Федеральное государственное образовательное бюджетное
учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет
при Правительстве Российской Федерации»
(Финансовый университет)
Лабораторная работа
по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»
Выполнила:
студентка группы ВУ3-1а
Хрулева И.Ю.
Проверила:
к.э.н., доцент Макина С.А.
Москва 2013
Лабораторная работа
-
Задание 1
1. Дано:
инвентаризационная опись всех средств предприятия ООО «Волна» 01.02.2013г.
2. Требуется:
открыть счета синтетического и аналитического учета и составить оборотную ведомость на 01.02.2013г.
Инвентаризационная опись средств предприятий на 01.02.2013 г.
|
№ п/п |
Наименование средств предприятия |
Сумма в рублях |
|
|
Здание офиса |
100 000 |
|
|
Здание цеха |
40 000 |
|
|
Краткосрочная ссуда банка |
10 000 |
|
|
Сталь инструментальная (4 т) |
4 000 |
|
|
Медь листовая (2 т) |
10 000 |
|
|
Задолженность поставщику АО «Россырье» |
12 400 |
|
|
Задолженность поставщику АО «Росэнерго» |
2 600 |
|
|
Уголь каменный (8 т) |
960 |
|
|
Дрова (14 м 3) |
140 |
|
|
Задолженность инженера цеха Соколова М.В. по подотчетным суммам |
5 |
|
|
Задолженность завхоза Павловского П.В. по подотчетным суммам |
45 |
|
|
Наличные деньги в кассе |
400 |
|
|
Деньги на расчетном счете |
24 000 |
|
|
Готовая продукция
|
3 000 4 500 2 500 |
|
|
Основное производство |
20 000 |
|
|
Оборудование |
80 000 |
|
|
Машина грузовая |
40 450 |
|
|
Уставный капитал |
295 000 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
10 000 |
Методические указания
Надо сгруппировать хозяйственные средства ООО «Волна» по их видам и источникам их образования, то есть по бухгалтерским счетам. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Волна» на 01.02.2013г.
|
Наименование счета |
Номер счета |
Наименование субсчета |
Сумма в рублях |
|
АКТИВ I Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
100 000 40 000 80 000 40 450 |
|
Итого по разделу I 260 450 |
|||
|
II Производственные запасы |
|||
|
Материалы |
10 |
Сырье и материалы
Топливо |
4 000 10 000 960 140 |
|
Итого по разделу II 15 100 |
|||
|
III Затраты на производство |
|||
|
Основное производство |
20 |
|
20 000 |
|
Итого по разделу III 20 000 |
|||
|
IV Готовая продукция и товары |
|||
|
Готовая продукция
|
43 |
|
3 000 4 500 2 500 |
|
Итого по разделу IV 10 000 |
|||
|
V Денежные средства |
|||
|
Касса |
50 |
Денежные документы |
400 |
|
Расчетные счеты |
51 |
|
24 000 |
|
Итого по разделу V 24 400 |
|||
|
VI Расчеты |
|||
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
5 45 |
|
Итого по разделу VI 50 |
|||
|
Баланс 330 000 |
|||
|
ПАССИВ VI Расчеты |
|||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По видам кредитов и займов |
10 000 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
12 400 2 600 |
|
Итого по разделу VI 25 000 |
|||
|
VII Капитал |
|||
|
Уставный капитал |
80 |
|
295 000 |
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
|
10 000 |
|
Итого по разделу VII 305 000 |
|||
|
Баланс 330 000 |
|||
Активные синтетические счета
|
Д |
Счет 01 «Основные средства» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
1 |
Сн обороты |
260450
|
|
Обороты |
|
|
|
Итого оборот Ск |
260450 |
|
Итого оборот
|
|
|
Д |
Счет 20 «Основное производство» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
2 |
Сн обороты |
20000
|
|
Обороты |
|
|
|
Итого оборот Ск |
20000 |
|
Итого оборот
|
|
|
Д |
Счет 43 «Готовая продукция» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
3 |
Сн обороты |
10 000
|
|
Обороты |
|
|
|
Итого оборот Ск |
10000 |
|
Итого оборот
|
|
|
Д |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
4 |
Сн обороты |
50
|
|
Обороты |
|
|
|
Итого оборот Ск |
50 |
|
Итого оборот
|
|
|
Д |
