11. Структура и характеристика привлеченных средств, инструменты привлечения.
- средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. Составляют около 70-80% всех банковских ресурсов.
Структура:
средства на расчетных и текущих счетах клиентов банка
средства на депозитных счетах с различным сроком изъятия
средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций)
межбанковские кредиты
кредиты Банка России
Инструменты привлечения.
Все привлеченные средства по способу их аккумулирования группируются как: 1) депозиты; 2) недепозитные привлеченные средства
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами, т. е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.
Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:
юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
физических лиц.
По форме изъятия депозиты подразделяются на:
до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
К депозитам до востребования относятся:
средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
средства на счетах физических лиц — предпринимателей;
средства на счетах фондов различного назначения;
средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);
средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
вклады населения до востребования.
депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
По способу выпуска:
выпускаемые в разовом порядке;
выпускаемые сериями.
По способу оформления:
именные;
на предъявителя.
По сроку:
все срочные.
По купле-продаже и погашению:
безналично (по депозитным сертификатам);
безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).
12. Виды недепозитных способов привлечения ресурсов коммерческим банком, их характеристика.
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относят долговые обязательства в виде выпускаемых банками облигаций, векселей и межбанковские кредиты (МБК).
Отличие от депозитных источников: во-первых они не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, во-вторых инициатива привлечения средств принадлежит самому банку.
Кредитная организация может выпускать следующие облигации:
именные и на предъявителя, обеспеченные залогом собственного имущества (или имущества третьих лиц);
облигации без обеспечения (не ранее третьего года деятельности и не выше суммы уставного капитана);
процентные и дисконтные; конвертируемые в акции;
с единовременным сроком погашения или со сроком погашения по сериям в определенные сроки.
В целях привлечения средств банки выпускают простые процентные и дисконтные векселя с номиналом в рублях и валюте.
Основание для выдачи векселя банком — договор купли- продажи при наличии визы главного бухгалтера банка, подтверждающей поступление средств на счет банка. При приобретении векселя клиент вносит за процентный вексель его номинальную стоимость, за дисконтный вексель — цену реализации. Полученный банковский вексель покупатель может использовать как средство накопления и сбережения денег, предоставлять его в качестве залога, передавать другому держателю посредством индоссамента (передаточной надписи на обороте векселя, означающей передачу права по этому документу другому лицу).
Следует выделить несколько разновидностей межбанковских кредитов (МБК).
1. МБК, полученные от других коммерческих банков. МБК — довольно дорогой ресурс, поэтому считается, что уровень МБК в объеме ресурсов не должен быть больше 20%.
2. Кредитование путем подкрепления корреспондентского счета. Кредит выдается в форме пополнения корреспондентского счета одного банка в другом на основе договора о корреспондентских отношениях. Данный вид перераспределения ресурсов используется в основном дружественными или связанными между собой иными отношениями коммерческими банками.
3. Кредитные ресурсы, полученные от других филиалов (в пределах одного и того же коммерческого банка). Ресурсы, предоставляемые другими филиалами, удобны тем, что для их привлечения не требуется залог, оформление и обмен договорами происходит уже после сделки, операции осуществляются день в день. Все перечисленное делает данный инструмент наиболее мобильным и удобным, позволяющим привлекать с минимальными затратами требуемую сумму средств на любой срок от одного дня до месяца и по минимальной цене.
4. Овердрафт головного банка (для филиалов коммерческого банка). Процентная ставка по данному виду источника привлеченных средств устанавливается головным банком директивно.
5. Кредиты ЦБ РФ.
В течение первого года деятельности вновь созданный коммерческий банк не имеет права привлекать кредиты Банка России. В дальнейшем он может брать кредиты Банка России следующих видов:
однодневные расчетные кредиты;
кредиты под залог государственных ценных бумаг (внутридневные, овернайт, ломбардные).
Однодневные расчетные кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации на один операционный день в пределах общего объема кредитов, выдаваемых ЦБ. Размер процентной ставки по расчетному кредиту устанавливается советом директоров Банка России и указывается в договоре.
