6.Взаимодействие с финансовым рынком

Любое предприятие для поддержания текущей деятельности нуждается в финансировании. Но еще в большей степени это необходимо для его развития. Несмотря на то что кризис ликвидности на международных финансовых рынках, последствия которого до сих пор в мировом масштабе не преодолены, сказался на условиях предоставления кредитов и в России), эта отрасль финансового рынка продолжает развиваться. Стремительно развивается и лизинг, предлагающий бизнесменам весомые преимущества по сравнению с обычным кредитованием в случае приобретения оборудования. Предприятия лесопромышленного комплекса не остаются в стороне от общего процесса.

Нежелание банков и лизинговых компаний работать с лесозаготовителями объясняется просто. Риски для финансистов слишком велики. Техника, для приобретения которой изыскиваются средства, уходит в леса, а там с ней может случиться все что угодно, вплоть до полной потери в местных болотах. Другая причина - многочисленные препятствия, с которыми столкнулись лесозаготовители в связи со вступлением в силу нового Лесного кодекса и из-за которых во многих регионах РФ лесные участки попросту перестали сдавать в аренду.

Между тем именно лесозаготовители особенно остро нуждаются в финансировании. Во-первых, без финансирования не обойтись при решении самой болезненной для лесозаготовителей проблемы - строительства лесных дорог. Сейчас в большинстве случаев лесозаготовители вынуждены задействовать около 30 человек, работающих вручную, на заготовку 100 тыс. м3 леса, в то время как при наличии всего одного форвардера и одного харвестера количество работников на те же самые 100 тыс. м3 можно сократить до пяти-шести человек.

ООО «Илир» 2008 году приобрел в лизинг автомобиль Урал. В будущем году предприятие планирует приобрести трактор лесопромышленный гусеничный ТЛТ-100.

7.Основные документы финансовой отчетности и денежных расчетов на предприятии

Работа любого предприятия всегда сопровождается кругооборотом денежных и иных средств, принадлежащих этому предприятию, а также его контрагентам. Учёт и контроль этого кругооборота, а, следовательно, и всей финансово-хозяйственной деятельности, являются одними из важнейших функций управления организацией. Именно эти функции и призвана выполнять бухгалтерия предприятия.

Финансовая отчетность – это совокупность показателей бухгалтерского учета, отраженных в форме определенных таблиц, которые отражают движение имущества, обязательств и финансовое положение предприятия за отчетный период.

Основными финансовыми документами являются:

Баланс предприятия;

Отчет о прибылях и убытках.

Все элементы бухгалтерской отчетности связаны между собой, поскольку отражают, как правило, разные аспекты одних и тех же хозяйственных операций.

Например, информация, представленная в балансе, дополняет сведения, содержащиеся в Отчете о прибылях и убытках и наоборот.

В рыночной экономике бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей.

Из вышеуказанных документов можно получить данные, касающиеся коммерческой эффективности бизнеса, а именно:

прибыль за определенный период времени;

размер вложенных средств.

Бухгалтерский учёт можно вкратце охарактеризовать как систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учёт на ООО «Илир» осуществляется на основе общепринятых правил, определённых “Положением о бухгалтерском учёте и отчётности” в Российской Федерации, утверждённым Министерством финансов.

В соответствии с правилами, вытекающими из вышеуказанного положения, осуществлён выбор учётных процедур и определена технология учётного процесса, которые отражены в учётной политике предприятия.

В течение отчётного года соблюдаются правила неизменности принятой методики отражения хозяйственных операций на счетах и в регистрах бухгалтерского учёта, оценки имущества и обязательств предприятия в составленном бухгалтерском учёте и балансе.

ООО «Илир» ведёт бухгалтерский учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с планом счетов бухгалтерского учёта. Основанием для записи в регистрах бухгалтерского учёта являются первичные учётные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственных операций. Первичные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа, дату составления, содержание хозяйственных операций и правильность её оформления, личные подписи. Первичные документы должны составляться в момент совершения операции. Содержащаяся в принятых к учёту первичных документах информация, необходимая для отражения в бухгалтерском учёте, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учёта.

Информация о хозяйственных операциях, произведённых на предприятии за определённый период, из регистров бухгалтерского учёта переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчётность. В первичных документах и регистрах бухгалтерского учёта не должно быть неоговорённых исправлений. В кассовых и банковских документах исправления также не допускаются. Первичные документы, регистры бухгалтерского учёта, бухгалтерская отчётность подлежат обязательному хранению в соответствии с установленными порядками и сроками.

