- •1.Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Ф-си як історична категорія.
- •2.Фінанси як екон. Категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття ф-сів, їх сусп. Приз-ня, функції та роль.
- •3.Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного призначення ф-сів.
- •4.Внутрішня структура фінансів, їх зв'язок з іншими вартісними екон. Категоріями (ціною, зар. Платою, кредитом).
- •5.Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.
- •6.Об'єкти і суб'єкти фін. Відносин. Характеристика змісту фінансових відносин на різних рівнях господарювання (на мікрорівні, регіональному, макрорівні, світовому).
- •7.Поняття і призначення фінансової інфраструктури. Характеристика складових фінансової інфраструктури.
- •8.Фінансове право. Правове регламентування фін. Відносин.
- •9.Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової політики та їх взаємозв’язок.
- •10.Поняття фінансового механізму і його складові елементи. Зв'язок фінансового механізму з фінансовою політикою.
- •11.Зміст і призначення фін. Контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функції, права і обов'язки суб'єктів фін. Контролю.
- •12.Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складові державних фінансів.
- •13.Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.
- •14.Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.
- •15.Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки податків як фінансової категорії.
- •16.Поняття і функції фін. Ринку. Передумови виникнення. Роль фін. Ринку у забезпеченні макрофінансової стабільності.
- •17.Фін. Ринок як екон. Категорія, його сутність, функції та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фін. Ринку зі сферами і ланками фін. Системи.
- •18.Поняття фінансового ринку і характеристика його складових (сегментів).
- •19.Суб'єкти ринку цп (емітенти, інвестори, посередники, інфраструктура) склад і роль кожної групи суб'єктів.
- •22.Фондовий ринок, його сутність і роль. Первинний і втор. Ринок, біржовий і позабіржовий, організований і неорганіз.
- •20.Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.
- •21.Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.
- •23.Фондова біржа та її функції.
- •24.Страхування, його екон. Сутність та ознаки. Страх. Ринок.
- •25.Міжнародні фінанси: поняття і складові. Суб’єкти міжнародних фінансів. Міжнародні фінансові потоки.
- •26.Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями діяльності структурних одиниць групи сб.
- •27.Особливості формування та напрями використання фінансових ресурсів мвф. Вплив мвф на стабілізацію міжнародних фінансових відносин.
- •28.Джерела залучення фінансових ресурсів мбрр. Вплив мбрр на соціально-економічний розвиток нац. Економік.
- •29.Сучасний стан та перспективи співпраці України з мфо.
- •30.Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення.
- •31.Загальна характеристика под. Системи України, її склад і структура.
- •32.Правові засади функціонування под. Системи України.
- •33.Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок.
- •34.Податкові теорії в світовій фінансовій думці.
- •38.Податки на доходи в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- •35.Тенденції розвитку податкової системи України.
- •36.Основні бюджетоутворюючі податки: проблеми оподаткування в Україні.
- •37.Податки на споживання в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- •39.Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків.
- •40.Пільгове оподаткування та його реалізація в Україні.
- •41.Пдв в системі непрямих податків: сутність, фіскальна і регулююча роль.
- •42.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдв, передбачених Податковим Кодексом України.
- •43.Платники та ставки пдв, методи обчислення.
- •44.Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільнені від пдв.
- •45.База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.
- •48.Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.
- •46.Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв.
- •47.Порядок бюджетного відшкодування пдв
- •49.Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.
- •50.Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення.
- •51.Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.
- •52.Мито в системі непр. Под-в: платники, ставки та пільги.
- •53.Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.
- •56.База оподаткування, порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету.
- •54.Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.
- •55.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні ппп, передбачених Податковим Кодексом України.
- •57.Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •58.Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- •60.Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •62.Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- •68.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдфо, передбачених Податковим Кодексом України.
- •61.Порядок нарахування та методи обчислення амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •64.Особливості оподаткування дивідендів.
- •63.Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- •65.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу.
- •66.Особливості оподаткування нерезидентів.
- •67.Податок з доходів фізичних осіб в системі прямого опод: сутність та значення в соц.-екон. Розвитку регіонів.
- •69.Порядок обчислення та сплати пдфо до бюджету.
- •70.Доходи, що включаються та не включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- •71.Податкова знижка з пдфо, порядок її надання.
- •73.Екологічний податок: особливості опод. В Україні
- •72.Соціальні пільги з пдфо в Україні.
- •74.Механізм оподаткування транспортних засобів в Україні.
- •75.Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •76.Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів.
- •77.Особливості оподаткування землі в Україні.
- •79.Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
- •78.Механізм справляння збору за спеціальне викор. Води та лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати.
- •80.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: проблеми впровадження в Україні.
- •81.Спрощена система опод. В Укр.: проблеми та перспективи.
- •82.Єдиний податок для фізичних осіб підприємців в системі місцевого оподаткування.
- •84.Характеристика основних нововведень в адмініструванні податків, зборів (обов’язкових платежів), передбачених Податковим Кодексом України.