Счет 51 «Расчетные счеты» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
5 |
Сн обороты |
24000
|
|
Обороты |
|
|
|
Итого оборот Ск |
24000 |
|
Итого оборот
|
|
Пассивные синтетические счета
|
Д |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
6 |
Обороты |
|
|
Сн обороты |
15 000
|
|
|
Итого оборот
|
|
|
Итого оборот Ск |
15 000 |
|
Д |
Счет 80 «Уставный капитал» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
7 |
Обороты |
|
|
Сн обороты |
295 000
|
|
|
Итого оборот
|
|
|
Итого оборот Ск |
295 000 |
|
Д |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
К |
|||
|
№ операции |
|
Сумма в руб. |
№ операции |
|
Сумма в руб. |
|
8 |
Обороты |
|
|
Сн обороты |
10 000
|
|
|
Итого оборот
|
|
|
Итого оборот Ск |
10 000 |
активные аналитические счета
Счет _сталь инструментальная к счету № 20 материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения __т/руб
|
Дата |
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Цена |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||
|
|
1 |
Остаток на 01.02 2013 г. |
1000 |
4 |
4000 |
|
|
4 |
4000 |
|
|
|
Итого за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.03 2013 г. |
1000 |
4 |
4000 |
|
|
4 |
4000 |
счет Медь листовая к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб
|
Дата |
№ опера ции |
Содержание хозяйственной операции |
Цена, руб. |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
|
Кол-во, т |
Сумма, руб. |
Кол-во, т |
Сум ма, руб. |
Кол-во, т |
Сум ма, руб. |
||||
|
|
2 |
Остаток на 01.02. 2013г. |
5000 |
2 |
10000 |
|
|
2 |
10000 |
|
Итого за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Остаток на 01.03. 2013г. |
5000 |
2 |
10000 |
|
|
2 |
10000 |
||
счет Уголь каменный к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения т / руб
|
Дата |
№ опера ции |
Содержание хозяйственной операции |
Цена, руб. |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
|
Кол-во, т |
Сумма, руб. |
Кол-во, т |
Сум ма, руб. |
Кол-во, т |
Сум ма, руб. |
||||
|
|
3 |
Остаток на 01.02. 2013г. |
120 |
8 |
960 |
|
|
8 |
960 |
|
Итого за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Остаток на 01.03. 2013г. |
120 |
8 |
960 |
|
|
8 |
960 |
||
счет Дрова к счету № 20 Материалы
(наименование объекта учета)
Единица измерения м3 / руб
|
Дата |
№ опера ции |
Содержание хозяйственной операции |
Цена, руб. |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
|
Кол-во, м3 |
Сумма, руб. |
Кол-во, м3 |
Сум ма, руб. |
Кол-во, м3 |
Сум ма, руб. |
||||
|
|
4 |
Остаток на 01.02. 2013г. |
10 |
14 |
140 |
|
|
14 |
140 |
|
Итого за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Остаток на 01.03. 2013г. |
10 |
14 |
140 |
|
|
14 |
140 |
||
счет Наличные деньги в кассе к счету № 50 Касса
(наименование объекта учета)
Единица измерения руб
|
Дата |
№ опера ции |
Содержание хозяйственной операции |
Цена, руб. |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
|
Кол-во, |
Сумма, руб. |
Кол-во, |
Сум ма, руб. |
Кол-во, |
Сум ма, руб. |
||||
|
|
5 |
Остаток на 01.02. 2013г. |
|
|
400 |
|
|
|
400 |
|
Итого за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Остаток на 28.02. 2013г. |
|
|
400 |
|
|
|
400 |
||
Пассивный аналитический счет
Счет Краткосрочная ссуда банка к счету № 66 Расчеты по краткосрочным (наименование объекта учета ) кредитам и займам
Единица измерения руб.
|
Дата |
№ операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сальдо |
|
|
6 |
Остаток на 01.02.2013 г. |
|
10000 |
10 000 |
|
Итого за месяц |
|
|
|
||
|
Остаток на 01.03.2013 г
|
|
10000 |
10 000 |
Задание 2
Даны:
Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль месяц 2013 г. (таблица 5)
Требуется:
заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, каждый студент должен его заполнить по своему варианту.