Ответственность за организацию бухгалтерского учёта на ООО «Илир» несёт руководитель предприятия.

Бухгалтерский учёт на ООО «Илир» осуществляется бухгалтером, состоящим в штатном расписании предприятия. Бухгалтерский учёт ведётся журнально-ордерной формой учета автоматически с помощью программы "1С:Бухгалтерия 8". Бухгалтер руководствуется законодательством, положениями о бухгалтерском учёте, нормативными актами и несёт ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учёта. Бухгалтер подписывает совместно с руководителем предприятия документы для приёма - выдачи товарно-материальных ценностей, денежных средств, а также расчётных, кредитных и денежных обязательств. Всю полноту ответственности за незаконное совершение операций несёт руководитель предприятия. С бухгалтером согласовывается назначение, увольнение, перемещение материально-ответственных лиц.

ООО «Илир» составляет бухгалтерскую отчётность, отражающую состав имущества предприятия и источники его формирования. Отчётным периодом для ООО «Илир» считается период с 1 января по 31 декабря включительно.

Основные средства предприятия отражаются в бухгалтерском учёте по первоначальной стоимости (восстановительной). Стоимость основных средств погашается путём начисления амортизационных отчислений линейным способом.

ООО «Илир» осуществляя хозяйственно-финансовую деятельность, вступает во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и учреждениями, отдельными физическими лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе приобретения товаров, производства продукции и реализации услуг.

У предприятия возникают обязательства перед поставщиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные услуги и работы; перед государственным бюджетом; перед пенсионным фондом и фондом социального страхования - по отчислениям на государственное социальное страхование.

С другой стороны, предприятие предъявляет требования к покупателям и заказчикам по оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения затрат, выполнения своих обязательств, получения дохода.

Большая часть расчетов по выполнению взаимных обязательств проводится через учреждения банков, т.е. путем безналичных расчетов.

Основные задачи учета денежных средств в предприятии: учет и выполнение операций с наличными денежными средствами и по расчетам с поставщиками, заказчиками (покупателями, клиентами); контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины; своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств; контроль за сохранностью наличных денег и ценных бумаг в кассе; движение денежных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.

К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия.

Документы по учету кассовых операций:

Приходный кассовый ордер;

Расходный кассовый ордер;

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

Кассовая книга;

Чековая книжка.

Документы по учету банковских операций:

Счет-фактура;

Платежное требование;

Платежное поручение;

Сводное платежное поручение;

Реестр чеков;

Сводное требование;

Заявление о выдаче денежных и расчетных чеков;

Заявление на выдачу ссуды.

Процесс реализации товаров является важнейшим в деятельности предприятия, так как, завершая оборот средств предприятия, позволяет возместить произведенные затраты и выполнить обязательства перед бюджетом, учреждениями банка по полученным кредитам, перед поставщиками и кредиторами, по оплате труда работников.

В процессе реализации продукции формируется конечный финансовый результат - прибыль или убыток.

Товар считается реализованным с момента поступления платежа от покупателей и заказчиков в кассу предприятия, на его расчетный или валютный счет в банке, получения векселя под отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

При регистрации продаж, учитываются два типа реализации:

реализация за наличный/безналичный расчет;

реализация в кредит.

В случае реализации за наличный расчет к концу дня суммируется кассовые чеки и заносится данные в учетные документы.

При реализации в кредит :

Предприятие регистрирует продажу;

поставляет товар;

выставляет счет-фактуру;

получает платеж.

Регистрация продаж и расходов должна осуществляться в бухгалтерских книгах каждый день.

Расчеты по авансам

В случаях, предусмотренных законодательством или договором, ООО «Илир» вносит аванс под поставку товарно-материальных ценностей или выполнение работ. Авансовые платежи оформляют платежными поручениями.

Расчеты с бюджетом

От проведения коммерческой деятельности, у предприятия возникают взаимоотношения с бюджетом по налоговым платежам:

на имущество;

на прибыль;

земельный налог (плата за землю);

специальный налог;

налог на добавленную стоимость;

импортные таможенные пошлины;

подоходный налог;

транспортный налог.