Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Винницкий национальный аграрный университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

роб.зошит

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

22.02.2015

Размер:

795.07 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 64 5 6 > Следующая >>>

1			2					3	4	5	6

31.	Чи існує на підприємстві заборгованість за бартерними
	операціями.

32.	Чи використовується у розрахунках взаємозалік.

33.	Чи списувалася дебіторська заборгованість на витрати
	(вказати причини).

34.	Чи подається сальдо по рахунку дебіторської
	заборгованості на кінець року розгорнуто.

35.	Чи є на підприємстві особа, яка займається аналізом
	дебіторської заборгованості.

36.	Чи	визначається	вірогідна		сума	дебіторської
	заборгованості на кінець року.

37.	Чи існує контроль за визначенням коефіцієнта
	сумнівності і нарахування резерву сумнівних боргів.

39.	Чи були випадки на підприємстві задоволення вимог у
	судовому порядку.

40.	Чи	відображається	по	справедливій			вартості
	відвантаження запасів в умовах відстрочки оплати.

Перевірив _______________________________________(підпис)

ТЕМА №5. ПОМИЛКИ ТА ШАХРАЙСТВО В АУДИТІ

5.1.Задачі та дії, які б ви зробили щоб уникнути вашої заміни, як аудитора та у випадку, якщо така заміна відбулася.

__________________________________________________________________________

5.2.Відповідальність аудитора за виявлене шахрайство і помилки у фінансовій звітності

__________________________________________________________________________

ТЕМА №6. АУДИТОРСЬКІ ДОКАЗИ

6.1.Структура робочих документів аудитора

Аудиторська фірма "___________________________"

Підприємство ___________________________

Період перевірки			з «__»___________20__р. по «__»_____________20__р.

№	Дата		Об’єкт аудиту	Джерела інформації		Відпові-	Приміт
						дальна	ки
				Зовнішні	Внутрішні	дальна	ки
				Зовнішні	Внутрішні	особа
						особа

1	2		3	4	5	6	7

1		Основні засоби

2		Нематеріальні активи

3		Фінансові інвестиції

4		Запаси

5Витрати

6Розрахунки

7Грошові кошти

8Доходи

9Фінансові результати

10Власний капітал

11Фінансова звітність

Аудитор_______________________________________(підпис)

						6.2.Анкета
						вивчення облікової політики
						підприємства-клієнта
Аудиторська фірма_______________________________
Підприємство					_________________________________
Період, що перевіряється ______________________________
№		Елемент,щоперевіряється					Пункт наказу	Сфера	Наявність порушень та
							про облікову	застосування	їх вплив на
							політику		достовірність звітності

1			2				3	4	5
1	Наявність наказупро обліковуполітику

2	Застосований			метод	оцінки
	вибуттязапасів
	- ідентифікованоїсобівартості;

	- середньозваженоїсобівартості;
	- собівартості перших за часом
	надходження(ФІФ0);

	- собівартості останніх за часом
	надходження(ЛІФО);

	- нормативних розходів;

	- ціни продажу.

3	Визначенняодиницізапасів:

	- найменування;

	- однорідна група;

		інше.

4	Метод		визначення		суми	резерву
	сумнівнихборгів:

	-	за	класифікацією			дебіторської
	заборгованості;

	-	за	платоспроможністю окремих
	дебіторів.

5	Методамортизаціїосновнихзасобів:

	- прямолінійний;
	- зменшення залишкової вартості;

	-	прискореного		зменшення		залишкової
	вартості;

	- кумулятивний;

	- виробничий;

	- згідно податкового законодавства

									35

6Вартісна межа проміж основних засобів та малоцінних необоротних

матеріальнихактивів.

7 Метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних

активів:

-прямолінійного списання;

-виробничий;

-згідно податковому законодавству;

-50% - 50%;

-100%.

8Метод амортизації та строк корисного використання нематеріальнихактивів:

-прямолінійний;

-зменшення залишковоївартості;

-прискореного зменшення залишкової вартості;

-кумулятивний;

-виробничий;

-згідно податковому законодавству.

9Метод оцінки ступеня завершеності операцій знаданняпослуг:

-вивчення виконанихробіт;

-питомої ваги обсягу виконаних послуг

	узагальномуобсягупослуг;
	- питомої ваги обсягу здійснених витрат
	узагальномуобсягувитрат;
	- рівномірного нарахування.

10	Наявність та		порядок	формування
	резервів	для	забезпечення	майбутніх
	витрат i платежів.
11	Метод	відображення фінансових
	інвестицій:

-за методом участі у капіталі;

-за справедливою вартістю;

-за собівартістю.

12 Визначена межа суттєвості.

Аудитор_______________________________________(підпис)

ТЕМА №7. ПЛАНУВАННЯ, СТАДІЇ ТА ПРОЦЕДУРИ АУДИТУ

	7.1.Загальний план аудиторської перевірки
	Аудиторська фірма__________________________________________
		(Назва аудиторської фірми)
		Сертифікат № __________
Свідоцтво про реєстрацію № _________________
Підприємство, що перевіряється ______________________________
Період перевірки		______________________________
Кількість чоловік - годин		______________________________
Керівник аудиторської групи		_______________________________
Склад аудиторської групи		_______________________________
Контроль за якістю аудиту		_______________________________
Аудиторський ризик		_______________________________

№	Заплановані види робіт		Період	Виконавець	Методи
п. п.			проведення
п. п.

1.

Склав ____________________________________________(підпис)

7.2.Програма аудиту (вибіркового)

Організація, що перевіряється ____________________________________________

Період аудиту _________________________________________________________

Кількість людино-годин на перевірку _____________________________________

Керівник аудиторської перевірки _________________________________________

Склад аудиторської групи _______________________________________________

Запланована суттєвість _________________________________________________

№	Перелік	Період	Викона	Назва робочих документів	Методи
п/п	аудиторських	проведення	вець	аудитора
	процедур за	перевірки
	розділами
	аудиту

Склав __________________________________(підпис)

ТЕМА 8. АУДИТ АКТИ ВІВ, ПАСИВІВ ТА ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

8.1.Програма аудиту (суцільного)