- •Податкова система
- •Передмова
- •Модуль 1
- •Тема 2 : Акцизний податок Практичні завдання
- •Тема 3. Мито Практичні завдання
- •Тема 4: Податок на прибуток підприємств Практичні завдання
- •Модуль 2. Змістовний модуль2. Загальнодержавні та місцеві податки
- •Тема 5: Податок з доходів фізичних осіб
- •Практичні завдання
- •Тема 6. Спеціальні режими оподаткування
- •6.1. Фіксований сільськогосподарський податок Практичні завдання
- •Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •7. Плата за ресурси.
- •7.1. Плата за землю. Практичні завдання
- •7.2. Збір за спеціальна використання лісових ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 7.3. Екологічний податок Практичні завдання
- •7.4. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 8. Загальнодержавні податки та збори
- •8.1. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Практичні завдання
- •8.2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства Практичні завдання
- •Тема 9. Місцеві податки та збори
- •9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Практичні завдання
- •9.2. Туристичний збір
- •9.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •9.4. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Акцизний податок
- •1. Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •2. Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
- •3. Нафтопродукти, скраплений газ:
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •1. Для мотоциклів:
- •2. Для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •3. Для вантажних автомобілів:
- •4. Ставки збору для суден: для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
- •Для суден, не оснащених двигуном:
- •Екологічний податок
- •1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •1.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
- •1.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 та на які встановлено клас небезпечності:
- •2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •2.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі здійснення торгівлі на митній території України паливом власного виробництва:
- •2.2 Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі ввезення палива на митну територію України:
- •3. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •5. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)
- •Плата за землю Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Збір за спеціальне використання води
- •1. Ставки збору за спеціальне використання поверхневих вод
- •2. Ставки збору за спеціальне використання підземних вод
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •1. Ставки збору за заготівлю деревини основних лісових порід
- •2. Ставки збору за заготівлю деревини неосновних лісових порід
- •Глосарій
- •Список Рекомендованої літератури Основна:
- •2. Сайти органів виконавчої та законодавчої влади та контролюючих органів, періодичних видань:
- •Допоміжна :
Тема 3. Мито Практичні завдання
Завдання 1. Підприємство ввозить в Україну автомобіль, вартістю 9 000 доларів США. Вартість транспортування, страхування та брокерські послуги становлять 320 доларів США. Об’єм циліндрів двигуна 1590 см3.
Необхідно визначити податки, які сплатить підприємство: 1. Суму акцизного податку. 2. Суму ввізного мита 3. Суму ПДВ.
Вихідні дані: Курс НБУ на день оформлення вантажно-митної декларації становив 8,0 грн. за 1$. Ставка акцизного податку - 0,1 євро за 1 см3. Ставка специфічного ввізного мита 0,15 євро за 1 см3. Курс євро: 11,0 грн. за 1 євро на день оформлення вантажно-митної декларації.
Приклад розв’язку завдання
Під час митного оформлення автомобіля необхідно сплатити: Ввізне мито (Мз); Акцизний податок (Ап); Податок на додану вартість (ПДВ).
МВ = (9000 + 320) х 8,0 = 74560,0 (грн.)
Ап = 1590 х 0,1 х 11 = 1749 (грн.)
М = 1590 х 0,15 х 11 = 2623 (грн.)
ПДВ = (74560+1749+2623) х 20% / 100 %= 15786,4 грн.
Завдання 2. Необхідно визначити податки, які сплатить підприємство:
Суму ввізного мита.
Суму акцизного податку.
Суму ПДВ.
Дані для виконання завдання.
Підприємство ввозить в Україну автомобіль вартістю 8200 доларів США (900 см 3), який був у користуванні 3 роки. Вартість транспортування до митного контролю України, страхування та брокерські послуги становлять 340 доларів США.
Примітка. Курс НБУ на день оформлення вантажно-митної декларації становив 8,0 грн. за 1$. Ставка митного податку 0,2 % від вартості товару.
Ставка акцизного податку:
- - з робочим об'ємом циліндрів двигуна не більш як 1000 куб. см: |
|
- - - що використовувалися: |
|
- - - - не більш як п'ять років |
1,09 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
Завдання 3. Визначити суму мита на ввезений товар.
Дані для виконання завдання.
Декларується ввезений товар - костюми чоловічі. Митна вартість товару - 180 000 тисяч доларів США. Ставка ввізного мита - 32% митної вартості. Країна походження товару - Франція. Курс НБУ на момент ввезення товару: 1$ - 8 грн.
Література: основна [1];
додаткова [1-3]
Тема 4: Податок на прибуток підприємств Практичні завдання
Завдання 1. Визначити суму податку на прибуток підприємства за звітний період.
Дані для виконання завдання.
Результати фінансово-господарської діяльності підприємства наступні:
1. Загальний дохід від продажу товарів (в т.ч. ПДВ) 660 тис. грн.
2. Адміністративні витрати 450 тис. грн.
3. Витрати 140 тис. грн.
4. Амортизаційні відрахування 24 тис. грн.
Приклад розв’язку завдання
Об’єкт по податку на прибуток = Д – С – В = 660 -( 450+140+24) = 660- 614 = 46 тис.грн., де Д- доходи,
С – собівартість,
В – витрати.
Податок на прибуток = 46* 19% = 8,74 тис. грн.
Завдання 2. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.
Дані для виконання завдання.
Підприємство здійснює реалізацію товарів на території України.
У 1-му кварталі звітного року реалізовано товарів на суму 167 517 грн. (без ПДВ). У цьому ж періоді витрати підприємства становили 82104 грн. (без ПДВ), амортизаційні відрахування становили 14,5 тис. грн.
Завдання 3. Визначити податок на прибуток, який має сплатити підприємство за
звітний період.
Дані для виконання завдання.
Виробниче підприємство за звітний період виробило та реалізувало продукції на суму 720000 грн., зокрема й акцизного податку на суму 35000 грн.
На виробництво продукції витрачено:
• Сировини та матеріалів (разом з ПДВ) на суму 170000 грн.;
• Виплачено заробітної плати на суму 185000 грн;
• Ремонт обладнання та приміщень становить 12000 грн.;
• Сплата податків та зборів 35000 грн.;
• На рекламу витрачено 45200 грн.
Література: основна [1];
додаткова [1-3]