формування та напрями використання фінансових ресурсів мвф. Вплив мвф на стабілізацію міжнародних фінансових відносин.
- •28.Джерела залучення фінансових ресурсів мбрр. Вплив мбрр на соціально-економічний розвиток нац. Економік.
- •29.Сучасний стан та перспективи співпраці України з мфо.
- •30.Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення.
- •31.Загальна характеристика под. Системи України, її склад і структура.
- •32.Правові засади функціонування под. Системи України.
- •33.Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок.
- •34.Податкові теорії в світовій фінансовій думці.
- •38.Податки на доходи в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- •35.Тенденції розвитку податкової системи України.
- •36.Основні бюджетоутворюючі податки: проблеми оподаткування в Україні.
- •37.Податки на споживання в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- •39.Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків.
- •40.Пільгове оподаткування та його реалізація в Україні.
- •41.Пдв в системі непрямих податків: сутність, фіскальна і регулююча роль.
- •42.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдв, передбачених Податковим Кодексом України.
- •43.Платники та ставки пдв, методи обчислення.
- •44.Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільнені від пдв.
- •45.База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.
- •48.Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.
- •46.Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв.
- •47.Порядок бюджетного відшкодування пдв
- •49.Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.
- •50.Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення.
- •51.Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.
- •52.Мито в системі непр. Под-в: платники, ставки та пільги.
- •53.Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.
- •56.База оподаткування, порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету.
- •54.Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.
- •55.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні ппп, передбачених Податковим Кодексом України.
- •57.Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •58.Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •60.Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •62.Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •68.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдфо, передбачених Податковим Кодексом України.
- •61.Порядок нарахування та методи обчислення амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •64.Особливості оподаткування дивідендів.
- •63.Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •65.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу.
- •66.Особливості оподаткування нерезидентів.
- •67.Податок з доходів фізичних осіб в системі прямого опод: сутність та значення в соц.-екон. Розвитку регіонів.
- •69.Порядок обчислення та сплати пдфо до бюджету.
- •70.Доходи, що включаються та не включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- •71.Податкова знижка з пдфо, порядок її надання.
- •73.Екологічний податок: особливості опод. В Україні
- •72.Соціальні пільги з пдфо в Україні.
- •74.Механізм оподаткування транспортних засобів в Україні.
- •75.Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •76.Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів.
- •77.Особливості оподаткування землі в Україні.
- •79.Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
- •78.Механізм справляння збору за спеціальне викор. Води та лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати.
- •80.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: проблеми впровадження в Україні.
- •81.Спрощена система опод. В Укр.: проблеми та перспективи.
- •82.Єдиний податок для фізичних осіб підприємців в системі місцевого оподаткування.
- •84.Характеристика основних нововведень в адмініструванні податків, зборів (обов’язкових платежів), передбачених Податковим Кодексом України.
- •85.Бюджет як фін. Категорія, його сутність і функції. Роль і місце бюджету в перерозподілі частини вартості внп.
- •83.Необхідність та механізм справляння місц. Зборів в Укр.
- •87.Державний фінансовий менеджмент, його суб’єкти та їх функції. Форми державного фінансового менеджменту.
- •86.Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій бюджетного процесу по Держ. Бюджету України.
- •88.Становлення бюджетної системи України.
- •89.Напрями реформування бюджетної системи України.
- •90.Бюджетний кодекс України, його характеристика.
- •91.Бюдж. Федералізм і його засади. Моделі бюдж. Федер.
- •92.Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного законодавства.
- •93.Держ. Бюджет України, структура і правовий характер.
- •94.Система фінанс. Бюджету: сутність, класиф. І джерела.
- •95.Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники побудови бюджетного устрою.
- •96.Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
- •97.Бюджетна система України, її склад, характеристика та принципи побудови.
- •98.Бюджетна система: поняття, склад, принципи побудови.
- •99.Склад і структура бюджетної системи України.
- •100.Засади і принципи розмеж. Видатків між бюджетами.
- •101.Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.
- •102.Міжбюджетні відносини і необх. Їх прав. Регулювання.
- •104.Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
- •103.Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.
- •105.Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і характеристика в Україні.
- •106.Зведений бюджет Укр, його характер. Та призначення.
- •107.Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації бюджетних доходів.
- •108.Класифікація бюдж. Доходів України. Характер. Структури доходів Держ. Бюдж. України, аналіз тенденцій.
- •109.Система видатків бюджету, їх склад і характеристика. Поточні видатки і видатки розвитку.
