Тема 5.Система государственных и муниципальных заимствований.

Государственный и муниципальный долг: содержательный потенциал, структура. Долг как инструмент покрытия дефицитов бюджетов разного уровня. РФ, субъекты РФ и муниципальные образования как заемщики на внутренних и внешних финансовых рынках. Система ограничений государственного и муниципального долга. Взаимосвязь государственного и муниципального долга и дефицитов бюджетов.

II. Список литературы

Основная литература

1. Бюджетный кодекс РФ.

2. Федеральный закон о федеральном бюджете текущего года.

3. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике в текущем году.

4. Афанасьев М.П Модернизация государственных финансов. - 2-е изд. Издательство: "ГУ ВШЭ", 2007.

5. Грязнова А.Г. "Финансы" учебник, М.: Финансы и статистика, 2008.

6. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: Учебник, Издательство: "Финансы и статистика", 2007.

7. Ковалева А.М. "Финансы" учеб. пособие. — 5-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2008.

8. Ковалева А.М. "Финансы и кредит" учеб. пособие, М.: Финансы и статистика, 2006.

9. Финансы /Под редакцией М. Ф. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2008.

Дополнительная литература

1. Боди З., Мертон Р. Финансы, учебник, Издательство: "Вильямс ИД", 2007.

2. Романовский М.В. , Белоглазова Г.Н.. Финансы и кредит: Учебник 2-е изд.; М.: Высшее образование , 2008.

3. Финансы. 3-е изд., перераб. и доп Под ред. Поляка Г.Б., Издательство: "Юнити", 2007.

4. Финансы: Учебник под ред. Проф. Романовского М.В.. М.: "Юрайт-Издат", 2007.

2.5. Налоги и налогообложение

1. Содержание основных тем

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Налоговая система России.

Понятие налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Принципы и методы налогообложения.

Налоговый федерализм Налоговый механизм. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Налоговый контроль.

Классификация налогов. Федеральные, региональные и местные налоги; прямые и косвенные налоги; общие и специальные налоги. Группировка налогов по субъекту налогообложения.

Налоговая модель: субъект, объект налогообложения, налоговая база, льготы по налогу, ставка налога, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Отсрочка и рассрочка налоговых платежей. Инвестиционный налоговый кредит.

Тема 2. Федеральные налоги.

Налог на добавленную стоимость. Понятие и сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики налога. Объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. .Льготы по налогу на добавленную стоимость. Налоговые вычеты, порядок их возмещения из бюджета и отнесения на себестоимость продукции. Ставки налога. Применение нулевой ставки. Расчетные ставки НДС. Налоговый период. Дата предъявления НДС. Порядок и сроки уплаты НДС. Налоговый учет НДС – счета-фактуры, порядок ведения книг покупок и продаж

Налог на прибыль организаций. Субъект и объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Состав и порядок определения расходов для целей налогообложения. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль, авансовые платежи. Порядок определения налога на прибыль по данным финансовой отчетности – постоянные налоговые обязательства (активы), отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства. Учетная политика в целях налогообложения. Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц.

Акцизы. Субъекты налогообложения. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения. Льготы по налогу. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Таможенная пошлина. Понятие и виды таможенных пошлин. Методы определения таможенной стоимости товаров. Таможенные режимы. Импортные и экспортные таможенные пошлины. Налоги, уплачиваемые на таможенной территории. Таможенные сборы и прочие платежи. Особенности уплаты таможенных платежей физическими лицами.

Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения – денежные, натуральные доходы, материальная выгода. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые вычеты – стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с граждан.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объекты и ставки налогообложения. Налоговая база. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых. Налоговый период. Сроки уплаты налога.

Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты и ставки обложения. Порядок исчисления сборов.