- •85.Бюджет як фін. Категорія, його сутність і функції. Роль і місце бюджету в перерозподілі частини вартості внп.
- •83.Необхідність та механізм справляння місц. Зборів в Укр.
- •87.Державний фінансовий менеджмент, його суб’єкти та їх функції. Форми державного фінансового менеджменту.
- •86.Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій бюджетного процесу по Держ. Бюджету України.
- •88.Становлення бюджетної системи України.
- •89.Напрями реформування бюджетної системи України.
- •90.Бюджетний кодекс України, його характеристика.
- •91.Бюдж. Федералізм і його засади. Моделі бюдж. Федер.
- •92.Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного законодавства.
- •93.Держ. Бюджет України, структура і правовий характер.
- •94.Система фінанс. Бюджету: сутність, класиф. І джерела.
- •95.Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники побудови бюджетного устрою.
- •96.Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
- •97.Бюджетна система України, її склад, характеристика та принципи побудови.
- •98.Бюджетна система: поняття, склад, принципи побудови.
- •99.Склад і структура бюджетної системи України.
- •100.Засади і принципи розмеж. Видатків між бюджетами.
- •101.Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.
- •102.Міжбюджетні відносини і необх. Їх прав. Регулювання.
- •104.Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
- •103.Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.
- •105.Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і характеристика в Україні.
- •106.Зведений бюджет Укр, його характер. Та призначення.
- •107.Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації бюджетних доходів.
- •108.Класифікація бюдж. Доходів України. Характер. Структури доходів Держ. Бюдж. України, аналіз тенденцій.
- •109.Система видатків бюджету, їх склад і характеристика. Поточні видатки і видатки розвитку.
- •110.Класифікації бюдж. Видатків. Характер. Структури і тенденції розвитку видатків Держ. Бюджету України.
- •111.Форми бюдж. Фінансування та їх характеристика.
- •112.Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад, призначення і роль.
- •119.Основи бюджетного фінанс. Загальної середньої освіти.
- •113.Бюджетні інвест. У розв. Екон, їх характеристика і роль.
- •114.Порядок і напрями бюдж. Фінансув. Капіт. Вкладень.
- •115.Операційні видатки бюджету, їх характеристика.
- •116.Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад, призначення та роль.
- •117.Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
- •118.Склад, призначення і роль видатків бюдж. На соц. Сферу.
- •121.Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього фінансування.
- •120.Фонд заробітної плати загальноосвітньої школи, його складові і порядок планування.
- •122.Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її фінансування.
- •123.Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного фінансування охорони здоров’я населення
- •124.Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого медичного персоналу.
- •125.Порядок розрахунку витрат на харч., медикам., на придбання обладн. Та м. Інвентарю в лікарнях і поліклініках.
- •126.Кошторисне фінансування культурно-просвітницьких закладів і його характеристика.
- •127.Видатки бюдж. На фіз. Культ. І спорт, їх характеристика.
- •128.Склад видатків держ. Бюджету на обор. Їх планування.
- •129.Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх склад і призначення.
- •130.Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і прокуратури.
- •131.Видатки бюджету на обслуг. І погашення держ. Боргу.
- •132.Необхідність створення та призначення державних цільових фондів. Організація їхньої фінансової діяльності.
- •133.Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика.
- •134.Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його складання.
- •135.Соціальне страхув. У контексті соц. Захисту населення.
- •136.Державне субсидіювання спд.
- •138.Бюджетне фінансування соціальних закладів.
- •139.Управління та обслуговування державного боргу.
- •140.Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні запозичення, їх доцільність і форми.
- •141.Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави.
- •142.Держ. Борг, його сутність, причини виник. Та структура.
- •143.Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.
- •144.Сутність і призначення фінансів суб'єктів господарювання, їх функції та ознаки. Методи організації фінансових відносин суб’єктів господарювання.
- •145.Сутність і призначення фінансів домогосподарств. Доходи, видатки і заощадження домогосподарств.
56.База оподаткування, порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету.
Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід.
Податок, який підлягає сплаті до бюджету, обчислюється платниками самостійно за кожний звітний період наростаючим підсумком протягом року. Податкова декларація з податку на прибуток подається протягом 40 календарних днів після закінчення кожного звітного кварталу, в якій нарахована сума податку до сплати відображається наростаючим підсумком. Податок на прибуток сплачується до бюджету протягом 10 днів після граничного строку подачі декларації, у сумі, нарахованій за звітний період, за вирахуванням фактично сплаченого податку протягом попередніх звітних періодів звітного року. Порядок обчислення ППП:
1)платник діяльність якого не підлягає патентуванню
1.1)платник не має відокремленні підрозділи =
1.1.1)ПБ більше 0 –>ППП до сплати дорівнює ПБ*Ставку,сплачується протягом 10 днів після подачі декларації;
1.1.2)ПБ менше 0–>резидент –>від’ємне значення відноситься до витрат наступного звітного періоду; 1.2)платник має відокремленні підрозділи =
1.2.1)філії та головне підпр. платять ППП окремо (далі по такій же схемі від 1.1.1 і 1.1.2);
1.2.2)головне підпр. з філіями сплачують консолідований податок;
2)платник діяльність якого підлягає патентуванню:(він веде окремий облік доходів і витрат пов’язаних і непов’язаних з патентуванням)
2.1)діяльність не пов’язана з патентуванням(далі по такій же схемі від 1.1.1 і 1.1.2);
2.2)діяльність пов’язана з патентуванням =
2.2.1)ПБ більше 0 = ППП дорівнює ПБ*Ставка – Вартість придбаних патентів;
2.2.2)ПБ менше 0 = відємне значення відноситься до витрат, а відшкодування за рахунок доходів, отриманих в майб. періодах.
