PROVODKI_vse
.docx
Поступили на склад материалы 10-60
Выделяем НДС на эти материалы 19-60
Транспортные расходы за доставку этих материалов 10-60
Оплачены счета поставщиков и транспортной организации 60-51
НДС на возмещение 68-19
Начислена зп рабочим за разгрузку материалов 10-70
Удержан (Но не уплачен!) НДФЛ из этой зп 70-68
Начислены страховые взносы от з/п этой 10-69
Отпущены со склада материалы и израсходованы на упаковку реализ продукции 44-10
Отгружена со склада гп покупателям/оказаны услуги (признание выручки) 62-90.1
Выделен (начислен) с этой ГП НДС 90.3-68
Начислена з/п за погрузку реализованной продукции 44-70
Начислены страховые взносы от этой зп 44-69
Списание фактической с/б реализованной продукции 90.2-43
Списываются расходы на продажу 90-44
На расчетный счет поступили (зачислены) средства за реализ продукцию 51-62
Выданы деньги работнику под отчет (на командировку итп) 71-50
Израсходованы деньги кассиром на приобретение проездного билета 26-71
Возвращен в кассу остаток неиспользованных кассиром подотчетных сумм 50-71
Израсходованы подотчетным лицом деньги на оплату командировки 26-71
Израсходованы подотчетным лицом деньги на приобретение запасных частей 10.5-71
Удержано из зп директора задолженность по подотченым лицам 70-71
Поступили на склад от поставщиков материалы 10-60
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 60-51
Поступила на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 51-66
Поступила предоплата от покупателей 51-62
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет 68-51
Внесены наличные в кассу учредителем 50-75.1
Введены в эксплуатацию основные средства (т.е. первоначальная стоимость ос списывается со счета 08) 01-08
Принят к оплате счет городских электросетей за поставленную электроэнергию (газ, воду) для нужд основного производства 20-60
Начислена премия работникам за счет чистой прибыли 84-70
Списаны расходы по командировке главбуха 26-71
Приобретены акции другого предприятия 58-51
Отпущены со склада запасные части на ремонт оборудования 25-10.5
Использование материалов на ремонт кабинетов админ. аппаратов 26-10
Начислены страховые взносы на з/п директора 26-69
Включение в сб части общепроизводственных расходов 20-25
Списание общехозяйственных расходов (всегда на сб списываем) 20-26
На нужды основного производства отпущены в цех полуфабрикаты 20-21
Безвозмездно переданы другому предприятию основные средства 91.2-01
Нам на безвозмездной основе отдали материалы 10-98.2
Отражена сумма убытка отчетного года при реформации баланса 84-99
Отражена сумма чистой прибыли отчетного года при проведении реформации баланса 99-84
От Леры
Поступили ОС от поставщиков (без НДС) 08.4-60
Начислен НДС по ОС 19-60
Начислена амортизация ОС 08(20,23,25,26)-02
Финансовый результат (убыток) от продаж за месяц 99-90.9
Финансовый результат (прибыль) от продаж за месяц 90.9-99
Начислен налог на прибыль 99-68
От Шаши
Начислена з/п административно-управленческому персоналу 26–70
Выпущена из производства и оприходована на склад ГП по фактической себестоимости (фактическая себестоимость – конечное садьдо по 20 счету если нет незавершенного производства) 43–20
Отчисления страховых взносов от з/п производственных рабочих 20–69
Отпущены материалы со склада в производство 20-10
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, потраченные на производство 20-71
Начислена задолженность кредиторам за услуги по производству 20-76
Возвращены материалы из производства на склад 10-20
Уплачено подотчетным лицом за погрузку реализ. продукции 44-71
Принят к оплате счет за перевозку реализ. продукции 44-60
Списание расходов на продажу 90.2-44
От Насти
Списание общехозяйственных расходов – 20-26
Амортизация общепроизводственного цеха 25 – 02
Амортизация НМА ОПН – 25 - 05
