Раздел 2. Бухгалтерский учет Сведения об организации

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый мир» образовано в январе 2008 г. ИНН 1326156657, КПП 132601001.

Расчетный счет 40702810000000001146 в АККСБ "КС БАНК" (ОАО) в г.Саранске, БИК 048952749, корреспондентский счет банка 30101810500000000749.

Уставный капитал ООО «Торговый мир» 800 000 рублей.

Учредители:

1. Шилкин А.И. – 25% уставного капитала (вносит в кассу предприятия);

2. Терентьева Р.А. – 25% уставного капитала (вносит на расчетный счет предприятия);

3. Громов В.И. – 50% уставного капитала (вносит автомобиль Газель).

Список сотрудников ООО «Торговый мир»:

1. Директор Шилкин Алексей Иванович, дата рождения – 01.01.1972, паспорт 89 01 № 111111 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 01.01.2001, ИНН 132653429101, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Титова, д. 11, кв. 11;

2. Главный бухгалтер Терентьева Раиса Андреевна, дата рождения – 02.02.1968, паспорт 89 02 № 222222 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 02.02.2002, ИНН 132685154101, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Васенко, д. 22, кв. 22;

3. Кассир (ответственный за регистры) Королева Любовь Сергеевна, дата рождения – 03.03.1981, паспорт 89 03 № 333333 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 03.03.2003, ИНН 132600234523, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Ульянова, д. 33, кв. 33;

4. Старший менеджер торгового зала Мамин Андрей Васильевич, дата рождения – 04.04.1975, паспорт 89 04 № 444444 выдан Октябрьским РОВД г. Саранска 04.04.2004, ИНН 132863278312, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Гожувская, д. 44, кв. 44;

5. Менеджер торгового зала Мамедов Иван Алексеевич, дата рождения – 05.05.1978, паспорт 89 05 № 555555 выдан Пролетарским РОВД г. Саранска 05.05.2005, ИНН 132798567145, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Войнова, д. 55, кв. 55;

6. Водитель Шмаков Сергей Геннадьевич, дата рождения – 06.06.1982, паспорт 89 06 № 666666 выдан Ленинским РОВД г. Саранска 06.06.2006, ИНН 132667432911, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Серова, д. 66, кв. 66;

7. Финансист Снаткина Светлана Федоровна, дата рождения – 07.07.1965, паспорт 89 07 № 777777 выдан Пролетарским РОВД г. Саранска 07.07.2007, ИНН 132798232567, место жительства: РМ, г. Саранск, ул. Коваленко, д. 77, кв. 77.

Основная деятельность предприятия – оптовая и розничная торговля бытовой химией. Форма собственности – частная. Код ОКПО – 01704714, ОКОПФ – 65, ОКФС – 16, ОКВЭД – 52.48.31, ОКАТО – 89401000000.

Среднесписочная численность работников предприятия – 7 человек.

Предприятие зарегистрировано в Инспекции ФНС по Ленинскому району г. Саранска. Юридический адрес предприятия: индекс 430000, РМ, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 20, комн. 5.

Тема 1. Учет денежных средств

Учет операций по кассе

Слушатель должен изучить:

- нормативные документы по регулированию расчетов наличными денежными средствами;

- формы первичных документов по расчетам наличными денежными средствами;

- порядок регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

- порядок оформления отчета кассира и кассовой книги;

- порядок обработки кассовых операций.

Слушатель должен уметь:

- правильно определять категорию «наличные денежные средства»;

- правильно оформлять кассовые ордера;

- правильно формировать отчет кассира;

- правильно отражать в бухгалтерском учете движение денежных средств.

Задание.1

Используя данные журнала регистрации хозяйственных операций по кассовым операциям, произвести следующие действия:

а) составить следующие первичные документы: объявление на взнос наличными, чек, приходные, расходные кассовые ордера, кассовую книгу;

б) составить корреспонденции счетов, используя хозяйственные операции за декабрь 20__ г.

Остаток денежных средств в кассе предприятия на 01.12 составлял 4000 руб. Утвержденный банком лимит наличных денежных средств составляет 8000 руб. Излишние денежные средства вносятся в конце дня на расчетный счет предприятия.

Журнал регистрации кассовых операций ООО «Торговый мир»

за декабрь 20__ г.

Дата	Первичные документы и содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Проводка
			Дебет	Кредит
03.12	Чек №752968, приходный кассовый ордер № 10 получено с расчетного счета на: - хозяйственные расходы - командировочные расходы	10000 5000
03.12	Расходный кассовый ордер №21 Выдано Шмакову С.Г. в возмещение перерасхода по авансовому отчету	500
03.12.	Расходный кассовый ордер №22 Выдано Мамину А.В. на командировочные расходы. Основание: приказ № 34 от 03.12	3000
03.12	Расходный кассовый ордер №23 Выдано Козляеву Федору Ивановичу по доверенности №34 от 03.12 ОАО «Кредо» за полученные товары	10200
03.12	Чек № 752969, приходный кассовый ордер №11 Получено с расчетного счета на: – выплату заработной платы за вторую половину ноября; – хозяйственные расходы	8400 4000
03.12	Расходный кассовый ордер №24, платежная ведомость №4 Выдана заработная плата за вторую половину ноября	8348
04.12	Приходный кассовый ордер №12 Получены денежные средства в предоплату товаров от ООО «Посредник»	18500
04.12	Расходный кассовый ордер №25 Внесена на расчетный счет выручка от реализации товаров	18500
05.12	Чек № 752970, приходный кассовый ордер №13 Получено по чеку на выплату отпускных	3000
05.12	Расходный кассовый ордер №26 Выданы отпускные Снаткиной С.Ф.	3000
09.12	Расходный кассовый ордер №27 Выдана материальная помощь Шмакову С.Г. Основание заявление Шмакова С.Г. и резолюции директора	1839
12.12	Приходный кассовый ордер №14 Получена выручка за реализованные товары от ООО «Мальвина»	56000
12.12	Расходный кассовый ордер №28 Выдано Шилкину А.И на командировочные расходы основание приказ № 67 от 12.12	4500
12.12	Расходный кассовый ордер №29, квитанция объявления на взнос наличными Внесена на расчетный счет выручка от реализации товаров	56000
25.12	Расходный кассовый ордер №30 платежная ведомость №5 Выдан аванс за декабрь	4200