- •Введение.
- •Основная часть Производственная структура предприятия.
- •Общая характеристика деятельности организации
- •Общая характеристика бухгалтерии. Организация бухгалтерского учета.
- •Характеристика учетной политики на предприятии.
- •Характеристика участка бухгалтерского учета «Учет основных средств» и рекомендации по его совершенствованию.
- •Бухгалтерский баланс
- •644024, Омская обл, Омск г, Красных зорь ул, дом № 19
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Выявленные недостатки и рекомендации по их устранению
- •Дневник.
- •Заключение.
- •Список использованной литературы:
Характеристика участка бухгалтерского учета «Учет основных средств» и рекомендации по его совершенствованию.
К основным средствам относятся активы при одновременном соблюдении следующих условий:
1) Используются в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, либо для управленческих нужд организации;
2) Имеют срок полезного использования в течении длительного времени – свыше 12 месяцев;
3) Последующая перепродажа их организацией не предполагается;
4) Могут принести организации экономическую выгоду в будущем;
5) Стоимость 1 единицы – более 40000 рублей.
Величина существенности определена как 5%.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости в соответствии с ПБУ 6/01. Первоначальной стоимостью имущества признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение, создание и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. Стоимость основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев достройки, реконструкции, дооборудования, частичной ликвидации и переоценки. Учетной единицей основных средств является инвентарный объект.
Основные средства, поступающие в организацию, отражаются на активном счете 01 «Основные средства». Основные средства могут быть:
-Приобретаться за плату, сооружаться, создаваться;
-Поступать в счет вклада в уставный капитал организации;
-Поступать по договорам дарения (безвозмездно);
-Поступать по договорам, предусматривающим исполнение обязательств не денежными средствами;
-Поступать по договорам мены.
Передача объекта в эксплуатацию производится по акту ввода в эксплуатацию. Акт ввода в эксплуатацию подписывается членами комиссии, состав которой утверждается генеральным директором организации по форме.
При приобретении безвозмездного имущества стоимость этого имущества включается в состав прочих доходов организации для целей налогообложения.
Те основные средства, которые представляют собой сложные вещи, состоящие из нескольких частей, приспособлений и принадлежностей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, учитываются по частям как самостоятельный инвентарный объект.
Амортизация основных средств.
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Начисление амортизации производится линейным способом ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы с отражением суммы накопленной амортизации на счете 02 «Амортизация основных средств».
Срок полезного использования объектов основных средств по амортизационной группе объектов основных средств определяется организацией при принятии объекта к учету исходя из:
-по производственным объектам – ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды;
-по предметам аренды, нормативно – правовых и других ограничений использования объекта (исходя из срока аренды);
-по объектам, бывшим в употреблении;
-ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды. Для тех основных средств, по которым на момент модернизации остаточная стоимость равна нулю, установить срок полезного использования в результате модернизации – 12 месяцев.
Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых со временем не изменяются (земельные участки и объекты природопользования).
Амортизационные отчисления по основным средствам отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся и начисляются независимо от результатов деятельности предприятия.
Суммы амортизации, начисленной по сданным в аренду объектам основных средств, учитываются в составе прочих расходов.
Регистры аналитического и синтетического учета.