Начислена премия 84 – 70
Услуги сторонних организаций общепроизводственного назначения – 25 – 60 (76)
Отгружена со склада ГП + НДС – 62-90.1 (не уверена что правильно записала, задача 7.6 номер 3)
|
ОПЕРАЦИЯ |
ДЕБЕТ СЧЕТА |
КРЕДИТ СЧЕТА |
|
Учредители создали компанию путем внесения денежных средств в размере 10 т. |
51 – если деньгами на расчетный счет 01-если в виде ОС |
75 |
|
Учредители внесли взносы в уставный капитал на расчетный счет в банке |
51 |
75 |
|
Внесены наличные в кассу учредителем |
50 |
75.1 расчеты по вкладам в складочный капитал |
|
Часть чистой прибыли направлена на увеличение уставного капитала |
84 |
80 |
|
Приобретены акции другого предприятия |
58 «Финансовые вложения» 58.1 «Паи и акции» |
51 |
|
Предоставлены займы другой организации |
58 |
51 |
|
Безвозмездно передан дет. саду станок |
91.2 |
01 |
|
Безвозмездно получены материалы |
10 «Материалы» |
98 «Доходы будущих периодов» 98.2 |
|
Начислены дивиденды акционерам |
84 «Нераспределенная прибыль» |
75.2 «Расчеты с учредителями» |
|
|
|
|
|
Поступили на склад материалы |
10 |
60 |
|
Отражена сумма НДС по материалам |
19 |
60 |
|
Отражены транспортные расходы за поставку материалов |
10.ТРЗ |
60 |
|
Списана сумма НДС по материалам |
68 |
19 |
|
Начислена зар. плата рабочим за материалы |
10 |
70 |
|
Начислены страховые взносы |
10 |
69 |
|
|
|
|
|
Отпущены материалы на строительство цеха |
08 |
10 |
|
Отпущены / Израсходованы материалы на производство продукции |
20 |
10 |
|
Отпущены со склада запасные части на ремонт оборудования |
25 |
10 |
|
Со склада на нужды вспомогательного производства отпущен металл |
23 |
10 |
|
Поступили деньги в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
|
Сдана в банк из кассы выручка предприятия |
51 |
50 |
|
Поступили материалы от поставщиков |
10 |
60 |
|
Произведена предоплата поставщику |
60.2 |
51 |
|
Получены авансы от покупателя |
51 |
62.2 |
|
Согласно выписке банка на расчетный счет зачислена/ получена краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
|
Погашен кредит банка с расчетного счета |
66 |
51 |
|
Поступили на склад от поставщиков: основные материалы и топливо |
10.1 сырье и материалы 10.3 топливо |
60.1 «Задолженность за ТМЦ полученные» |
|
Отпущены со склада в производство сырье и материалы |
20 |
10.1 |
|
Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства |
43 |
20 |
|
Принят к оплате счет городских электросетей за поставленную электроэнергию для нужд основного производства |
25 «Общепроизводственные расходы» |
60 |
|
Перечислено с расчетного счета в оплату городским электросетям |
60 |
51 |
|
Выдано главному бухгалтеру под отчет |
71 |
50 |
|
Израсходовано кассиром на приобретение проездного билета |
26 |
71 |
|
Подотчетное лицо сдало на склад приобретенные им запасные части |
10 |
71 |
|
Принят в кассу от начальника остаток неиспользованных подотчетных сумм |
50 |
71 |
|
Списаны расходы по командировке главного бухгалтера на основании авансового отчета |
26 |
71 |
|
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
20 |
71 |
|
Выдано агенту подотчет на командировочные расходы |
71 |
50 |
|
Израсходовано агентом на: - оплату команлировочных - приобретение запасных частей |
26 10 |
71 71 |
|
Выдано агенту для возмещения перерасхода согласно авансовому отчету |
71 |
50 |
|
|
|
|
|
НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ |
|
|
|
Начислена зар. плата |
20 (изготовление основной продукции), 23 – персоналу цеха за обслуживание производственного оборудования, вспомогательное производство 25 – общепроизводственному персоналу 26- административно – управленческому персоналу, 28,29,44 в зависимости от места работы сотрудника
|
70 |
|
Начисление страховых взносов |
Того же счета, куда начисляется зар. Плата |
