Модуль 2. Змістовний модуль2. Загальнодержавні та місцеві податки

Тема 5: Податок з доходів фізичних осіб

Практичні завдання

Завдання 1. Обчислити розмір податку з доходів фізичних осіб.

Дані для виконання завдання.

Працівникові підприємства нараховано заробітну плату у розмірі 2300 грн. і суму орендної плати за договором оренди приміщення під офіс у розмірі 700 грн.

Приклад розв’язку завдання

1. Вираховуємо єдиний соціальний внесок із доходу фізичної особи

(3,6%) = 2300*3,6% = 82,8 грн.

2. Вираховуємо податок з доходу фізичної особи = ((2300+700)- 82,8 = 3000-82,8 = 2917,2* 15% = 437,58 грн. )

3. Сума, яка належить до сплати = (2300+700) -82,8-437,58 = 3000-82,8- 457,58 = 2459,62 грн.

Завдання 2. Визначити розмір податку з доходів фізичних осіб.

Дані для виконання завдання.

Громадянка за місцем основної роботи отримала заробітну плату в сумі 3450 гривень. Вона має двох дітей віком до 16-ти років.

Завдання 3. Визначити розмір податку з доходів фізичних осіб.

Дані для виконання завдання.

Сукупний річний доход громадянина за місцем роботи 11456 грн. Також він отримав відсотки з коштів, розміщених на депозитному рахунку у банку в сумі 300 грн. і авторську винагороду – 150 грн.

Література: основна [1];

додаткова [1-3]

Тема 6. Спеціальні режими оподаткування

6.1. Фіксований сільськогосподарський податок Практичні завдання

Завдання 1. Визначити строки та розміри платежів ФСП.

Дані для виконання завдання.

Агрофірма “Ранок” Вінницької області Жмеринського району станом на 1.01.п.р. мала в наявності такі види земельних угідь:

а) рілля – 2 651 га;

б) багаторічні насадження – 325 га;

в) пасовища – 62 га;

Грошова оцінка 1 га с/г угідь:

а) ріллі 4731 грн.,

6) багаторічних насаджень 10 421 грн.,

в) пасовища 1 455 грн.

Завдання 2. Визначити:

• розмір фіксованого сільськогосподарського податку;

• розміри місячних внесків податку.

Дані для виконання завдання.

СВАТ «Колос» має у наявності такі види сільськогосподарських угідь:

а) Рілля – 1 700 га;

б) Сіножаті – 60 га;

в) Багаторічні насадження – 220 га.

Вони оцінені відповідно:

а) 3 900 грн.;

б) 1 040 грн.;

в) 7 920 грн.

Завдання 3. Визначити річну суму ФСП.

Дані для виконання завдання.

СТОВ “Надбужжя” станом на 01.01.п.р. мало у наявності такі види с/г угідь:

• рілля - 1 912 га;

• сіножаті - 100 га;

• пасовища 70 га;

• багаторічні насадження 225 га

• землі закритого ґрунту (рілля) 5 га

Грошова оцінка 1 га відповідно становить:

• 3 704 грн.,

• 1 194 грн.,

• 1 663 грн.,

• 14 908 грн;

• 15 200 грн.

Література: основна [1];

додаткова [1-3]

2. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

Завдання 1.

Дані для виконання завдання.

Суб'єкт малого підприємництва - юридична особа займається підприємницькою діяльністю з надання побутових послуг населенню. Середньооблікова чисельність працюючих - 14 осіб. У лютому поточного року обсяг виручки від реалізації наданих послуг становив – 20500 тис. грн. Загальні витрати складали – 9600 тис. грн. Для виконання запланованого обсягу робіт суб'єктом ввезено із-за кордону матеріалів на суму - 5960 грн. (ПДВ - 1192 грн.). За оренду приміщення виплачено 500 грн. на місяць.

Визначити розмір єдиного податку, що підлягає сплаті у бюджет.

Примітка: Ставка єдиного податку 3% з ПДВ, та 5% без сплати ПДВ.

Завдання 2.

Дані для виконання завдання.

ТзОВ "Експеримент" – суб’єкт підприємницької діяльності є фізичною особою, яка надає послуги населенню з пошиття та ремонту одягу та сплачує ЄП за ставкою 20%. Кількість найманих працівників – 10 осіб.

В лютому поточного року обсяг виручки від надання послуг становив – 20800 грн. Загальні витрати в зазначеному періоді складали – 8795 грн., сукупний оподаткований дохід працівників – 5200 грн. Для виконання обсягу робіт суб’єктом підприємницької діяльності придбано матеріалів на суму – 6370 грн. (ПДВ – 1274 грн.).

За оренду приміщення відраховано – 300 грн.

Визначити: розмір єдиного податку.

Завдання 3.

Дані для виконання завдання.

Суб'єкт підприємництва фізична особа, здійснює підприємницьку діяльність (виготовляє меблі) за звітний період на суму 900000 грн., працює без найманих працівників.

Визначити єдиний податок і групу суб’єкту малого підприємництва.