Таблица 5
Хозяйственные операции ООО «Волна» за февраль 2013 г.
|
№ операции |
Содержание хозяйственной операций |
Сумма по вариантам (руб.) |
||||
|
первый |
второй |
третий |
четвертый |
пятый |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Поступило от конторы АО «Россырье»: сталь инструментальная
медь листовая
другие материалы |
3 000 (3 т) 5 000 (1 т) - |
1 000 (1 т) - - 15000 |
- - 2 000 (4 т) 10000 |
- - 1 000 (2 т) 12000 |
5 000 (5 т) 6 000 (12 т) - |
|
|
Итого: |
8 000 |
16000 |
12 000 |
13000 |
11000 |
|
2 |
Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: сталь инструментальная
медь листовая
другие материалы |
2 000 (2 т) 2 500 (0,5 т) |
1000 (1 т) - - 11 000 |
2000 (2 т) - - 8 000 |
- - 2500 (0,5 т) 10 400 |
3000 (3 т) 4000 (0,8 т) - |
|
|
Итого: |
4 500 |
12 000 |
10 000 |
12 900 |
7 000 |
|
3 |
Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции |
9 000 |
15 000 |
10 000 |
14 000 |
16 000 |
|
4 |
Начислены страховые взносы от сумм начисленной зарплаты |
о п р е д е л и т ь с у м м у |
||||
|
4а |
Перечислено с расчетного счета в погашении задол- женности поставщикам: АО «Россырье» АО «Росэнерго» |
12400 2600 |
12400 - |
12 400 2 600 |
- 2600 |
12400 - |
|
|
Итого: |
15000 |
12400 |
15000 |
2600 |
12400 |
|
5 |
Отпущено со склада в производство топливо: уголь каменный
дрова
|
480 (4 т)
|
240 (2 т) 70 (7 м 3 ) |
360 (3 т) 140 (14 м 3) |
240 (2 т) - - |
360 (3 т) - - |
|
|
Итого: |
|
310 |
500 |
240 |
360 |
|
6 |
Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П. |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
7 |
Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В. |
60 |
80 |
80 |
80 |
70 |
|
8 |
Поступил от конторы «Росуголь» уголь каменный 5 т. |
|
600 (5 т) |
600 (5 т) |
600 (5 т) |
|
|
9 |
Выдана из кассы сумма перерасхода по подотчетным суммам заведующему хозяйством Павловскому П.В. |
|
|
|
|
|
|
10 |
Начислена амортизация по основным средствам |
74 |
73 |
72 |
71 |
75 |
|
11 |
Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
12 200 |
12 300 |
12 400 |
12 500 |
12 600 |
|
12 |
Получен краткосрочный кредит в банке |
50 000 |
52 000 |
53 000 |
54 000 |
55 000 |
|
13 |
Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства |
8 000 |
15 000 |
10 000 |
14 000 |
16 000 |
|
14 |
Выдана зарплата рабочим основного производства |
8 000 |
15 000 |
10 000 |
14 000 |
16 000 |
|
15 |
Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости |
15 700 |
15 600 |
15 500 |
15 400 |
15 300 |
|
16 |
Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 18% |
24 000 |
24 120 |
24 240 |
24 360 |
24 480 |
|
17 |
Отражается НДС от договорной цены |
о п р е д е л и т ь с у м м у |
||||
|
18 |
Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции |
24 000 |
24 120 |
24 240 |
24 360 |
24 480 |
|
№ п/п |
Дата |
Документ |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
|
|
Д |
К |
|
||||
|
1 |
|
акт |
Поступило от конторы АО «Россырье»: Медь листовая (2т.)
|
10 |
60 |
1000,00 |
|
|
|
акт |
Поступило от конторы АО «Россырье»: другие материалы |
10 |
60 |
12 000,00 |
|
2 |
|
накладная |
Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: Медь листовая (0,5 т)
|
20 |
10 |
2 500,00 |
|
|
|
накладная |
Отпущено со склада в производство для изготовления продукции: другие материалы |
20 |
10 |
10 400,00 |
|
3 |
|
Расчетно-платежная ведомость |
Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции |
20 |
70 |
14 000,00 |
|
4 |
|
|
Начислены страховые взносы от сумм начисленной зарплаты |
20 |
69 |
4 200,00 |
|
4а |
|
акт |
Перечислено с расчетного счета в погашении задол- женности поставщикам: АО «Росэнерго»
|
60 |
51 |
2 600,00 |
|
5 |
|
акт |
Отпущено со склада в производство топливо: уголь каменный (2 т) |
20 |
10 |
240,00 |
|
6 |
|
|
Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соколовым И.П.