- •110.Класифікації бюдж. Видатків. Характер. Структури і тенденції розвитку видатків Держ. Бюджету України.
- •111.Форми бюдж. Фінансування та їх характеристика.
- •112.Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад, призначення і роль.
- •119.Основи бюджетного фінанс. Загальної середньої освіти.
- •113.Бюджетні інвест. У розв. Екон, їх характеристика і роль.
- •114.Порядок і напрями бюдж. Фінансув. Капіт. Вкладень.
- •115.Операційні видатки бюджету, їх характеристика.
- •116.Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад, призначення та роль.
- •117.Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
- •118.Склад, призначення і роль видатків бюдж. На соц. Сферу.
- •121.Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього фінансування.
- •120.Фонд заробітної плати загальноосвітньої школи, його складові і порядок планування.
- •122.Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її фінансування.
- •123.Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного фінансування охорони здоров’я населення
- •124.Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого медичного персоналу.
- •125.Порядок розрахунку витрат на харч., медикам., на придбання обладн. Та м. Інвентарю в лікарнях і поліклініках.
- •126.Кошторисне фінансування культурно-просвітницьких закладів і його характеристика.
- •127.Видатки бюдж. На фіз. Культ. І спорт, їх характеристика.
- •128.Склад видатків держ. Бюджету на обор. Їх планування.
- •129.Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх склад і призначення.
- •130.Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і прокуратури.
- •131.Видатки бюджету на обслуг. І погашення держ. Боргу.
- •132.Необхідність створення та призначення державних цільових фондів. Організація їхньої фінансової діяльності.
- •133.Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика.
- •134.Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його складання.
- •135.Соціальне страхув. У контексті соц. Захисту населення.
- •136.Державне субсидіювання спд.
- •138.Бюджетне фінансування соціальних закладів.
- •139.Управління та обслуговування державного боргу.
- •140.Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні запозичення, їх доцільність і форми.
- •141.Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави.
- •142.Держ. Борг, його сутність, причини виник. Та структура.
- •143.Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.
- •144.Сутність і призначення фінансів суб'єктів господарювання, їх функції та ознаки. Методи організації фінансових відносин суб’єктів господарювання.
- •145.Сутність і призначення фінансів домогосподарств. Доходи, видатки і заощадження домогосподарств.
58.Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
З метою оподаткування витрати платника поділяються на:
- витрати, що врах. при визначенні об’єкта оподаткування.
- витрати, що не врах. при визначенні об’єкта оподаткування
Поділяються на: витрати опер. діяльності та інші витрати.
Структура витрат операційної діяльності.
1. Собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, послуг: Прямі матеріальні витрати (МВ); Прямі витрати на оплату праці (ОП); Інші прямі витрати (ІВ); Амортизація (А) виробничихОЗ та НА, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням ; Вартість придбаних послуг (ВП), прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг; Загальновиробничі витрати (ЗВ), які відносяться на собівартість товарів, робіт, послуг відповідно до П(С)БО.
2. Собівартість придбаних та реалізованих товарів: СВ = Ціна придбання + Ввізне мито + Витрати на доставку і доведення до стану, придатного для продажу
3. Вартість остаточно забраков. продукції з технол.причин.
4. Витрати, що не були включені до витрат мин. звітних періодів.
5. Адмін. витрати, витрати на збут та інші операційні витрати.
Інші витрати:
Фінансові витрати, до яких включаються витрати на:
нарахування процентів:
за користування кредитами та позиками, депозитами, якщо вони були взяті для господарської діяльності платника
за випущеними облігаціями
за фінансовою орендою
Інші витрати звичайної діяльності безпосередньо не пов’язані з виробництвом та реалізацією товарів. До них можуть включатись:
амортизація ОЗ та інших НА,
від'ємне значення об’єкта оподаткування (у резидента) за підсумками попереднього звітного року (крім діяльності, яка підлягає патентуванню) – включається до витрат першого календарного кварталу наступного податкового року
витрати, не враховані в минулих податкових періодах у зв’язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді.
суми коштів або вартість майна добровільно перераховані:
а) до Держбюджету України (або бюджетів місцевого самоврядування), неприбуткових організацій, але не більше 4% ОПпопер звіт року;
б) установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникамдля охорони культурної спадщини, але не більше 10% ОПпопер звіт року.;
в) резидентам для виробництва національних фільмів та аудіовізуальних творів, але не більше 10% ОПпопер звіт року;
г) організаціям роботодавців та їх об’єднанням, створеним відповідно до закону, у вигляді вступних, членських та цільових внесків, але не більше 0,2% ФОП за звітний рік
д) роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними договорами, але не більше 4% ОПпопер звіт року.