Кредиты под залог государственных ценных бумаг выдаются банкам — резидентам РФ в валюте РФ с целью поддержания и регулирования ликвидности банковской системы в пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенного Банком России в соответствии с принятыми ориентирами государственной денежно- кредитной политики. Обеспечением кредита является залог (блокировка) государственных ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России.
Ломбардные кредиты Банка России предоставляются следующими способами:
по заявлениям банков на получение ломбардного кредита: ломбардный кредит предоставляется в любой рабочий день по фиксированной процентной ставке, установленной Банком России;
по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона: ломбардные кредиты предоставляются после проведения Банком России аукциона по процентной ставке, определяемой по итогам аукциона и публикуемой в официальном сообщении об итогах проведения аукциона.
Оценка качества ресурсной базы банка.
Для оценки ресурсной базы коммерческого банка применяют структурный анализ, анализ на основе финансовых коэффициентов и оценку соответствия качества ресурсов их размещению.
Структурный анализ направлен на выявление основных групп и видов ресурсов и их динамики.
Структура привлеченных средств:
Собственные 13%
Депозиты до востребования-22%
Срочные и сберегательные депозиты –42%
Инструменты денежного рынка –9%
Обязательства перед органами ДКР-3%
Прочие- 10%
Система финансовых коэффициентов позволяет оценить отдельные стороны ресурсной базы банка:
1. Уровень доходности (прибыль к привлеченным ресурсам или всем ресурсам).
2. Риск трансформации, определяемый двумя коэффициентами - коэффициентом дефицита и коэффициентом трансформации по группам ресурсов и активов.
3. Зависимость банка от отдельных видов ресурсов:
4. Степень защиты вкладчиков от риска:
Качество заемных средств банка оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость, диверсифицированность. Для решения большинства аналитических задач необходима оценка обязательств по степени срочности, для чего выделяют следующие их группы: летучие (онкольные обязательства)-вклады до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций ,на корреспондентских счетах банков-контрагентов; срочные обязательства -срочные вклады и депозиты ,межбанковские кредиты, выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства- кредиторская задолженность по хозяйственным и иным расчетным, в том числе налоговым, обязательствам.
|
Коэффициент структуры обязательств |
Депозиты до востребования / Срочные депозиты |
Характеризует стабильность финансовых средств банка |
Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств | |||
|
Коэффициент стабильности депозитов |
Стабильные или основные депозиты / Совокупные депозиты |
Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы |
Нормативное значение - не менее 75% | |||
|
Коэффициент срочной структуры депозитов |
Срочные и сберегательные депозиты / совокупные депозиты |
Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы |
Оптимальное значение показателя 0,1-0,3. При значении, равном 0,1,-минимальные затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов и, следовательно возможность достигнуть максимального значения спрэда. Чем выше значение показателя, тем ниже необходимая ликвидность банка | |||
|
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам |
Доходы банка всего / Заемные средства всего |
Характеризует количество денежных единиц дохода, приходящееся на одну денежную единицу привлеченных заемных средств |
Скачкообразные изменения показателя свидетельствуют о потенциальной подверженности банка высокому риску ликвидности и процентному риску | |||
|
Коэффициент стабильности ресурсной базы |
Средний остаток средств клиентов / Кредитовый оборот по счетам клиентов за период |
Характеризует уровень «оседания» средств клиентов банка |
Позволяет оценить , какая часть ресурсной базы банка может рассматриваться как относительно стабильная | |||
|
Коэффициент «оседания» вкладов |
Остаток вкладов на конец периода - Остаток вкладов на начало периода / Поступление во вклады за период всего |
Характеризует уровень «оседания»средств клиентов банка(вкладов) |
Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка - вкладов населения- может рассматриваться как относительно стабильная | |||
Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение.