|
50 |
71 |
5,00 |
|
7 |
|
чек |
Израсходовано на нужды производства заведующим хозяйством Павловским П.В. |
20 |
71 |
80,00 |
|
8 |
|
акт |
Поступил от конторы «Росуголь» уголь каменный (5 т.)
|
10 |
60 |
600,00 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
Начислена амортизация по основным средствам |
02 |
20 |
71,00 |
|
11 |
|
накладная |
Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
43 |
20 |
12 500,00 |
|
12 |
|
Приходный ордер |
Получен краткосрочный кредит в банке
|
51 |
66 |
54 000,00 |
|
13 |
|
|
Получены деньги в банке для выдачи зарплаты рабочим основного производства
|
50 |
51 |
14 000,00 |
|
14 |
|
Расчетно-платежная ведомость |
Выдана зарплата рабочим основного производства
|
70 |
50 |
14 000,00 |
|
15 |
|
Товарная накладная |
Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости |
90 |
43 |
15 600,00 |
|
16 |
|
Товарная накладная |
Отражается договорная цена отгруженной партии, в том числе НДС 18% |
62 |
90 |
24 360,00 |
|
17 |
|
|
Отражается НДС от договорной цены |
90 |
68 |
4 384,80 |
|
18 |
|
|
Поступила на расчетный счет выручка – договорная цена отгруженной продукции |
51 |
62 |
24 360,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|||
При определении корреспондирующих счетов надо пользоваться Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцией по ее применению, введенных в действие с 1 января 2001г. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н. Каждая хозяйственная операция отражается на бухгалтерских счетах дважды: по дебету одного счета и кредиту другого счета.
Подсчитайте итог журнала регистрации хозяйственных операций.
Чтобы составить правильную корреспонденцию счетов надо каждую хозяйственную операцию осмыслить, установить какие счета она затрагивает, что уменьшается, а что увеличивается и как это отразится на балансе.
Задание 3
Задание:
Разнести хозяйственные операции по открытым вами синтетическим и аналитическим счетам. Счета, по которым нет начального сальдо и которые вы не открывали – открыть. По каждому счету подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца.
По активным счетам
С кн. = С н. + О д. – О к.,
По пассивным счетам
С кн. = С н. + О к. – О д.,
где С кн. – сальдо на конец отчетного периода,
С н. - сальдо на начало отчетного периода,
О д. – оборот за месяц дебетовый,
О к. – оборот за месяц кредитовый.
Задание 4
Задание:
Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам вам надо иметь по каждому счету все показатели, то есть С н., О д., О к., С к.
Оборотные ведомости по аналитическим счетам открываются в развитие какого-либо синтетического счета. Они представляют собой своды оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединенным одним синтетическим счетом, и предназначены для сверки учетных записей по этому счету.
Формы оборотной ведомости по аналитическим счетам представлены в таблицах 7,8. Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам дана в таблице 9.
Таблица 7
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № ______
(активным)
за ________________ месяц 200 г.
|
№ п/п |
Наименования объектов учета |
Единица измерения |
Цена |
Остаток на ________ 20. г. |
Обороты за _________ 20…. г. |
Остаток на _____ 20… г. |
|||||
|
Кол-во |
Сумма |
приход |
расход |
Кол-во |
Сумма |
||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № _______
(пассивным)
за _________________ месяц 20… г.
|
№ п/п |
Наименования объектов учета |
Остаток на ________ 200 г. |
Обороты за _________ 200 г. |
Остаток на _________ 200 г. |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за _______________ месяц 20…. г.
|
№ п/п |
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало отчетного периода |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец отчетного периода |
|||
|
Д т |
К т |
Д т |
К т |
Д т |
К т |
||
|
1 |
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам заполняется для того, чтобы проверить правильность текущего учета. В итоге оборотной ведомости должно быть три равенства.
-
Остатки на начало отчетного периода по дебету и кредиту должны быть равны.
-
Обороты по дебету и кредиту за отчетный период должны быть равны.
-
Остатки на конец отчетного периода по дебету и кредиту должны быть равны.