Тема 4. Учет финансовых вложений Задача 4.1.

Исходные данные.

ЗАО «Успех» приобрело у банка простой вексель номиналом 200 000 руб. (с датой составления 30.11.2010 г. и сроком погашения «по предъявлении, но не ранее 30.05.2011 г.») на сумму 188 000 руб.

Учетной политикой предусмотрено равномерное в течение срока обращения включение в прочие доходы организации разницы между номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, по которым не определяется рыночная стоимость, и их первоначальной стоимостью.

31.01.2011 г. вексель был передан поставщику в оплату приобретенных в январе товаров стоимостью 225 300 руб., в том числе НДС – 34 380 руб. Сумма НДС, предъявленная поставщиком товаров, перечислена ему платежным поручением 31.01.2011 года.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

Задача 4.2.

Исходные данные.

ЗАО «Успех» приобрела 24 февраля 2011 г. 100 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене 100 руб. за акцию.

Учетной политикой ЗАО «Успех» закреплено, что последующая оценка акций производится ежеквартально.

По состоянию на 31 марта 2011 г. по данным организатора торговли рыночная стоимость акции составила 120 руб. за акцию.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

Задача 4.3.

Исходные данные.

ЗАО «Сигма» владеет по состоянию на 1 апреля 2011 г. 900 акциями на сумму 72 000 руб.

13 апреля 2011 г. ЗАО «Сигма» приобрела еще 300 акций по цене 90 руб. на общую сумму 27 000 руб., а 21 апреля - еще 300 акций по цене 100 руб. на общую сумму 30 000 руб.

29 апреля 2011 г. ЗАО «Сигма» реализовало 500 акций по цене 110 руб. за акцию.

Учетной политикой организации закреплена оценка финансовых вложений по средней первоначальной стоимости.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Сигма» все необходимые операции.

Задача 4.4.

Исходные данные.

ЗАО «Успех» приобрело в январе 2011 г. акции ОАО «Волга», обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, на сумму 300 000 руб.

По состоянию на 28 февраля2011 г. рыночная стоимость данных акций составила 295 000 руб. В учетной политике ЗАО «Успех» установлено, что переоценка ценных бумаг производится ежемесячно.

В марте 2011 г. акции были проданы ООО «Нева» за 297 000 руб.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

Задача 4.5.

Исходные данные.

ЗАО «Успех» передало ОАО «Мир» объект основных средств в качестве вклада в уставный капитал. Первоначальная стоимость переданного объекта - 132 000 руб. (без НДС), сумма накопленной амортизации этого объекта в бухгалтерском учете составляет 28 000 руб.

В соответствии с учредительными документами и актом оценки рыночной стоимости размер вклада в уставный капитал составляет 120 000 руб.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.

Задача 4.6.

Исходные данные.

В марте 2011 г. ЗАО «Успех» приобрела за 202 500 руб. на вторичном рынке 1000 конвертируемых облигаций ОАО «Мир» номинальной стоимостью 200 руб., в том числе: стоимость облигаций - 200 000 руб., накопленный купонный доход (НКД) – 2 500 руб.

В следующем купонном периоде (квартале) организатор торговли объявил купонный процент - 1,25%.

Рыночная стоимость облигаций на последний день квартала (31.06.2011 г.) - 150 руб. за облигацию.

В июле 2011 г. облигации проданы по рыночной стоимости с учетом НКД, уплаченного при приобретении и начисленного в процессе владения облигацией, на сумму 155 000 руб.

Задание.

Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Успех» все необходимые операции.