Показатели выполнения бюджета

Показатели	Бюджет	Факт
1. Объем реализации, шт. 2. Выручка от реализации, тыс. ДЕ 3. Производственная себестоимость продукции, тыс. ДЕ 4. Валовая прибыль, тыс. ДЕ 5. Административно-управленческие расходы, тыс. ДЕ 6. Коммерческие расходы, тыс. ДЕ в т.ч. - переменные - постоянные 7. Прибыль, тыс. ДЕ	800 400 300 100 40 30 10 20 30	1000 450 350 100 35 25 10 15 40

Задача 20

Результаты деятельности сегментов организации за отчетный период представлены в табл.

Доходы и затраты сегментов организации, тыс. Де

Показатели	Сегменты организации
	А	В	С
1. Выручка от реализации продукции 2. Прямые материальные затраты 3. Прямые трудовые затраты 4. Общепроизводственные переменные расходы 6. Маржинальный доход 5. Общепроизводственные постоянные расходы 6. Административно-управленческие и коммерческие расходы (постоянные) 7. Прибыль (убыток)	600 120 80 60 340 70 50 220	300 80 40 100 80 30 30 20	100 40 20 36 4 15 5 -16

Требуетсяпринять решение о продолжительности деятельности или ликвидации неприбыльного сегмента организации.

Задача 21

Предприятие производит четыре вида продукции. Производственные мощности предприятия ограничены 40000 машино-часов.

Требуется определить, какой ассортимент продукции является для предприятия наиболее прибыльным.

Показатели производства по видам продукции

Показатели	Виды продукции
	А	В	С	Д
1. Прибыль на единицу продукции, ДЕ 2. Время на производство единицы продукции, маш.-ч. 3. Прогнозируемый спрос, ед.	63 14 1000	48 8 1250	72 4 3000	48 16 500

Задача 22

Компания производит металлические жезлы. Производственная мощность составляет 15 тыс. единиц. Переменные затраты на этот объем – 37500 ДЕ. Постоянные затраты – 22500 ДЕ. Постоянные затраты не изменяются при уровне производства от 10 тыс. от 15 тыс. жезлов. В планируемом году будет продано 12 тыс. жезлов по цене 5 ДЕ.

Получен разовый социальный заказ на 3 тыс. жезлов по цене на 30% меньше обычной.

Найти как изменится прибыль до налогообложения?

Задача 23

Компании Х требуется 20000 единиц комплектующих изделий. Собственные затраты на производство одной детали составляют:

- основные материалы 6 ДЕ

- прямые трудозатраты 24 ДЕ

- переменные косвенные расходы 12 ДЕ

- постоянные косвенные расходы 15 ДЕ

Компания У предлагает эту деталь по цене 54 ДЕ.

Если кампания Х примет решение покупать деталь у компании У, она не сможет использовать освободившиеся мощности для производства другой продукции.

60% постоянных затрат будут понесены несмотря на принятое решение.

Требуется принять решение «купить или производить самим».

Задача 24

Компания производит аудиокассеты. Известна следующая информация:

Нормативная себестоимость продукции

Показатели	Нормативные производственные затраты на 1 кассету, ДЕ
Основные материалы Прямые трудозатраты Переменные общепроизводственные расходы Постоянные общепроизводственные расходы	1,6 0,8 0,6 1,0
Итого	4,0

Переменные общепроизводственные расходы изменяются в соответствии с количеством произведенных единиц. Постоянные бюджетные общепроизводственные расходы в месяц составляют 160 тыс. ДЕ при бюджетном объеме производства 160 тыс. штук в месяц. Компания продает кассеты по 5 ДЕ.

Затраты на маркетинг носят полупеременный характер. Переменные затраты составляют 5% от объема продаж, постоянные – 63 тыс. ДЕ.

Поступило предложение о продаже 2 тыс. кассет по цене 3,8 ДЕ за штуку при передаче товара покупателю непосредственно на складе.

Общий объем продаж за месяц планируется на уровне бюджетного объема независимо от принятого решения.

Директор отклонил данное предложение на основании того, что цена ниже общих нормативных расходов.

Требуется

1. Оцените решение директора.

2. Как повлияло бы на ежемесячную прибыль принятие спецзаказа?