69 |
|
Удержан / начислен НДФЛ |
70 |
68 |
|
Начислена премия работникам за счет чистой прибыли (всегда?) |
84 |
70 |
|
Начислены отпускные работнику основного цеха за счет резерва (всегда?) |
96 |
70 |
|
Выплачена зар. Плата |
70 |
51 |
|
Выплачены страховые взносы |
69 |
51 |
|
Выплачен/ Уплачен/ Перечислен в бюджет НДФЛ |
68 |
51 |
|
Невыплаченная зар.плата возвращена в банк на расчетный счет |
51 |
50 |
|
|
|
|
|
ПРИОБРЕТЕНИЕ АКТИВОВ |
|
|
|
Оприходованы материальные ценности / акцептован счет поставщика/ Поступили материалы от поставщика Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы |
10 20 – услуги 41 – товары 43 – готовая продукция |
60 |
|
(в том числе НДС) Отражена сумма НДС |
19 |
60 |
|
Оплата счета поставщика |
60 |
51 |
|
Налоговый вычет |
68 73 – на виноватого за кражу товара 91.2 – на прочие (внереализационные) расходы |
19 |
|
|
|
|
|
ПРИОБРЕТЕНИЕ ВНА |
|
|
|
Приобретение ОС, Поступили ОС от поставщика |
07 – требуют монтажа 08 – не требуют монтажа |
60 (без НДС) |
|
Отражение НДС по поступившим товарам |
19 |
60 – от поставщика 76 – в другом месте 71 – товары от подотчетного лица |
|
Начислена сумма НДС с реализации готовой продукции |
90.3 |
68 |
|
Начислена сумма НДС от реализации имущества предприятия |
91.2 |
68 |
|
Оплата счета за поставку |
60 |
51 |
|
Налоговый вычет, Возмещена сумма НДС из бюджета |
68 |
19 |
|
Введены / приняты в эксплуатацию ОС |
01, 04 |
08 «ВНА» (незавершенное строительство) |
|
Начислена амортизация оборудования
Также учесть: баланс брутто & нетто |
20 – производственное оборудование, 25 – основные средства общепроизводственного назначения , 26,28,44 амортизация начисляется на счета тех подразделений, где эксплуатируется данное оборудование |
02,05 – в балансе брутто
01,04 – в балансе нетто |
|
|
|
|
|
ВЫРУЧКА ПО ПРОДАЖАМ |
|
|
|
Списаны и включены в себестоимость общецеховые расходы |
20 |
23 |
|
Списаны и включены в себестоимость общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
|
Списаны и включены в себестоимость общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости1 (на конец месяца незавершенное производство отсутствует – сальдо счета 20 нет)
Сдана на склад и оприходована по фактической себестоимости готовая продукция |
43
|
20 |
|
|
|
|
|
Отгружена покупателям (со склада) готовая продукция
признаем выручку |
62.1 задолженность покупателя за ТМЦ __________________
62, 73 |
90.1
91.1 с НДС!!! (по продажной стоимости) |
|
Начислен НДС по проданным активам (товарам/услугам) «к уплате в бюджет» |
90.3 91.2 |
68 |
|
Отпущены со склада и израсходованы материалы на упаковку реализованной продукции |
44 |
10 |
|
Уплачено подотчетным лицом за погрузку реализованной продукции |
44 |
71 |
|
Начислена зар.плата за погрузку реализованной продукции |
44 |
70 |
|
На расчетный счет поступили денежные средства (м.б. частичная оплата) за реализованную продукцию |
51 |
62 |
|
Списываются расходы на продажу |
90.2 – нет! 90.6 |
44 |
|
Списана фактическая себестоимость (балансовая стоимость) проданного актива
|
90.2 91.2 |
01,04,10, 20/23 (если какая-то работа), 41(товары), 43(реализованная, готовая продукция) 58 (ценные бумаги) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Если нам не заплатят |
91.2 |
62 |
|
Если мы не заплатим |
60 |
91.1 |
|
ЕЖЕМЕСЯЧНО: Уменьшаем выплаты НДС на НДС покупных товаров (налоговая льгота) |
68 |
19 |
|
Уплачиваем НДС - разницу |
68 |
51 |
|
Определен финансовый результат от продаж: «прибыль/убыток» |
Прибыль – 90.9, 91.9 Убыток - 99 |
99 90.9, 91.9 |
|
Начисление налога на прибыль |
90.2 |
68.налог на прибыль |
|
Отражение «нераспределенной прибыли отчетного года» только 31 декабря!!! |
99 (за вычетом налога на прибыль) |
84 |
99 – налог на прибыль Д 99 – К 68 ????
