- •Введение
- •1. Информационная база для анализа финансового состояния организации
- •2. Организационно-экономическая характеристика организации ооо «красное и белое»
- •3 Анализ финансовой безопасности предприятия с помощью метода рейтинг оценки ооо «красное и белое»
- •4 Разработка мероприятий по повышению финансовой безопасности ооо «красное и белое»
- •Заключение
- •Список используемой литературы
3 Анализ финансовой безопасности предприятия с помощью метода рейтинг оценки ооо «красное и белое»
Анализ финансового положения компании ООО «КРАСНОЕ И БЕЛОЕ» начнем с оценки имущественного положения предприятия. Для анализа оценки имущественного положения ООО «КРАСНОЕ И БЕЛОЕ» составим сравнительный аналитический баланс, который представлен в таблице 2.
Таблица 2 Горизонтальный анализ баланса ООО «КРАСНОЕ И БЕЛОЕ», 2016-2018 гг.
Показатели |
Абсолютные величины, тыс. руб |
Отклонения 2018/2017 |
Отклонения 2017/2016 |
||||||
2016 |
2017 |
2018 |
Абс. откл. ,тыс. руб. |
Отн. откл., % |
Абс. откл. ,тыс. руб. |
Отн. откл., % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
||
Нематериальные активы |
22471 |
18689 |
14734 |
-3955 |
-21,16 |
-3782 |
-16,83 |
||
Основные средства |
167361 |
180397 |
247188 |
66791 |
37,02 |
13036 |
7,79 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
219722 |
210958 |
-8764 |
-3,99 |
219722 |
100,00 |
||
Финансовые вложения |
183116904 |
182908246 |
192842223 |
9933977 |
5,43 |
-208658 |
-0,11 |
||
Отложенные налоговые активы |
2 037 012 |
3 536 029 |
2 362 896 |
-1 173 133 |
-33,18 |
1 499 017 |
73,59 |
||
Итого по разделу 1 |
185 343 748 |
186 863 083 |
195 677 999 |
8 814 916 |
4,72 |
1 519 335 |
0,82 |
||
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
||
Запасы |
16 431 |
20 122 |
17 768 |
-2 354 |
-11,70 |
3 691 |
22,46 |
||
НДС по приобретенным ценностям |
715 |
527 |
954 |
427 |
100 |
- |
- |
||
Дебиторская задолженность |
77 488 814 |
10 836 710 |
14 016 649 |
3 179 939 |
29,34 |
-66 652 104 |
-86,02 |
||
Финансовые вложения |
86 538 092 |
93 814 386 |
126 069 907 |
32 255 521 |
34,38 |
7 276 294 |
8,41 |
||
Денежные средства |
581 214 |
1 734 256 |
609 818 |
-1 124 438 |
-64,84 |
1 153 042 |
198,39 |
||
Прочие оборотные активы |
5 837 |
5 566 |
9 697 |
4 131 |
74,22 |
-271 |
-4,64 |
||
Итого по разделу 2 |
164 631 103 |
106 411 567 |
140 724 793 |
34 313 226 |
32,25 |
-58219536 |
-35,36 |
||
БАЛАНС |
349 974 851 |
293 274 650 |
336 402 792 |
43 128 142 |
14,71 |
-56700201 |
-16,20 |
||
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
||
Уставный капитал |
6 800 000 |
6 800 000 |
6 800 010 |
10 |
0,00 |
0 |
0,00 |
||
Резервный капитал |
340 000 |
340 000 |
340 000 |
|
|
|
|
||
Нераспределенная прибыль |
168 639 188 |
221 084 174 |
253 567 936 |
32 483 762 |
14,69 |
52 444 986 |
31,10 |
||
Итого по разделу 3 |
175 779 188 |
228 224 174 |
260 707 946 |
32 483 772 |
14,23 |
52 444 986 |
29,84 |
||
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
||
Заемные средства |
130 825 524 |
59 604 972 |
50 032 738 |
-9 572 234 |
-16,06 |
-71 220 552 |
-54,44 |
||
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
86 550 |
86 550 |
100 |
0 |
0,00 |
||
Итого по разделу 4 |
130 825 524 |
59 604 972 |
50 119 288 |
-9 485 684 |
-15,91 |
-71220552 |
-54,44 |
||
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
||
Заемные средства |
42 725 409 |
4 006 733 |
24 368 602 |
20 361 869 |
508,1 |
-38 718 676 |
-90,62 |
||
Кредиторская задолженность |
88 476 |
544 589 |
422 129 |
-122 460 |
-22,49 |
456 113 |
515,52 |
||
Оценочные обязательства |
556 254 |
894 182 |
784 827 |
-109 355 |
-12,23 |
337 928 |
60,75 |
||
Итого по разделу 5 |
43 370 139 |
5 445 504 |
25 575 558 |
20 130 054 |
369,6 |
-37924635 |
-87,44 |
||
БАЛАНС |
349 974 851 |
293 274 650 |
336 402 792 |
43 128 142 |
14,71 |
-56700201 |
-16,20 |
||
На основании таблицы 2 можно сделать выводы о том, что в 2017 г. по сравнению с 2016 г. имущество компании снизилось на 56 700 201 тыс. руб. или на 16,2%, что было вызвано: ростом внеоборотных активов на 1 519 335 тыс. руб. или на 0,82%; снижением оборотных активов на 58 219 536 тыс. руб. или на 35,36%.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. имущество компании выросло на 43 128 142 тыс. руб. или на 14,71%, что было вызвано: ростом внеоборотных активов на 8 814 916 тыс. руб. или на 4,72%; ростом оборотных активов на 34 313 226 тыс. руб. или на 32,25%.
