4. Задание к практической части

4.1 Указания по решению комплексной задачи

Вторая часть контрольной работы представляет собой комплексную задачу на формирование форм отчетности . Цель работы – умение составлять основные формы отчетности.

Общая последовательность решения задачи:

1. осуществление предварительных расчетов общехозяйственных расходов и фактической себестоимости готовой продукции;

2. исчисление финансовых результатов от продажи продукции и прочих операций;

3. определение текущего налога на прибыль;

4. обобщение фактов хозяйственной деятельности на счетах Главной книги;

5. составление форм годовой отчетности - бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; отчета об изменении капитала; отчета о движении денежных средств (по формам, рекомендованным Минфином РФ на дату написания контрольной работы).

4.2. Пояснения к расчетам

1. Приложение 1 «Расчет фактической себестоимости готовой продукции за отчетный период» заполняется на основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций.

2. Приложение 2 «Расчет суммы НДС, принимаемого к налоговому вычету за отчетный период» заполняется на основании бухгалтерских записей в Журнале регистрации хозяйственных операций.

3. Приложение 3 «Расчет текущего налога на прибыль» заполняется на основании данных о финансовых результатах от продажи продукции (счет 90) и прочих операций (счет 91).

4. Приложение 4 « Образцы счетов Главной книги» заполняется на основании данных счетов бухгалтерского учета.

5. Приложение 5 «Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период» заполняется на основании данных Главной книги.

Приложение 1

Расчет фактической себестоимости готовой продукции за отчетный период

(справка бухгалтерии)

№ п/п	Показатель расчета	Сумма, руб.
1	Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)
3	Незавершенное производство на конец месяца	1500
4	Себестоимость окончательного брака
5	Стоимость возвратных отходов
6	Фактическая производственная себестоимость готовой продукции
7	Нормативная производственная себестоимость готовой продукции
8	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости

Приложение 2

Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету

за отчетный период

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету - всего
2	в том числе по основным средствам
3	по расходам на командировки
4	по материалам
5	по услугам

Приложение 3

Расчет условного расхода по налогу на прибыль

за текущий период (справка бухгалтерии)

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Прибыль (убыток) от продажи продукции
2	Сальдо прочих доходов и расходов
3	Прибыль (убыток) до налогообложения
4	Ставка налога на прибыль, %	20 %
5	Текущий налог на прибыль (стр.3 х стр.4 : стр.100)

Приложение 4

Счет 01 «Основные средства»
Дебет		Кредит
№ операции	сумма, руб.	№ операции	сумма, руб.
Сальдо на 01.12.2013г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 01.01.2014г.

Приложение 5