- •Податкова система
- •Передмова
- •Модуль 1
- •Тема 2 : Акцизний податок Практичні завдання
- •Тема 3. Мито Практичні завдання
- •Тема 4: Податок на прибуток підприємств Практичні завдання
- •Модуль 2. Змістовний модуль2. Загальнодержавні та місцеві податки
- •Тема 5: Податок з доходів фізичних осіб
- •Практичні завдання
- •Тема 6. Спеціальні режими оподаткування
- •6.1. Фіксований сільськогосподарський податок Практичні завдання
- •Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •7. Плата за ресурси.
- •7.1. Плата за землю. Практичні завдання
- •7.2. Збір за спеціальна використання лісових ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 7.3. Екологічний податок Практичні завдання
- •7.4. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 8. Загальнодержавні податки та збори
- •8.1. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Практичні завдання
- •8.2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства Практичні завдання
- •Тема 9. Місцеві податки та збори
- •9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Практичні завдання
- •9.2. Туристичний збір
- •9.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •9.4. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Акцизний податок
- •1. Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •2. Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
- •3. Нафтопродукти, скраплений газ:
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •1. Для мотоциклів:
- •2. Для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •3. Для вантажних автомобілів:
- •4. Ставки збору для суден: для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
- •Для суден, не оснащених двигуном:
- •Екологічний податок
- •1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •1.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
- •1.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 та на які встановлено клас небезпечності:
- •2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •2.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі здійснення торгівлі на митній території України паливом власного виробництва:
- •2.2 Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі ввезення палива на митну територію України:
- •3. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •5. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)
- •Плата за землю Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Збір за спеціальне використання води
- •1. Ставки збору за спеціальне використання поверхневих вод
- •2. Ставки збору за спеціальне використання підземних вод
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •1. Ставки збору за заготівлю деревини основних лісових порід
- •2. Ставки збору за заготівлю деревини неосновних лісових порід
- •Глосарій
- •Список Рекомендованої літератури Основна:
- •2. Сайти органів виконавчої та законодавчої влади та контролюючих органів, періодичних видань:
- •Допоміжна :
7. Плата за ресурси.
7.1. Плата за землю. Практичні завдання
Завдання 1. Визначити строки та розміри платежів по земельному податку.
Дані для виконання завдання.
Підприємство “Світанок” Вінницької області Жмеринського району станом на 1.01.п.р. мало в наявності такі види земельних угідь:
а) рілля – 151 га;
б) багаторічні насадження – 215 га;
в) пасовища – 62 га;
г) сіножаті – 60 га.
Грошова оцінка 1 га. с/г угідь:
ріллі – 5 810 грн.,
багаторічних насаджень – 7 521 грн.,
пасовища – 876 грн.,
сіножаті – 2 436 грн.
Приклад розв’язку завдання
Плата за землю = (151* 5810* 0,1%)+ (215*7521*0,03%)+ (62*876*0,1%) + (60*2436*0,1%) = 877,3+485,1+54,3+146,2 = 1562,9 грн.
Завдання 2. Вказати в які строки сплатити податок на землю. Необхідно вказати чи буде даний платник визначати річний розмір податку.
Дані для виконання завдання.
ТОВ “Дружба” Вінницької області Шаргородського району визначило місячну суму земельного податку 1304 грн.
Завдання 3. Визначити строки та розміри платежів.
Дані для виконання завдання.
АФ “Росинка” станом на 1.01.п. р. мало в наявності такі види земельних угідь:
а) рілля – 1 151 га;
б) багаторічні насадження – 12 га;
в) пасовища – 8 га;
г) сіножаті – 27 га.
Грошова оцінка 1 га. с/г угідь:
ріллі – 2 730 грн.,
багаторічних насаджень – 6 721 грн.,
сіножаті – 2 136 грн.,
пасовища – 976 грн.
