2.3 Анализ исполнения бюджета Управлением Роспотребнадзора по Республике Мордовия

Источниками финансовых ресурсов Управления Роспотребнадзора по Республике Мордовия являются средства Федерального бюджета. Лимиты бюджетных обязательств Управления в рассматриваемый период отражены в таблице 2.12.

Таблица 2.12. – лимиты бюджетных обязательств в 2007-2009 гг., руб.

Наименование	2007г.	2008г.	2009г.
Лимиты бюджетных обязательств	62748000	63869108,8	63470300
Исполнено	62748000	63869108,8	63470300

Проследим динамику кассового исполнения бюджета на рисунке 2.1.

Рисунок 2.12 – Лимиты бюджетных обязательств Управления Роспотребнадзора по Республике Мордовия и степень их исполнения, руб.

Проанализируем более подробно сведения о динамике и структуре кассового исполнения бюджета Управления Роспотребнадзора по Республике Мордовия на основе данных приложения Б, таблицы 2.13

Таблица 2.13 – Динамика кассового исполнения бюджета Управления Роспотребнадзора по Республике Мордовия по статьям расходов в 2007-2009 гг., руб.

Наименование	2007 г.		2008 г.		2009 г.
	утверждено	исполнено	утверждено	исполнено	утверждено	исполнено
Зар.плата	25496300	25496300	26336500	26336500	28524400	28524400
Прочие выплаты	79200	79200	81600	81600	88600	88600
Начисления на оплату труда	6422100	6422100	6500200	6500200	7228400	7228400
Услуги связи	1304500	1304500	1502000	1502000	2103000	2103000
Транспортные услуги	6500300	6500300	6300200	6300200	6100200	6100200
Коммунальные услуги	1023400	1023400	1269300	1269300	1727000	1727000
Услуги по содержанию имущества	7200000	7200000	6800000	6800000	3266000	3266000
Прочие услуги	6538200	6538200	6716308,8	6716308,8	6087000	6087000
Прочие расходы	958700	958700	1064000	1064000	860300	860300
Увеличение стоимости основных средств	2600000	2600000	2520000	2520000	2480000	2480000
Увеличение стоимости материальных запасов	4625300	4625300	4737200	4737200	5005400	5005400
Всего	62748000	62748000	63869108,8	63869108,8	63470300	63470300

Таким образом можно сделать вывод, что в рассматриваемый период бюджет Управлением Роспотребнадзора по Республике Мордовия был исполнен в 100% размере, наибольший удельный вес заняли следующие статьи: 1) заработная плата, удельный вес которой в 2007 г. составил 40,6%, в 2008 г. 41,2%, в 2009 г. 44,9%, 2) начисления на оплату труда (в 2007 г. 10,2%, в 2008 г. 10,2%, в 2009 г. 11,4%), 3) услуги по содержанию имущества (в 2007 г. 11,4%, в 2008 г. 10,6%, в 2009 г. 5%), 4) прочие услуги (в 2007 г. 10,4%, в 2008 г. 10,5%, в 2009 г. 9,6%).

Нельзя обойти вниманием доходы бюджета, полученные от деятельности Управления Роспотребнадзора по Республике Мордовия (Приложение В). Рассмотрим их более подробно.

Таблица 2.14 – Динамика доходов Федерального бюджета, поступивших от Управления Роспотребнадзора по Республике Мордовия в 2007-2009 гг., руб.

Наименование показателя	Код дохода по КД	Исполнено через финансовые органы
		2007г.	2008г.	2009г.
Госпошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, когда такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет.	14110807081011000110	74800	76400	48800
Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий.	14110807200011000110	1500	1600	2800
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение обязательных требований государственных стандартов, правил обязательной сертификации, нарушение требований нормативных документов по обеспечению единства измерений.	14111601000010000140	1800	1020
Доходы бюджета (всего)		78100	79020	51600

Нетрудно заметить, что в рассматриваемый период наибольший доход был от госпошлин за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, когда такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет. В 2007 году его удельный вес от общей структуры доходов бюджета составил 95,77%, в 2008 г. 96,7%, в 2009 г. 94,6%.

Рисунок 2.13 – Структура доходов бюджета в 2007 г., руб.

Подведя итоги деятельности работы Управления по организации и осуществлению кассового обслуживания исполнения бюджетов всех уровней, и проанализировав расходы в целом, произведенные за счет средств федерального бюджета, можно увидеть, что для повышения эффективности расходования бюджетных средств в управлении были приняты следующие меры:

1 Повышение доли закупок на конкурсной основе и методом котировок привело к экономии бюджетных средств, своевременному и качественному выполнению функций.

2. Экономия энергоснабжающих ресурсов за счет установки измерительных приборов привели к экономии бюджетных средств по коммунальным услугам.

3. Установление периодичности расходования материалов на техническое обслуживание средств вычислительной техники приводит к продлению сроков службы техники, а значит, уменьшению расходов на ее приобретение и ремонт.

4. Введение контроля за расходованием бумаги привело к экономии средств по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в части расходов на канцелярские принадлежности.

5. Прогнозирование кассового расхода приводит к минимизации остатков лимитов бюджетных обязательств на конец года.