1) Карточка счета 01 «Основные средства»:
|
|
|
|
|
|
|
Открытое акционерное общество "Омскгоргаз" | ||||||||||
|
Карточка счета 01 |
| |||||||||
|
Период: 11 июля 2014 г. |
| |||||||||
|
|
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Дата |
Документ |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
| ||||
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
| ||||||
|
Сальдо на начало |
|
1 886 002 918,02 |
|
0,00 |
|
|
| |||
|
Обороты за период |
|
0,00 |
|
0,00 |
|
|
| |||
|
Сальдо на конец |
|
1 886 002 918,02 |
|
0,00 |
|
|
| |||
|
Ответственный: |
|
|
|
|
|
|
| ||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||||||
2) Анализ счета 01 «Основные средства»:
|
|
|
|
|
|
Открытое акционерное общество "Омскгоргаз" | ||||||
|
|
Анализ счета 01 |
|
|
|
| ||
|
|
Период: 11 июля 2014 г. |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
Выводимые данные: сумма |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кор.счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нач.сальдо |
1 886 002 918,02 |
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кон.сальдо |
1 886 002 918,02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответственный: |
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | ||||||
3) Журнал – ордер счета 01 «Основные средства»:
|
Открытое акционерное общество "Омскгоргаз" | |||||||||
|
Обороты счета 01 |
| ||||||||
|
Период: 11 июля 2014 г. |
| ||||||||
|
Детализация по субконто: Основные средства |
| ||||||||
|
Выводимые данные: сумма |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Субконто |
Нач. сальдо деб. |
Нач. сальдо кред. |
Деб. оборот |
Кред. оборот |
Кон. сальдо деб. |
Кон. сальдо кред. |
|
|
|
|
Авт..пожар. сигн-ции,сис-ы оповещен. и упр-ия эвак-ей по ул.Лескова,3 в гараже (пл10609,45) |
134 280,10 |
|
|
|
134 280,10 |
|
|
|
|
|
Авт.пожар сигн-ии,системы оповещен. и упр-ия эвакуацией по ул.Новороссийская,2,площ.747 |
76 615,25 |
|
|
|
76 615,25 |
|
|
|
|
|
Авт.пожар. сигнал.,системы оповещен. и упр-ия эвак-й по ул.Лескова,3 в неж.2эт.зд 1ым прис(пл836,2) |
95 769,90 |
|
|
|
95 769,90 |
|
|
|
|
|
Автомат.пожар. сигн-ции,системы оповещен. и упр-ия эвакуацией по ул.Лескова,3 в закр |
215 738,40 |
|
|
|
215 738,40 |
|
|
|
|
|
Котел отопления |
193 012,42 |
|
|
|
193 012,42 |
|
|
|
|
|
Локальная сеть на ул.Лескова,3 |
121 189,74 |
|
|
|
121 189,74 |
|
|
|
|
|
Наруж. газ-д по адресу пос.Чукреевка, ГРПШ-90.ТП наруж.газ.инд.ж.д. в пос.Чукреевк |
56 649,97 |
|
|
|
56 649,97 |
|
|
|
|
|
1-ое строение,мет. каркас,об.пл. 30.8 кв.м.,АГЗС,по ул. 22-го Декабря,85, литер А,св-во 55 АА 058996 |
5 622 432,61 |
|
|
|
5 622 432,61 |
|
|
|
|
|
17"ЖК монитор Samsung SuncMaster 710 N |
12 560,17 |
|
|
|
12 560,17 |
|
|
|
|
|
19 ЖК монитор Samsung SyncMaster 913N |
12 206,53 |
|
|
|
12 206,53 |
|
|
|
|
|
19 ЖК монитор Samsung SyncMaster 913N |
11 354,59 |
|
|
|
11 354,59 |
|
|
|
|
|
А/М KIA ED (Cee"d) (Р 454 ВВ 55) г. из. 2010 |
615 060,00 |
|
|
|
615 060,00 |
|
|
|
|
|
А/М UAZ PATRIOТ (С 591 ВХ 55) |
521 186,44 |
|
|
|
521 186,44 |
|
|
|
|
|
Ответственный: |
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
| |||||||
4) Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 «Основные средства»:
|
Открытое акционерное общество "Омскгоргаз" | |||||||||
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 |
| ||||||||
|
Период: 11 июля 2014 г. |
| ||||||||
|
Детализация по субсчетам, субконто: Основные средства |
| ||||||||
|
Выводимые данные: сумма |
| ||||||||
|
|
| ||||||||
|
Субконто |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
Сальдо на конец периода |
| |||||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
| ||
|
01.01 |
1 380 392 729,26 |
|
|
|
1 380 392 729,26 |
|
| ||
|
Автомат.пожар. сигн-ции,системы оповещен. и упр-ия эвак-ей по ул.Лескова,3, в гараже, зак. зоне стоянки с мех. мастер., площ. 10 609,45 №90119680 |
134 280,10 |
|
|
|
134 280,10 |
|
| ||
|
Авт.пожар сигн-ии,системы оповещен. и упр-ия эвакуацией по ул.Новороссийская,2,площ.747 №90119683 |
76 615,25 |
|
|
|
76 615,25 |
|
| ||
|
Автомат.пожар. сигн-ции,системы оповещен. и упр-ия эвакуацией по ул.Лескова,3 в неж.2эт.зд 1ым пристроем(зд-е мехмастерской), площ. 836,2 №90119681 |
95 769,90 |
|
|
|
95 769,90 |
|
| ||
|
Автомат.пожар. сигн-ции,системы оповещен. и упр-ия эвакуацией по ул.Лескова,3,закр. зоне стоян. на 50 маш. №90119682 |
215 738,40 |
|
|
|
215 738,40 |
|
| ||
|
Котел отопления №90119811 |
193 012,42 |
|
|
|
193 012,42 |
|
| ||
|
Локальная сеть на ул.Лескова,3 №90120012 |
121 189,74 |
|
|
|
121 189,74 |
|
| ||
|
1-ое строение,мет. каркас,общ.пл. 30.8 кв.м.,АГЗС,по ул. 22-го Декабря,85, литер А, св-во 55 АА 058996 от 14.09.10г №90119384 |
5 622 432,61 |
|
|
|
5 622 432,61 |
|
| ||
|
