Контрольная работа по дисциплине:

Журнал хозяйственных операций предприятия торговли 1-ый квартал 2014 года

№

Содержание хозяйственной операции

Форма первичного документа

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

1

2

3

4

5

6

1

Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:

Счет- фактура (товарно-транспортная накладная)

-          - стоимость товаров

41

60

350000

-          - НДС (18%)

19

60

63000

-          - Железнодорожные тарифы

44/1

60

3000

2

Начислена торговая наценка по поступившим товарам, %

Расчет бухгалтерии

41

42

175000

3

Получены денежные средства в кассу за проданные товары

Отчет кассира (приходный кассовый ордер)

50

90/1

850000

4

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров

Выписка с расчетного счета

51

50

800000

5

Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам

Выписка с расчетного счета

60

51

238000

6

Выдана из кассы заработная плата работникам

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

70

50

35000

7

Перечислены денежные средства в погашение задолженности:

-по социальному страхованию и обеспечению

Платежные

69

51

14000

-по налогу на добавленную стоимость

Поручения,

68/2

51

15000

-по налогу на прибыль

68/4

51

3000

- НДФЛ

Выписка с расчетного счета

68/1

51

8000

8

Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку това­ров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%)

Счет, счет-фактура

44/1

60

850

19

60

153

9

Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги:

Счет, счет-фактура

-         - стоимость услуг

44/1

60

750

-         - НДС (18%)

19

60

135

10

Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров:

-          - стоимость услуг

Счет, счет-фактура

44/1

60

1500

-          - НДС (18%)

19

60

270

11

Начислена амортизация основных средств

Расчет бухгалтерии

44/3

02

4000

12

Начислена амортизация нематериальных активов

Расчет бухгалтерии

44/3

05

600

13

Принят к оплате счет за аренду основных средств:

-          - арендная плата

Счет, счет- фактура

44/3

60

1600

-          - НДС

19

60

288

14

Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых

Выписка с расчетного счета

51

66/1

90000

15

Начислены по полученному кредиту в размере1/3

91/2

66/2

2250

Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы

Выписка из рас- четного счета, справка-расчет

66/2

51

2250

16

Списываются проданные товары

Расчет бухгалтерии

90/2

41

850000

17

Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам

Справка, расчет бухгалтерии

90/2

42

-356514

18

Начислена заработная плата работникам фирмы

Расчетная ведомость

44/3

70

15000

19

Начислены страховые взносы

Расчет

4500

бухгалтерии

44/3

69

20

Удержан НДФЛ

Расчетная ведомость

70

68/1

1800

21

Принят к оплате счет за услуги дезинфекции:

-          - стоимость услуг

Счет, счет-фактура

44/2

60

1000

-          - НДС (18%)

19

60

180

22

Начислен НДС, причитающийся бюджету

Расчет бухгалтерии

90/3

68

129661

23

Депонируется не выданная заработная плата

Расчет бухгалтерии

70

76

13200

24

Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата

Выписка из расчетного счета

51

50

13200

25

Начислено за электроэнергию, использованную фирмой:

-          - стоимость энергии

Счет, счет-фактура

44/3

60

2400

-          - НДС (18%)

19

60

432

26

Перечислено:

Выписка из расчетного счета

-          - за электроэнергию

60

51

2832

-          - арендная плата

60

51

1888

27

Принят к оплате счет за рекламу продукции:

Счет, счет-фактура

-          - стоимость рекламы

44/2

60

1200

-          - НДС (18%)

19

60

216

28

Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы

Расходный кассовый ордер

71

50

3200

29

Приобретены подотчетным лицом материалы

Товарный чек, авансовый отчет

10

71

900

30

В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости

Акт приемки-передачи

10

98

15000

98

91/1

15000

31

Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала:

Счет, счет-фактура акт приемки-передачи

-          - стоимость работ

44/3

60

3000

-          - НДС (18%)

19

60

540

32

Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги

Счет, счет-фактура

44/2

60

950

-          - НДС (18%)

19

60

171

33

Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи:

-         - стоимость услуг

Счет, счет-фактура

44/3

60

800

-         - НДС (18%)

19

60

144

34

Списываются представительские расходы

Смета, товарный. чек, авансовый отчет

44/2

71

500

35

Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса

Приходный кассовый ордер

50

71

1800

36

Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета

Расчет бухгалтерии

68

19

65529

37

Списываются расходы на продажу

Расчет бухгалтерии

90/5

44 пр

35550

38

Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам

Расчет бухгалтерии

90/5

44 тр

5926

39

Выявляется финансовый результат от продажи товаров

Расчет бухгалтерии

90/9

99

185378

40

Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок

Выписка из расчетного счета

51

91/1

4300

41

Начислен налог на имущество организации

Расчет бухгалтерии

91/2

68/3

1107

42

Выявлен результат от прочих доходов и расходов

Расчет бухгалтерии

91

99

15943

43

Начислен условный расход по налогу на прибыль организации

Расчет бухгалтерии

99

68/4

40264

44

Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов

Расчет бухгалтерии

99

68/4

269

46

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

Расчет бухгалтерии

40533