Консолідована сплата податку – головне підприємство сплачує податок на прибуток як до бюджету терит. громади за своїм місцезнаходж., так і до бюджетів терит. громад за місцезнаходж. філій. Отже, головне підприємство бере на себе обов’язок сплати податку на прибуток і за філії, і за самого себе.
54.Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.
Платниками податку з числа резидентів є:
1. Суб'єкти господарювання – юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на тер. України, так і за її межами;
2. Управління залізниці, яке отримує прибуток від основної діяльності залізничного транспорту.
3. Підприємства залізничного транспорту та їх структурні підрозділи, які отримують прибуток від неосновної діяльності залізничного транспорту;
4. Неприбуткові устан. та орган. у разі отрим. прибутку від неосн. діяльності та/або доходів, що підлягають оподаткуванню;
5. Відокремлені підрозділи платників податку, за винятком представництв.
Платниками податку з числа нерезидентів є:
1. Юридичні особи, що створені в будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;
2. Постійні представн. нерезид., які отрим. доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.
Основна ставка податку на прибуток становить 16 відсотків. Відповідно до Перехідних положень ставки податку на прибуток мають змінюватися таким чином:
З 1 квітня 2011 по 31 грудня 2011 включно – 23%, з 1 січня 2012 по 31грудня 2012 включно – 21%, з 1 січня 2013 по 31 грудня 2013 – 19%, з 1 січня 2014 – 16%.
Існують також ставки 0, 4, 6, 12, 15 і 20%.
За ставкою 0 прибутку від страхової діяльності юр. осіб у випадку отримання доходів від довгострокового страхування життя та пенсійного страхування.
Інші ставки податку:
1.Сума фрахту, що сплачується резидентом нерезиденту за договорами фрахту, оподатковується за ставкою 6%.
2.Резиденти, які здійснюють виплати нерезидентам за виробництво та/або розповсюдження реклами про такого резидента, під час такої виплати сплачують податок за ставкою 20 відсотків суми таких виплат за власний рахунок.
3.Страховики або інші резиденти, які здійснюють страхові платежі та страхові виплати у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі страхування життя на користь нерезидентів, зобов'язані оподатковувати суми, що перераховуються, таким чином:
-у межах договорів із обов'язкових видів страхування, за якими страхові виплати (страхові відшкодування) здійснюються на користь фізичних осіб-нерезидентів, а також за договорами страхування у межах системи міжнародних договорів "Зелена карта" - за ставкою 0 відсотків;
-у межах договорів страхування ризиків за межами України, за якими страхові виплати здійснюються на користь нерезидентів, крім зазначених ризиків, - за ставкою 4 відсотки суми, що перераховується, за власний рахунок страховика у момент здійснення перерахування такої суми;
-під час укладання договорів страх. або перестрахування ризику безпосередньо із страховиками та перестрахов. -, -за ставкою 0%;
-в інших випадках, ніж зазначені, - заставкою 12 відсотків суми таких виплат за власний рахунок у момент здійснення перерахуваннятаких виплат.
Від опод. податком на прибуток звільняється прибуток:
організацій, заснованих громадськими організаціями інвалідів, від продажу (постачання) товарів, виконання робіт і надання послуг, інших цивільно-правових договорів (на яких працює не менше 50% інвалідів від середньооблікової чисельності штатних працівників, а ФОП інвалідів за звітний період не менше 25% загальних витрат на оплату праці)
отриманий від продажу на території України продуктів дитячого харчування власного виробництва, спрямований на збільшення обсягів виробництва та зменш. роздрібних цін таких продуктів
отриманий за рахунок міжнародної технічної допомоги або за рахунок коштів, які передбачаються в державному бюджеті як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття"
дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів недержавної форми власності, отриманий від надання осв.послуг
підприємств паливно-енерг. комплексу в межах фактичних витрат, що не перевищують сум, передбачених інвестиційними програмами, схваленими органами державного влади, на капітальні вкладення з будівництва (реконструкції) міждержавних, магістральних та розподільчих електричних мереж та/або сум, спрямованих на повернення кредитів, які використані для фінансування таких цілей.