17"ЖК монитор Samsung SuncMaster 710 N №90115250 |
12 560,17 |
|
|
|
12 560,17 |
|
| ||
|
19 ЖК монитор Samsung SyncMaster 913N №90119042 |
12 206,53 |
|
|
|
12 206,53 |
|
| ||
|
19 ЖК монитор Samsung SyncMaster 913N №90119044 |
11 354,59 |
|
|
|
11 354,59 |
|
| ||
|
А/М KIA ED (Cee"d) (Р 454 ВВ 55) г. из. 2010 №90119805 |
615 060,00 |
|
|
|
615 060,00 |
|
| ||
|
А/М UAZ PATRIOТ (С 591 ВХ 55) №90119812 |
521 186,44 |
|
|
|
521 186,44 |
|
| ||
|
Ответственный: |
|
|
|
|
|
|
| ||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | |||||||
5) Главная книга:
|
|
Открытое акционерное общество "Омскгоргаз" | |||||||||||||
|
|
Главная книга |
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
Период: 11 июля 2014 г. |
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 01 "Основные средства" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
1 886 002 918,02 |
|
|
|
1 886 002 918,02 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 02 "Амортизация основных средств" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
867 126 670,61 |
|
|
|
867 126 670,61 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
73 517 018,26 |
|
|
|
73 517 018,26 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 09 "Отложенные налоговые активы" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
16 731 393,38 |
|
|
|
16 731 393,38 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 10 "Материалы" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 60 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
76 811 331,35 |
|
610,17 |
610,17 |
-2 609 094,52 |
79 421 036,04 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 60 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
37 976 003,88 |
|
109,83 |
109,83 |
|
37 976 113,71 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 20 "Основное производство" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
25 155 805,69 |
|
|
|
25 155 805,69 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 23 "Вспомогательные производства" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 10 |
С кредита счета 41 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
47 435 101,17 |
-2 609 094,52 |
42 417,46 |
-2 566 677,06 |
|
|
50 001 778,23 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 26 "Общехозяйственные расходы" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
2 782 615,77 |
|
|
|
2 782 615,77 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 41 "Товары" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
25 400 385,89 |
|
|
40 393,19 |
25 359 992,70 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 44 "Расходы на продажу" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
43 625,70 |
|
|
|
43 625,70 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 45 "Товары отгруженные" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
445 155,53 |
|
|
|
445 155,53 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 50 "Касса" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 50 |
С кредита счета 62 |
С кредита счета 76 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
| |
|
|
Итого |
278 499,37 |
|
63 625,10 |
802 187,27 |
78 154,83 |
943 967,20 |
897 253,99 |
325 212,58 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 51 "Расчетные счета" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 51 |
С кредита счета 57 |
С кредита счета 62 |
С кредита счета 66 |
С кредита счета 76 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
| |
|
|
Итого |
2 005 179,69 |
|
1 110 000,00 |
617 206,29 |
1 797 733,73 |
16 700 000,00 |
18 200,00 |
20 243 140,02 |
21 586 299,62 |
662 020,09 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 57 "Переводы в пути" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 50 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
609 133,32 |
|
692 371,66 |
692 371,66 |
617 206,29 |
684 298,69 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 58 "Финансовые вложения" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
186 009 228,64 |
|
|
|
186 009 228,64 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 51 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
3 242 141,74 |
|
1 083 687,00 |
1 083 687,00 |
720,00 |
4 325 108,74 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 51 |
С кредита счета 62 |
С кредита счета 90 |
С кредита счета 91 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
| |
|
|
Итого |
|
21 972 156,68 |
4 349,19 |
8 319,00 |
180 672,62 |
781,55 |
194 122,36 |
2 612 564,62 |
|
24 390 598,94 |
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
53 794 317,98 |
|
|
|
53 794 317,98 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 51 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
