БУ и налоговый учет на малых предприятиях
.docКонтрольная работа
по дисциплине бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях.
Контрольная работа выполняется студентом по варианту, номер которого совпадает с последней цифрой номера зачетной книжки и включает в себя 2 теоретических вопроса и расчетное задание.
№ теоретичес-кого вопроса |
1,11 |
2,12 |
3,13 |
4, 14 |
5,15 |
6,16 |
7,17 |
8,18 |
9,19 |
10,20 |
№ практичес-кого задания |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
3 |
1 |
№ зачетки |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Перечень тем для выполнения контрольной работы.
-
Организационно - правовые основы деятельности предприятий малого бизнеса.
-
Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.
-
Система нормативного регулирования организации деятельности и бухгалтерского учёта в субъектах малого предпринимательства.
-
Органы поддержки и развития малого предпринимательства в РФ.
-
Критерии субъектов малого предпринимательства в России и других экономически развитых странах мира (США, Евросоюз).
-
Поддержка и развитие малого предпринимательства.
-
Организация бухгалтерской службы и учёта малого предприятия.
-
Учётная политика малого предприятия.
-
Ведение бухгалтерского учёта малого предприятия, находящегося на общем режиме налогообложения.
-
Регистры и формы бухгалтерского учёта субъекта малого предпринимательства.
-
Бухгалтерская отчётность малого предприятия.
-
Учёт доходов и расходов, налогообложение ПБЮЛ по общеустановленной системе.
-
Сущность упрощённой системы налогообложения и порядок переходы на УСН.
-
Влияние УСН на организацию и ведение бухгалтерского учёта.
-
Книга учёта доходов и расходов.
-
Особенности учёта доходов и расходов при УСН.
-
Порядок расчёта единого налога при УСН.
-
Особенности перехода на новый режим налогообложения.
-
Сущность единого налога на вменённый доход (ЕНВД).
-
Плательщики единого налога на вменённый доходи и порядок расчёта единого налога на вменённый доход.
Практические задания
Задание 1: составить рабочий план счетов (сокращенный), занести записи хозяйственных операций в книгу фактов хозяйственной деятельности, подсчитать недостающие суммы, составить бухгалтерские проводки, заполнить ведомость учета оплаты труда за январь 201__г., провести разноску по счетам в Книге фактов хозяйственной деятельности, составить оборотно-сальдовую ведомость, составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (сокращенной формы).
Условие: ООО «Ромашка» применяет упрощенную форму бухгалтерского учета с использованием Книги фактов хозяйственной деятельности. Общество находится на УСН.
Остатки по счетам на 01.01.20___г.
№ счета |
Название счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
205 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
41 800 |
10 |
Материалы |
24 500 |
|
41 |
Товары |
40 000 |
|
50 |
Касса |
10 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
55 700 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
45 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
30 000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
25 000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
14 200 |
69 |
Расчеты с органами социального страхования |
|
14 200 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
100 000 |
|
В т.ч. дир. Мельников А.С. |
|
28 000 |
|
Гл.бух. Афанасенко М.М. |
|
19 000 |
|
Кассир Круглова С.П. |
|
11 000 |
|
юрист Селезнева И.Н. |
|
19 000 |
|
Водитель Марченко А.А. |
|
15 000 |
|
Рабочий Локтев В.И. |
|
8 000 |
80 |
Уставный капитал |
|
125 000 |
16.01. 20___ г. В кассу организации поступили с расчетного счета денежные средства в сумме 3 000 руб., в этот же день кассиру Кругловой С.П. выдано под отчет на приобретение канцелярских товаров 7 000 руб. 20.01.201__г. Круглова С.П. приобрела канц. товары на сумму 6 500 руб., остаток неиспользованной подотчетной суммы был возвращен в кассу в тот же день.
26.01.201__г. ООО «Ромашка» отгрузила в продажу имеющиеся на складе товары, по договорной стоимости в 65 000 руб. В этот же день, согласно операций по расчетному счету были погашены задолженности с поставщиками и покупателями.
На следующий день поступила выручка на расчетный счет от покупателей за проданные товары. В этот же день обналичено 37 000 руб. и выдана часть заработной платы (директору 7 000 руб., остальным по 6 600 руб.). Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение 90 000 руб. и получена выручка по аренде на расчетный счет.
28.01.201__г. Обналичено 60 000 руб., выдана оставшаяся заработная плата; перечислены задолженности: по НДФЛ (14 200 руб.), по ОПС (14 000 руб.), в ФСС (200 руб.), банку по краткосрочному кредиту (8 000 руб.).
В последний день месяца: начислены проценты по кредиту – 500 руб., учтена комиссия банка за обслуживание расчетного счета 400 руб., начислена амортизация основных средств – 4 360 руб. Начислена оплата труда: директору – 20 000 руб., главному бухгалтеру и юристу – по 11 000 руб., водителю – 9 000 руб., кассиру и рабочему по 7 000 руб. Удержан НДФЛ (13%), Начислены ОПС (страховая часть 16 %, накопительная – 6%) и страхование от несчастных случаев (0,2%).
Задание 2. Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 201 г, заполнить декларацию.
Условия: Организация применяет объект налогообложения "Доходы". Доход за 4 квартал 2011 года составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за этот период составили 16 800 руб., страховые выплаты ОПС: 26 600 руб. Доход за 9 месяцев составил 1 890 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за 9 месяцев составили 15 400 руб., выплаты ОПС: 37 800 руб.
Задание 3. Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 201_ г, заполнить декларацию. Условия: Организация применяет объект налогообложения "Доходы".
Доход за:
1 квартал 201_ года составил 5 000 000 руб.
2 квартал 201_ года составил 7 800 000 руб.
3 квартал 201_ года составил 6 900 000 руб.
4 квартал 201_ года составил 9 000 000 руб.
Выплаты пособия по временной нетрудоспособности составили:
1кв. - 15 000 руб.,
2кв. - 29 000 руб.,
3кв. - 4 500 руб.,
4кв. - 34 000 руб.,
Начислена заработная плата:
1кв. – 750 000 руб.,
2кв. – 580 000 руб.,
3кв. – 700 000 руб.,
4кв. – 840 000 руб.
Страховые взносы в 201_ году составляли 26%