витрати на створення резерву сумнівної заборгованості у розмірі, яка не перевищує суми безнадійної дебіт.заборгованості.
в. пов’язані з утрим. та експл. фондів природоох. призначення
витрати на самостійне зберігання, переробку, а також придбання послуг із збирання, зберігання, перевезення, знешкодження, видалення і захорон. відходів від вироб.діял. платника, що надаються сторонніми орган., з очищення стічних вод;
витрати на придбання ліцензій та інших спец. дозволів (крім тих, що підлягають амортизації у складі немат. активів), виданих державними органами для провадження госп.ї діяльності,
Інші витрати господарської діяльності платника
Витрати на оплату праці:
- нарахована основна і додаткова зарплата,
- інші заохочення, зокрема: премія, оплата вартості товарів, послуг, оплата авторської винагороди, виконаних робіт згідно з цивільно-правовими договорами
- суми єдиного соціального внеску на ЗОДСС
- обов’язкові виплати та компенсація вартості послуг, які надаються працівникам
- внески платника податку на обов’язкове страхування життя або здоров’я працівників згідно законодавства.
Порядок визнання витрат.
1. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, наданих послуг - Утому звітному періоді, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, послуг.
2. Витрати на сплату податків та зборів, що включаються до витрат - Останній день звітного періоду в якому нараховується такий податок (збір).
3. Благодійні чи інші внески до неприбуткових організацій - На дату фактичного перерахування внесків (або вартості товарів).
4. За кредитно-депозитними операціями, у т.ч. субординованого - дата визнання % (комісійних, платежів по кредитам)
5. Всі інші витрати - На дату звітного періоду, в якому вони були здійснені згідно з правилами ведення БО.
6. Витрати на ремонт (поліпшення) основних засобів - На дату звітного періоду, в якому був здійснений ремонт.
59.Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг;
витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності, а саме витрати на: організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків (крімблагодійних внесків та пожертвувань неприбутковим організаціям та витрат на проведення реклами).
витрати, не підтверджені відповідними первинними документами
сума штрафів, неустойки та пені, сплачених платником за рішенням сторін договору або суду;
суми нарахованих і виплачених дивідендів;
- погашення основної суми отриманих позик, кредитів;
- придбання, виготовлення, будівн., реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення ОЗ та витрати, пов’язані з видобутком кор. копалин, придбанням НА, які підлягають амортизації;
- придбання товарів (робіт, послуг) та інших активів у ФО – платника єдиного податку (крім придбання робіт, послуг у ФО – платника єд. податку, яка здій. діяльн. у сфері інформатизації);
сума сплаченого податок на прибуток, податку на капітал, податок на приріст капіталу, поштові податки, под. на реалізацію;
суми ПДВ, сплаченого платником при придбанні товарів (послуг) для виробничого або невиробничого використання, крім:
-платників, не зареєстрованих як платники ПДВ, які до витрат можуть відносити ПДВ, сплачений при придбанні товарів (послуг), пов’язаних з його господарською діяльністю
-платників, зареєстрованих як платники ПДВ, якщо вони здійснюють операції, що не оподатковуються ПДВ чи звільнені від оподаткування ПДВ, можуть до витрат включити суми ПДВ, сплачені при придбанні сировини для виробництва таких товарів.
суми ПДФО що утримуються із працівників.
сума збору за провадження деяких видів підп.діяльності, на яку зменш. сума ППП, яка підлягає сплаті до бюджету;
перерахунок комісіонером платежів за реалізовані товари комітенту за дог. комісії та іншими аналогічними договорами
витрати на придбання послуг (робіт):
з консалтингу, маркетингу, реклами у нерезидента, який не має офшорного статусу (крім витрат, на користь постійних представництв нерезидентів), в сумі, що >4% Виручки від реалізації продукції без ПДВ і АП за рік, що передує звітному.
з інжинірингу у нерезидента (крім витрат, нарахованих на користь постійних представництв нерезидентів):
який не має офшорного статусу та є бенефіціарним отримувачем (власником) такої плати за послуги - до витрат не включається сума, що > 5% МВ імпортовано обладнання;
в іншому випадку - вся сума не включається до витрат