10.1.На підставі балансу підприємства проаналізувати показники ліквідності, платоспроможності, майнового стану, фінансової стійкості підприємства. Зробити висновки.

Аналіз ліквідності та платоспроможності

Коефіцієнт абсолютної платоспроможності = Високоліквідні активи (А1) / невідкладні зобов‘язання (З1) = (ф1.230 +ф1.240)/ ф1.620 = Збільшення (0,2-0,35)

Коефіцієнт проміжної ліквідності = (Високоліквідні активи (А1) + Активи пониженої ліквідності (А2))/ (невідкладні зобов‘язання (З1) + Короткострокові зобов‘язання (З2)) = (ф1.260 – (ф1.100 + ф1.110 + ф1.120 +ф1.130 + ф1.140))/ ф1.620 – Збільшення (більше=1 або =0,7-0,8)

Коефіцієнт загальної платоспроможності (покриття) = (Високоліквідні активи (А1) + Активи пониженої ліквідності (А2) + Низьколіквідні активи (А3))/ (невідкладні зобов‘язання (З1) + Короткострокові зобов‘язання (З2)) =(ф1.260 + ф1.270)/ ф1.620 – Збільшення (=1)

Аналіз фінансового стану

Наявність власних обігових коштів = (Власний капітал + довгострокові зобов’язання – поза оборотні активи) або (оборотні активи – короткострокові зобов’язання) = ф1.380 + ф1.430 + ф1.480 – ф1.080 або ф1.260 + ф1.270 - ф1.620 –ф1.630 - Збільшення

Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами = Власні обігові кошти/ Оборотні активи = (ф1.380 + ф1.430 – ф1.080)/ (ф1.260+ф1.270) – Збільшення (більше 0,1 або = 0,2)

Коефіцієнт автономії = Власний капітал / Пасиви = (ф1.380 +ф1.430 + ф1.630)/ф1.640 – Збільшення (більше= 0,5)

Коефіцієнт фінансової залежності = Пасиви/ Власний капітал = ф1.640/(ф1.380 +ф1.430 + ф1.630 – Зменшення (=2)

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу = Залучений капітал / Пасиви = (ф1.480 + ф1.620)/ф1.640 – Зменшення (менше= 0,5)

Коефіцієнт фінансової стабільності (фінансування) = Власний капітал / Залучений капітал = (ф1.380 +ф1.430 + ф1.630)/ (ф1.480 + ф1.620) – більше 1.

Коефіцієнт довгострокового фінансування= (Власний капітал + довгострокові зобов’язання) / Пасиви = (ф1.380 + ф1.430 + ф1.480 + ф1.630)/ ф1.640 – (= 0,85-0,90)

Показник фінансового лівериджу= Довгострокові зобов’язання/ Власні кошти = ф1.480/ (ф1.380 + ф1.430 +ф11.630) – Зменшення (менше= 0,25)

Коефіціент(К)грошової платоспром = (230+240+220)/П3+П4;(0.2<r<0.35)

К розрахунк платоспроможн = (А2-100-120)/П3+П4;

К ліквід платоспром = А2/(П3+П4); r>1

Середн К ліквід = А2/А4;

К фін стійкості = П1/(П3+П4);r>1

К фін незалежн = П1/640; r>0.5

К залежн підпр від довгострок зобов”з = П3/П1; зрост – погано

3.3. Мале підпр-во, витрачаючи 19600 грн. власних коштів, виробляє за місяць продукцію 35000 грн. Рентабельність вир-ва 20% . Для забезпечення запуску вир-ва на повну потужність необхідно витрачати в місяць 112 000 грн. Є можливість поповнити обігові кошти за рах. банк. Кредиту. Який з 2-х варіант. кредитування вибере керівництво підпр-ва, що прагне наростити власний капітал?

Рентаб = прибуток /(основні фонди + оборот кошти).

Нехай маємо 2 варіанти. Прибуток - х, основні фонди – у, оборотні коншти – С;

0,2у = х1 – 0,2*С1;

0,2у = х2 – 0,2*С2;

х1- 0,2С1 = х2-0,2С;

х1-х2 = 0,2 (С1-С2);

Перший рік.

х1-х2 = 0,2(95000 + 19600-85000-19600) = 0,2 * 10000 = 5000;

% = 95000*40% /12 – 85000*45%/12 = 3167-3187 = -20;

(х1- х2) - % = 5000- (-20) = 5020;

Другий рік.

х1-х2 = 0,2(19600+р+5020-(85000+р)-19600) = - 0,2 * 80000 = -16000;

% = 85000*45%/12 = - 3187;

(х1- х2) - % = - 16000 + 3187 = -11800;

Отже

(х1- х2) = 5000 –11800 = -7000; - краще 2 варіант;

7. Розрах. річну суму орендної плати. Підпр-во здається в оренду. Сер.-річна вартість об’єкта оренди – 100 млн.грн.. У т.ч. вартість сировини й матеріалів – 40 млн.грн., сер. вартість інших обігових коштів – 35 млн. грн. Сер. норма амортизаційних відрахувань по осн. фондам – 7,2%. Орендний % береться з розрахунку 55% від вартості осн. фонд. За договором оренди в орендну плату включають 85% амортизаційних відрахувань.

Основні фонди = (Вартість оренди)-(вартість сировини)-(вартість ін. обігових коштів)=100-40-35=25; Відрахування:

Амортизац. Відрахування= 7,2%*25 = 1,8;

Орендний %= 55%*25= 13,75;

85% от АВ = 85%*1,8=1,53;

Оренда = 13,75 + 1,53 = 15,28.

4.1. Визначте майбутню вартість (FV) 8000 грн., вкладених одночасно на депозитний рахунок: