Учет материально
.docx
-
Недостача (порча) материально – производственных запасов при наличии виновных лиц
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
94 |
10 |
Списана балансовая стоимость материально-производственных запасов (по недостающим или полностью испорченным ценностям) или сумма определившихся потерь (по частично испорченным ценностям). |
№ ИНВ-3 "Инвентаризационная опись ТМЦ", № ИНВ-19 "Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ", № ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией", Бухгалтерская справка-расчет |
20, 23, 25, 26, 29, 44 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов на виновных лиц сверх норм естественной убыли. |
Приказ (распоряжение) руководителя организацииБухгалтерская справка-расчет. |
73-2 |
98-4 |
Отражена разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) материально-производственных запасов и их рыночной стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц. |
Приказ (распоряжение) руководителя организации, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
50, 70 |
73-2 |
Погашена виновным лицом задолженность по недостачам. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", № Т-49 "Расчетно-платежная ведомость". |
98-4 |
91-1 |
Разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) материально-производственных запасов и их рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
-
Недостача материально – производственных запасов при отсутствии виновных лиц
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
20, 23, 25, 26, 29, 44 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом. |
Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
-
Недостача материально – производственных запасов прошлым отчетным периодам при наличии виновных лиц
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
94 |
98-3 |
Отражены суммы недостач материально-производственных запасов при выявлении виновных лиц прошлых лет, списанным ранее на убытки организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
10 |
Списана балансовая стоимость материально-производственных запасов (по недостающим или полностью испорченным ценностям) или сумма определившихся потерь (по частично испорченным ценностям). |
№ ИНВ-3 "Инвентаризационная опись ТМЦ", № ИНВ-19 "Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ", № ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией", Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Одновременно отражена задолженность виновного лица. |
Бухгалтерская справка-расчет |
50, 70 |
73-2 |
Погашена виновным лицом задолженность по недостачам. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", № Т-49 "Расчетно-платежная ведомость" |
98-3 |
91-1 |
Списаны доходы будущих периодов по мере погашения задолженности. |
Бухгалтерская справка-расчет |
-
Недостачи ценностей, поступивших от поставщиков
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
94 |
60, 76 |
Отражены недостачи и потери ценностей, поступивших от поставщиков, в пределах предусмотренных в договоре величин. |
Договор купли-продажи, Отгрузочные документы поставщика |
76-2 |
60, 76 |
Отражены недостачи и потери ценностей, поступивших от поставщиков, сверх предусмотренных в договоре величин. |
№ М-7 "Акт о приемке материалов", № ТОРГ-2 "Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей" |
51, 52 |
76-2 |
Поступили денежные средства от поставщиков в счет погашения недостач и потерь сверх предусмотренных в договоре величин. |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам |
94 |
76-2 |
Списаны недостачи и потери при отказе судом в их взыскании с поставщиков и транспортных организаций. |
Судебное решение, Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
94 |
Списаны недостачи и потери при отказе судом в их взыскании с поставщиков и транспортных организаций. |
Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет. |
10 |
94 |
Списаны недостачи и потери ценностей, поступивших от поставщиков, не подлежащие взысканию в пределах предусмотренных в договоре величин. |
Договор купли-продажи, № М-7 "Акт о приемке материалов". |
-
Утрата материально – производственных запасов в результате стихийных бедствий
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
99 |
10, 41, 43, 45 |
Списаны материально-производственные запасы, утраченные в результате стихийных бедствий. |
№ ИНВ-3 "Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей", № ИНВ-19 "Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей", № ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией" |
99 |
68 |
Восстановлен НДС по утраченным материально-производственным запасам, ранее предъявленный к вычету в бюджет. |
Бухгалтерская справка-расчет |
-
Недостачи готовой продукции
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
(62) |
(90-1) |
Сторнирована взысканная покупателем сумма недостач и потерь, выявленная при приемке продукции. |
Претензия со стороны покупателя, Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
76-2 |
Отражена взысканная покупателем сумма недостач и потерь готовой продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
76-2 |
51 |
Перечислены взысканные суммы недостач и потерь готовой продукции покупателю. |
Выписка банка по расчетному счету |
(90-2) |
(43) |
Сторнированы обороты по списанию себестоимости недостающей продукции по счету учета продаж. |
Бухгалтерская справка-расчет |
(90-3) |
(68), (76) |
Сторнирован начисленный НДС по недостающей продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
43 |
Списана стоимость недостач готовой продукции, выявленных при приеме ценностей покупателем. |
Претензия со стороны покупателя, Бухгалтерская справка-расчет. |
94 |
43 |
Списаны недостачи (порчи) готовой продукции при хранении. |
Бухгалтерская справка-расчет |
26, 44 |
94 |
Недостачи готовой продукции в пределах утвержденных норм естественной убыли отнесены на расходы организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Недостачи и потери от порчи готовой продукции отнесены на виновных лиц. |
Приказ (распоряжение) руководителя |
73-2 |
98-4 |
Отражена разница между балансовой стоимостью недостающей (испорченной) готовой продукции и её рыночной стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц. |
Бухгалтерская справка-расчет |
70 |
73-2 |
Погашены недостачи и потери готовой продукции из заработной платы виновных лиц |
№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость" |
50 |
73-2 |
Сумма недостач и потерь готовой продукции внесены виновными лицами в кассу организации. |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
98-4 |
91-1 |
Разница между балансовой стоимостью недостающей (испорченной) готовой продукции и её рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
94 |
Списаны на убытки недостачи и потери готовой продукции сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц или во взыскании которых отказано судом. |
Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, предъявленный к возмещению из бюджета по материальным ценностям (работам, услугам), использованным на производство недостающей продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
99 |
43 |
Отражены потери готовой продукции в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии и пр.) |
№ ИНВ-3 "Инвентаризационная опись ТМЦ", № ИНВ-19 "Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ", № ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией", Бухгалтерская справка-расчет |