Методичка по Бух Учёту
.pdf
31
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|||||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
|
|
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 90 «Продажи» |
|
||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
|
|
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
|
Кредит |
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
|
||
|
|
|
|
||
Дебет |
|
Кредит |
|
||
|
|
|
|
||
Номер операции |
|
Сумма |
Номер операции |
|
Сумма |
Сальдо на 01.12.1Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.1Х |
|
|
|
|
|
33
Приложение 2
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х г.
№ |
Остаток на 01.12.1Х |
|
Оборот |
Остаток на 31.12.1Х |
|||
счета |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
01-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01–2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
34
Приложение 3
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г.»
№ |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначаль |
Сумма, |
п/п |
ную стоимость здания |
руб. |
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному |
|
|
зданию (операция 1а) |
|
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги |
|
|
по приобретению здания (операция 2а) |
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав |
|
|
на недвижимое имущество (операция 3) |
|
4 |
Первоначальная стоимость здания (операция 4) |
|
Приложение 4
Ведомость расчета НДФЛ за 201Х г. Астафьевой Л.Н.
|
|
|
Сумма |
Обла |
НДФЛ |
НДФЛ |
Зарпла |
|
Доход |
Доход |
гаемый |
удер |
та к вы |
||
|
вычетов |
исчислен |
|||||
Месяц |
(за ме |
(с нача |
доход |
жан |
плате |
||
|
сяц) |
ла года) |
(за ме |
(с начала |
(с начала |
(за ме |
(за ме |
|
|
|
сяц) |
года) |
года) |
сяц) |
сяц) |
|
|
|
|
|
|||
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Август |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35
Приложение 5
Записка-расчет о предоставлении отпуска Разиной С.В. с 20.12.201Х по 24.12.201Х г.
Месяц |
|
|
|
Кол-во дней |
|
Заработная плата, |
||
расчетного периода |
|
в расчетном периоде |
|
|
руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднедневной |
|
Кол-во |
Начислено |
|
НДФЛ, |
Сумма |
||
|
дней |
за отпуск, |
|
отпускных |
||||
заработок, руб. |
|
|
|
руб. |
||||
отпуска |
руб. |
|
|
к выдаче, руб. |
||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36
|
|
Приложение 6 |
||
|
Бухгалтерский баланс |
|
|
|
|
на 31.12.201Х г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец |
|
Пояснения |
АКТИВ |
|
отчетного |
|
|
|
|
периода |
|
1 |
2 |
|
|
3 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
1 |
Нематериальные активы |
|
|
|
2 |
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
3 |
Основные средства |
|
|
|
4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
5 |
Финансовые вложения |
|
|
|
6 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
7 |
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
8 |
ИТОГО по разделу I |
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
9 |
Запасы |
|
|
|
10 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным цен- |
|
|
|
|
ностям |
|
|
|
11 |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
12 |
Финансовые вложения |
|
|
|
13 |
Денежные средства |
|
|
|
14 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
15 |
ИТОГО по разделу II |
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец |
|
Пояснения |
ПАССИВ |
|
отчетного |
|
|
|
|
периода |
|
1 |
2 |
|
|
3 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
16 |
Уставный капитал |
|
|
|
17 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
( |
) |
18 |
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
19 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
20 |
Резервный капитал |
|
|
|
21 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
22 |
ИТОГО по разделу III |
|
|
|
|
|
37 |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание Приложения 6 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
23 |
Заемные средства |
|
|
24 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
25 |
Резервы под условные обязательства |
|
|
26 |
Прочие обязательства |
|
|
27 |
ИТОГО по разделу IV |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
28 |
Заемные средства |
|
|
29 |
Кредиторская задолженность |
|
|
30 |
Доходы будущих периодов |
|
|
31 |
Резервы предстоящих расходов |
|
|
32 |
Прочие обязательства |
|
|
33 |
ИТОГО по разделу V |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
38
Приложение 7
Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 201Х г.
|
За отчетный |
Справочно |
||
Показатель |
(за январь–ноябрь |
|||
период |
||||
|
201Х г.) |
|||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
|
|
|
|
|
Выручка |
|
|
21 540 000 |
|
Себестоимость продаж |
( |
) |
(16 155 474) |
|
Валовая прибыль |
|
|
5 384 526 |
|
Коммерческие расходы |
( |
) |
– |
|
Управленческие расходы |
( |
) |
(2 378 000) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
3 006 526 |
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
202 500 |
|
Прочие расходы |
( |
) |
(981 638) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
2 227 388 |
|
Текущий налог на прибыль |
( |
) |
(371 231) |
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
1 856 157 |
|
Литература
Основная
1. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2005.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. — М.: Проспект, 2007.
Электронные ресурсы
ВЗФЭИ: [Сайт]. Учебные ресурсы. — URL: http://repository. vzfei.ru.
39
Содержание |
|
1. Общие методические указания |
|
по выполнению контрольной работы ............................................. |
3 |
2. Порядок выполнения контрольной работы ................................. |
5 |
3. Положения учетной политики ООО «Мир» |
|
на 201Х г..................................................................................................... |
7 |
Приложения ............................................................................................... |
23 |
Приложение 1. Cинтетические счета ................................................. |
23 |
Приложение 2. Оборотно-сальдовая ведомость |
|
за декабрь 201Х г......................................................... |
33 |
Приложение 3. Бухгалтерская справка |
|
«Расчет первоначальной стоимости |
|
здания, принятого в эксплуатацию |
|
в декабре 201Х г. » ...................................................... |
34 |
Приложение 4. Ведомость расчета НДФЛ за 201Х г. |
|
Астафьевой Л.Н........................................................... |
34 |
Приложение 5. Записка-расчет о предоставлении отпуска |
|
Разиной С.В. с 20.12.201Х по 24.12.201Х г......... |
35 |
Приложение 6. Бухгалтерский баланс на 31.12.201Х г................. |
36 |
Приложение 7. Отчет о прибылях и убытках |
|
(упрощенная форма) за отчетный 201Х г........... |
38 |
Литература .................................................................................................. |
39 |
Бухгалтерский учет. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов третьего курса специальностей 080104.65 «Экономика и социология труда», 080507.65 «Менеджмент организации», 080111.65 «Маркетинг». — М.: ВЗФЭИ, 2011.
Редактор Т.А. Балашова Корректор Н.А. Буренок Компьютерная верстка Т.В. Иванниковой
ЛР ИД № 00009 от 25.08.99 г.
Подписано в печать 05.07.11. Формат 60×90 1/16. Бумага офсетная. Гарнитура Times. Усл.-печ. л. 2,5. Изд. № 1/22-11.
Тираж 200 экз. Заказ № 2375.
Редакционно-издательский отдел Всероссийского заочного финансово-экономического института (ВЗФЭИ) Олеко Дундича, 23, Москва, Г-96, ГСП-5, 123995