- •Введение
- •I. Теоретическая часть. Отчет об изменении капитала
- •Практическая часть
- •Формы учетных регистров Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2009г.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) за 2009г.
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложения
- •20 «Основное производство»
- •40 «Выпуск продукции»
- •60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •77 «Отложенные налоговые обязательства»
- •91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •99 «Прибыли и убытки»
- •Id работы: 22091
- •Бухгалтерский баланс
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) за 2009г.
Показатель |
Источник информации |
Сумма, тыс.руб. (+,-) |
1. Движение денежных средств от текущей деятельности | ||
Чистая прибыль |
Форма № 2 |
881 |
Начисленная амортизация по долгосрочным активам |
Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 |
(956) |
Увеличение производственных запасов |
Баланс стр.211 |
363 |
Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг |
Аналитические данные к счету 91 |
52 |
Сокращение объемов незавершенного производства |
Баланс, стр.213 |
(14) |
Увеличение объема готовой продукции |
Баланс, стр.214
|
848 |
Увеличение дебиторской задолженности |
Баланс, стр.240
|
950 |
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом |
Главная книга, сальдо по кредиту сч.68 |
(324) |
Увеличение задолженности поставщикам |
Главная книга, сальдо по кредиту сч.60 |
(837) |
Увеличение задолженности по прочим кредиторам |
Главная книга, сальдо по кредиту сч.76 |
(573) |
Увеличение задолженности по оплате труда |
Главная книга, сальдо по кредиту сч.70 |
(433) |
Увеличение задолженности по социальному страхованию |
Главгная книга, сальдо по кредиту сч.69 |
(188) |
Увеличение задолженности по авансам полученным |
Баланс, стр.627 |
237 |
Недоамортизированная стоимости ликвидируемых основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
(42) |
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
82 |
Выплаты работникам за счет чистой прибыли |
Аналитические данные по дебету 84.2 |
(169) |
Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств, бартерные операции |
Аналитические данные к счетам 91.2, 20, 23, 28 |
296 |
Всего приток денежных средств от текущей деятельности |
Расчетно |
3492 |
Всего отток денежных средств от текущей деятельности |
Расчетно |
3536 |
ИТОГО состояние денежных средств от текущей деятельности (строка «Всего приток» - строка «Всего отток») |
|
-44 |
Продолжение отчета о движении денежных средств (косвенный метод)
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | ||
Приобретение основных средств |
Справка-расчет о расходовании денежных средств |
(1187) |
Приобретение нематериальных активов |
Справка-расчет о расходовании денежных средств |
|
Поступление выручки от реализации основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
49 |
Долгосрочные финансовые вложения |
Главная книга |
(215) |
Проценты полученные по долгосрочным ценным бумагам |
Аналитические данные к счету 91 |
12 |
Всего приток денежных средств от инвестиционной деятельности |
Расчетно |
61 |
Всего отток денежных средств от инвестиционной деятельности |
Расчетно |
(1402) |
Итого состояние денежных средств от инвестиционной деятельности (строка «Всего приток» - строка «Всего отток») |
|
(1341) |
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||
Увеличение задолженности банку |
Главная книга, счет 66 |
956 |
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников |
Главная книга, счет 66 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Аналитические данне к счету 91 |
|
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг |
Аналитические данные к счету 91 |
90 |
Всего приток денежных средств от финансовой деятельности |
Расчетно |
1046 |
Всего отток денежных средств от финансовой деятельности |
Расчетно |
|
Итого состояние денежных средств от финансовой деятельности (строка «Всего приток» - строка «Всего отток») |
|
1046 |
Общее изменение состояния денежных средств |
Расчетно |
-339 |
Денежные средства на начало года |
Баланс или остатки по счетам 50, 51, 52, 55 |
800 |
Денежные средства на конец года |
Баланс или остатки по счетам 50, 51, 52, 55 |
461 |
Суммы по операциям, корректирующим величину чистой прибыли, показываются со знаком «+», если они увеличивают прибыль, зафиксированную в форме № 2, и со знаком «-« при ее уменьшении. |
Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета
(справка бухгалтерии)
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
| ||||
показатели |
показатели | ||||
Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
Сумма, тыс.руб. |
Наименование (строка) |
Наименование (графа) |
Сумма, тыс.руб. |
Нераспределенная прибыль стр.470 |
Гр.4-гр3 |
712 |
Чистая прибыль стр.190 за минусом выплаченных дивидендов |
Гр.3 |
712 |
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет об изменении капитала (форма № 3) | ||||
Уставный капитал стр.410 |
Гр.3 |
500 |
Остаток на 01.01.08 стр.140 |
Гр.3 |
500 |
Уставный капитал стр.410 |
Гр.4 |
500 |
Остаток на 01.01.09 стр.300 |
Гр.3 |
500 |
Добавочный капитла стр.420
|
Гр.3 |
391 |
Остаток на 01.01.08 стр.140 |
Гр.3 |
391 |
Добавочный капитал стр.420
|
Гр.4 |
391 |
Остаток на 01.01.09 стр.300 |
Гр.3 |
391 |
Резервный капитал стр.430
|
Гр.3 |
75 |
Остаток на 01.01.08 стр.140 |
Гр.3 |
75 |
Резервный капитал стр.430
|
Гр.4 |
150 |
Остаток на 01.01.09 стр.300 |
Гр.3 |
150 |
Нераспределенная прибыль стр.470
|
гр.3 |
692 |
Остаток на 01.01.08 стр.140 |
Гр.3 |
692 |
Нераспределенная прибыль стр.470
|
Гр.4 |
1404 |
Остаток на 01.01.09 стр.300 |
Гр.3 |
1404 |
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет о движении денежных средств (форма № 4) | ||||
Денежные средства стр.260 |
Гр.3 |
800 |
Остаток денежных средств стр.010 |
Гр.3 |
800 |
Денежные средства стр.260 |
Гр.4 |
461 |
Остаток денежных средств стр.300 |
Гр.3 |
461 |
Денежные средства стр.260 |
Гр.3 |
800 |
Остаток денежных средств стр.300 |
Гр.4 |
800 |
Бухгалтерский баланс (форма № 1)
|
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
| ||||
Нематериальные активы стр.110 |
Гр.3 |
75 |
Стр. 010 – стр.050 |
Гр.3 |
75 |
Нематериальные активы стр.110 |
Гр.4 |
298 |
Стр. 010 – стр.050 |
Гр.4 |
298 |
Основные средства стр.120 |
Гр.3 |
1532 |
Стр. 080 – стр.090 |
Гр.3 |
1532 |
Основные средства стр.120 |
Гр.4 |
1683 |
Стр. 080 – стр.090 |
Гр.4 |
1683 |
Займы и кредиты стр.610 |
Гр.3 |
370 |
Стр.310 |
Гр.3 |
370 |
Займы и кредиты стр.610 |
Гр.4 |
1326 |
Стр.310 |
Гр.4 |
1326 |
Дебиторская задолженность стр.240 |
Гр.3 |
413 |
Стр.420 |
Гр.3 |
413 |
Дебиторская задолженность стр.240 |
Гр.4 |
1363 |
Стр.420 |
Гр.4 |
1363 |
Кредиторская задолженность стр.620 |
Гр.3 |
1868 |
Стр.440 |
Гр.3 |
1868 |
Кредиторская задолженность стр.620 |
Гр.4 |
2591 |
Стр.440 |
Гр.4 |
2591 |