Общее снижение имущества ООО «КРАСНОЕ И БЕЛОЕ» в 2018 г. по сравнению с 2016 г. составило 13 572 059 тыс. руб. или 3,87%.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. источники формирования имущества компании снизилось на 56 700 201 тыс. руб. или на 16,2%, что было вызвано: ростом собственного капитала на 52 444 986 тыс. руб. или на 29,84%; снижением долгосрочных обязательств на 71 220 552 тыс. руб. или на 54,44%; снижением краткосрочных обязательств на 37 924 635 тыс. руб. или на 87,44%.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. источники формирования имущества компании выросли на 43 128 142 тыс. руб. или на 14,71%, что было вызвано: ростом собственного капитала на 32 483 772 тыс. руб. или на 14,23%; снижением долгосрочных обязательств на 9 485 684 тыс. руб. или на 15,91%; ростом краткосрочных обязательств на 20 130 054 тыс. руб. или на 369,66%.
Для анализа финансовой безопасности компании ООО «КРАСНОЕ И БЕЛОЕ» первоначально проведем анализ ее деловой активности и рентабельности таблица 3
Таблица 3 - Показатели деловой активности ООО «КРАСНОЕ И БЕЛОЕ», 2016-2018 гг.
Показатель |
2016 |
2017 |
Отклонение |
2017 |
2018 |
Отклонение |
Коэффициент оборачиваемости активов |
0,0061 |
0,0094 |
0,0033 |
0,0094 |
0,0108 |
0,0013 |
Продолжительность одного оборота активов (дни) |
60045 |
38739 |
-21306 |
38739 |
33944 |
-4795 |
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов |
0,0115 |
0,0148 |
0,0033 |
0,0148 |
0,0185 |
0,0037 |
Продолжительность одного оборота внеоборотных активов (дни) |
31800 |
24683 |
-7116 |
24683 |
19745 |
-4938 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
0,0129 |
0,0260 |
0,0130 |
0,0260 |
0,0257 |
-0,0003 |
Продолжительность одного оборота оборотных активов (дни) |
28246 |
14056 |
-14190 |
14056 |
14200 |
144 |
Коэффициент оборачиваемости запасов |
124,24 |
124,95 |
0,71 |
124,95 |
185,63 |
60,68 |
Продолжительность одного оборота запасов (дни) |
2,9 |
2,9 |
0,0 |
2,9 |
2,0 |
-1,0 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
0,0275 |
0,2550 |
0,2275 |
0,2550 |
0,2581 |
0,0031 |
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни) |
13295 |
1431 |
-11863 |
1431 |
1414 |
-17 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
0,0121 |
0,0121 |
0,0000 |
0,0121 |
0,0139 |
0,0018 |
Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни) |
30159 |
30147 |
-12 |
30147 |
26307 |
-3840 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
24,05 |
5,07 |
-18,97 |
5,07 |
8,57 |
3,50 |
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (дни) |
15 |
72 |
57 |
72 |
43 |
-29 |
Источник: Разработано автором
Количество оборотов оборотных активов предприятия к 2018 г. уменьшилось, т.е. оборотные активы предприятия стали менее эффективно использоваться в производственном процессе.
Скорость оборачиваемости активов, внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности, собственного капитала, кредиторской задолженности увеличилась к 2018 г., что говорит о том, что они стали более эффективно и интенсивно использоваться в производственном процессе.
На основании вышеперечисленного можно сделать вывод о том, что у компании рост ее имущества за счет собственного капитала осуществляется быстрее роста результатов ее деятельности, то есть выручки от реализации, что тормозит производственный и финансовые циклы предприятия.
Рассмотрим интегральную балльную оценку финансовой устойчивости предприятия по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой. Сущность этой методики заключается в определении степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга этих показателей в баллах. В таблице 4 представлены результаты расчетов.
Таблица 4 - Интегральная балльная оценка финансовой устойчивости ООО «КРАСНОЕ И БЕЛОЕ»
Показатель |
01.01.17 |
01.01.18 |
||
Фактический уровень показателя |
Количество баллов |
Фактический уровень показателя |
Количество баллов |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,007 |
4 |
0,003 |
4 |
Коэффициент критической оценки |
0,511 |
3 |
0,485 |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,321 |
6 |
1,285 |
5 |
Коэффициент финансовой независимости |
0,191 |
1 |
0,168 |
1 |
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
-0,575 |
3 |
-0,498 |
3 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат |
0,611 |
4 |
0,568 |
1 |
ИТОГО |
|
21 |
|
17 |
Источник: Разработано автором
В целом, устанавливаются 13 категорий финансового состояния предприятия по степени риска:
1 класс – это предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
2 класс – это предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;
3 класс – это проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным.
4 класс – это предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению;
5 класс – это предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.
Как видно из таблицы 4, состояние исследуемой компании на начало 2018 года по отношению к предыдущему периоду ухудшилось. Предприятие находится на пороге 5 класса, это значит, что предприятие находится в зоне высокого риска банкротства.