90 ± 91 – 68 = чистая прибыль !!!!!
10 – 60 - покупаем
15 – 60 – фактическая себестоимость
10 – 15 – учетная себестоимость (плановая)
16 – 15 – отражение отклонения
______________________________
20 – 10 – фактическая стоимость
20 – 16 – разница *** несписанная разница остается на 16 счете, пока материалы на складе не пойдут в производство
_____________________________
62 – 91 - продаем
91 – 10 – по учетной цене
91 – 16 - списание отклонения
___________________________
Капитализация прибыли – это увеличение уставного капитала
Капитализация затрат – увеличение ОС, ВНА
|
Оприходованы излишки |
50 |
91.1 |
|
Получена прибыль |
91.1 |
99 |
|
Обнаружена недостача |
94 |
50 |
|
Выставлен иск кассиру |
73.2 |
94 |
|
Внесена сумма недостачи |
50 |
73.2 |
|
Удержана сумма из зарплаты |
70 |
73.2 |
|
|
||
|
В кассу поступила выручка от реализации готовой продукции |
50 |
90.1 |
|
Поступила неиспользованная подотчетная сумма |
50 |
71 |
|
По договору займа выданы денежные средства |
73.1 |
60 |
|
Из кассы выдана депонированная зарплата |
76.4 |
50 |
|
|
|
|
|
На р/с зачислен прочий доход |
51 |
91.1 |
|
На р/с поступили денежные средства по претензиям |
51 |
76.2 |
|
Перечислены деньги в финансовые вложения |
58 |
51 |
|
С р/с списали штрафы, неустойки |
91.2 |
51 |
|
|
||
|
Из кассы выдан заем работнику |
73.1 |
50 |
|
Перечислены проценты на сумму займа |
73.1 |
91.1 |
|
Из зарплаты работника удержано в счет погашения займа |
70 |
73.1 |
|
Внесены деньги в кассу в счет погашения займа |
50 |
73.1 |
|
|
||
|
При проведении инвентаризации выявлена недостача денег: в кассе ТМЦ у МОЛ (материально -ответственное лицо) |
94
|
50 01, 04, 10 |
|
Выставлен иск виновному лицу |
73.2 |
94 |
|
Внесены деньги виновным лицом |
50 |
73.2 |
|
Удержано из з/п виновного лица |
70 |
73.2 |
|
|
||
|
Оплачена страховка имущества, рабочего(или его самого) |
76.1 |
51 |
|
расходы на страхование рабочего отражены в составе расходов будущих периодов |
97 |
76.1 |
|
Списаны расходы за текущий месяц на себестоимость продукции |
20 |
97 |
|
Сумма страховых возмещений зачислена на р/с |
51 |
76.1 |
|
Оприходована сумма страховых возмещений |
76.1 |
91.1 |
|
|
||
|
Выставлена претензия поставщику |
76.2 |
60 |
|
Поставщик допоставил товары |
08,10 |
76.2 |
|
Отражен НДС по допоставленным товарам |
19 |
76.2 |
|
На р/с покупателя зачислен возврат денег на предоставленную сумму |
51 |
76.2 |
|
|
||
|
Депонирована з/п (не выдана) |
70 |
76.4 |
|
Выдана депонированная з/п |
76.4 |
50 |
|
|
||
|
Начислена премия работникам |
84 |
70 |
|
Начислено пособие по листу нетрудоспособности |
69 |
70 |
|
Начислены отпускные работникам предприятия (аванс) |
97 |
70 |
|
|
||
|
Начислена арендная плата за аренду производственных помещений |
20 |
60
|
1 По фактической себестоимости – означает, что остатки по счетам 23+25+26 – следует списать на 20 счет