Ставки податку за земельні ділянки, грошову оцінку яких не проведено, встановлюються у таких розмірах:
Групи населених пунктів з чисельністю населення (тис. осіб) |
Ставка податку (гривень за 1 кв. метр) |
Коефіцієнт, що застосовується у містах Києві, Сімферополі, Севастополі та містах обласного значення |
до 3 |
0,26 |
|
від 3 до 10 |
0,52 |
|
від 10 до 20 |
0,84 |
|
від 20 до 50 |
1,3 |
1,2 |
від 50 до 100 |
1,57 |
1,4 |
від 100 до 250 |
1,83 |
1,6 |
від 250 до 500 |
2,09 |
2,0 |
від 500 до 1000 |
2,61 |
2,5 |
від 1000 більше |
3,66 |
3,0 |
7.2. Збір за спеціальна використання лісових ресурсів. Практичні завдання
Завдання 1. Визначити розмір плати за використання лісових ресурсів для підприємства "Авангард".
Дані для виконання завдання.
Підприємство орендує ділянку лісового фонду для культурно-оздоровчих потреб, площею 15000 м2 .
Підприємство користується даною ділянкою 1 рік.
Примітка:
Справляється податок в розмірі 0,3% від грошової одиниці площі ріллі по області; грошова оцінка складає 4 810 грн.
Завдання 2. Визначити розмір плати за використання лісових ресурсів.
Дані для виконання завдання.
Підприємством-лісокористувачем заготовлено такі ресурси:
Сосна – 20 м 3
Дуб – 12 м 3
Примітка: ставки лісового збору
Сосна |
1 м 3 |
78,28 грн. |
Дуб (крім дуба коркового) |
1 м 3 |
205,38 грн. |
Тема 7.3. Екологічний податок Практичні завдання
Завдання 1. Розрахувати величину екологічного податку, яку підприємство повинно сплатити за викиди в атмосферне повітря.
Дані для виконання завдання.
Азот амонійний - (1 т)
Органічні речовини (5 т)
Нафтопродукти (2т)
Нітрати ( 12 т )
Примітка: ставки екологічного податку наступні:
Назва забруднюючої речовини |
Ставка податку, гривень за 1 тонну |
Азот амонійний |
873,38 |
Органічні речовини (за показниками БСК 5) |
349,57 |
Нафтопродукти (6 т) |
5137,9 |
Нітрати ( 22 т ) |
75,14 |
Завдання 2. Розрахувати екологічний податок і вказати джерела його сплати.
Дані для виконання завдання.
Фірма прогвеле такі скиди окремих забруднюючих речовин у водні об'єкти:
Бензин неетилований:
2710 11 41 39 - (3 т)
2710 11 41 31 - (2 т)
Бензин сумішевий:
2710 11 45 99 - (9 т)
Примітка: ставки екологічного податку наступні:
Вид палива |
Код товару згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка податку, гривень за тонну |
Бензин неетилований |
2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99 |
Бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше |
74,05 |
2710 11 41 11 2710 11 41 31 2710 11 41 91 2710 11 45 11 2710 11 49 11 |
Бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше, із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші | ||
Бензин сумішевий |
2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99 |
Бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше, із вмістом менш як 5 мас. % біоетанолу або етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші |
60,98 |
Завдання 3. Необхідно вирахувати екологічний податок.
Дані для виконання завдання.
Переробне підприємство сплатило податок за такі речовини стаціонарними джерелами:
Ртуть та її сполуки (2 т)
Свинець та його сполуки (4 т)
Сірководень (8 т)
Сірковуглець (24 т)
Спирт н-бутиловий (12 т)
Хром та його сполуки (5т)
Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
Ртуть та її сполуки |
56363,37 грн. за 1 т |
Свинець та його сполуки |
56363,37 |
Сірководень |
4273,24 |
Сірковуглець |
2776,95 |
Спирт н-бутиловий |
1329,67 |
Стирол |
9709,52 |
Фенол |
6035,24 |
Формальдегід |
3292,05 |
Хром та його сполуки (14 т) |
35696,33 |