452 500 000,00 |
1 000 000,00 |
1 000 000,00 |
16 700 000,00 |
|
468 200 000,00 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 51 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
80 968 270,86 |
2 400 200,00 |
2 400 200,00 |
27 679,45 |
|
78 595 750,31 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
300 744,25 |
|
|
|
300 744,25 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 50 |
С кредита счета 51 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
| |
|
|
Итого |
6 598 444,41 |
|
52 517,23 |
15 955 642,14 |
16 008 159,37 |
|
22 606 603,78 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 50 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
230 854,91 |
|
13 130,00 |
13 130,00 |
|
243 984,91 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 50 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
1 158 403,27 |
|
75 610,00 |
75 610,00 |
16 340,00 |
1 217 673,27 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 75 "Расчеты с учредителями" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
19 173,04 |
|
|
|
19 173,04 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 51 |
С кредита счета 62 |
С кредита счета 73 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
| |
|
|
Итого |
64 339 319,92 |
|
23 696,29 |
4 324,62 |
16 340,00 |
44 360,91 |
96 354,83 |
64 287 326,00 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
37 297 626,84 |
|
|
|
37 297 626,84 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 80 "Уставный капитал" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
65 307 600,00 |
|
|
|
65 307 600,00 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 82 "Резервный капитал" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
3 265 380,45 |
|
|
|
3 265 380,45 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 83 "Добавочный капитал" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
416 152 972,71 |
|
|
|
416 152 972,71 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
279 689 372,15 |
|
|
|
279 689 372,15 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 90 "Продажи" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 41 |
С кредита счета 68 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
64 379 807,26 |
-2 024,27 |
27 560,23 |
25 535,96 |
180 672,62 |
|
64 534 943,92 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 91 "Прочие доходы и расходы" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
С кредита счета 51 |
С кредита счета 68 |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
4 719 781,25 |
8 725,00 |
119,22 |
8 844,22 |
781,55 |
|
4 711 718,58 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
239 831,86 |
|
|
|
239 831,86 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
|
25 438 338,69 |
|
|
|
25 438 338,69 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 97 "Расходы будущих периодов" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
4 931 041,42 |
|
|
|
4 931 041,42 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 99 "Прибыли и убытки" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
5 257 493,42 |
|
|
|
5 257 493,42 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 001 "Арендованные основные средства" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
130 011 067,59 |
|
|
|
130 011 067,59 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
132,00 |
|
|
|
132,00 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 004 "Товары, принятые на комиссию" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
438 058,82 |
|
|
|
438 058,82 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 006 "Бланки строгой отчетности" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
159,14 |
|
|
|
159,14 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
59 104 349,02 |
|
|
|
59 104 349,02 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
324 394 539,30 |
|
|
|
324 394 539,30 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 010 "Износ основных средств" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
6 786 898,69 |
|
|
|
6 786 898,69 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Главная книга. Счет 013 "Количественный учет ОС (номенклатура)" | |||||||||||||
|
|
|
Начальное сальдо дебет |
Начальное сальдо кредит |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Конечное сальдо дебет |
Конечное сальдо кредит |
|
|
|
|
|
| |
|
|
Итого |
2 617,05 |
|
|
|
2 617,05 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ответственный: |
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовая отчетность ОАО «Омскгоргаз» представлена следующими видами:
1) Бухгалтерский баланс;
2) Отчет о финансовых результатах;
3) Отчет об изменениях капитала;
4) Отчет о движении денежных средств.