активы - собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода; учитываются на активных балансовых счетах и имеют дебетовое сальдо
Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере активных операций кредитной организации, об их ликвидности, прибыльности, рискованности, а также связи между пассивными и активными операциями банка
Структура:
кассовая наличность и приравненные к ней средства;
инвестиции в ценные бумаги;
ссуды;
здания и оборудование.
Основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%). На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).
Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций кредитных организаций (от 2 до 78%).
Деление активов в зависимости от группы риска – 1гр – 0-2%, 2гр – 10%, 3гр – 20%, 4гр – 50% и 5гр – 100%
сходя из признака доходности, все активы можно классифицировать таким образом: 1. Работающие (производительные) активы - активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка. 2. Неработающие (непроизводительные) активы - это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России, обязательные резервы банка в Банке России, просроченные проценты и суммы кредитов и пр.
Понятие и критерии оценки качества активов.
Качество активов кредитной организации определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью активов, объемом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов
Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
Aктивы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные aктивы, ликвидные aктивы, медленно реализуемые aктивы и неликвидные aктивы. По доходности aктивы распределяются на aктивы, приносящие доходы, и aктивы, не приносящие доходы.
В международной банковской практике при оценке качества активов используется рейтинг, который основан на агрегатных характеристиках и показателях, дающие возможность ранжировать банки и кредитные организации по качеству и месту их активов среди других кредитных компаний.
Рейтинг устанавливается в результате независимой экспертизы и анализа качества активов кредитных организаций специализированными рейтинговыми и консалтинговыми агентствами. При построении рейтинга, характеризующего качество активов, применяются три основных метода: балльный, номерной, и индексный. Балльный и номерной методы служат для оценки ссудных операций банка. Балльный метод при оценке каждого показателя предполагает присвоение ему определенного балла, что позволяет составить сводную балльную таблицу и соотнести тот или иной банк к определённой группе рейтинга.
Собственный анализ качества активов кредитной организации кроме обязательных требований надзорных органов включает в себя необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов: объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики или отдельным заемщикам и по видам кредитов. Такой анализ можно детализировать, например, путем сопоставления краткосрочных кредитов по отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд;
объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций (ссудных, дебиторской задолженности и т.д.);
предельная доля просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов;
показатель уровня активов с повышенным риском. К активам повышенного риска относятся ссуды 4-й и 5-й групп риска при их классификации, ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской, участие в деятельности других предприятий; уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;
соотношение между «работающими» и «неработающими» активами, нетто- и брутто-активами;
соотношение нетто- и брутто-активов (свидетельствует о рисковости активов; очищенные от риска активы не должны составлять менее 0,65 и более 1). Отношение активов-нетто к активам-брутто дает также представление о рациональной структуре активов банка, которая зависит прежде всего от качества активов;
коэффициент эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение средних остатков по активным счетам, приносящим доход, средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход
Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики. Названные показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность и рентабельность банка.
Нормативное регулирование качества активов в российских банках.
Главные критерии оценки качества активов в российских банках присутствуют в основных нормативных документах Банка России: инструкции «Об обязательных нормативах банков», Положении о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, Положении о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности— и содержат финансовые показатели, рассчитываемые в соответствии с нормативами Банка России с точки зрения ликвидности и риска активов.
Классификация активов кредитной организации с точки зрения ликвидности
Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка, как уже отмечалось, разбивают на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность), ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.
С точки зрения рисков все активы кредитной организации классифицируются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости с присвоением каждой группе коэффициента риска. Взвешивание активов по степени риска проводится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в процентах) и деления на 100.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен определять и поддерживать на уровне, соответствующем установленному действующим законодательством и политике банка в этом отношении.
Установив удельный вес каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку. В соответствии со стратегией развития банковского сектора страны на период до 2020 г. предусматривается дальнейший рост активов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Н2=Лам/(Овм-Овм*0,5)*100%>=15%
Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств.
Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
Н3=Лат/(Овт-Овт*0,5)*100%>=50%.
Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Н4=Крд/(К+ОД+0,5*О)*100%<=120%.
Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней.
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
О - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.