Задача 12

Приобретены материалы «Х» на 118 000 р., в т. ч 18 000 р. НДС.

Реализованы материалы «У» за 35 400 р., в т. ч. НДС 5 400 р. Стоимость этих материалов в учете 20 000 р.

Реализован компьютер за 11 800 р., в т. ч. НДС 1 800 р. Первоначальная стоимость 15 000 р. Износ 6 000 р.

Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности 40 000 р.

Выявлено занижение суммы начисленного износа в прошлом году 1500 р.

Безвозмездно передано другой организации основное средство. Первоначальная стоимость 20 000 р. Износ 6000 р. Рыночная стоимость равна остаточной.

Реализована продукция за 590 000 р., в т. ч. НДС 90 000 р. Себестоимость 150 000 р.( в т.ч. материальные расходы 76 500, зарплата 50 000, ЕСН и страхование от несчастных случаев 13 500 р., амортизация 10 000 р.).

Расходы на рекламу продукции в средствах массовой информации составили 23 600 р., в т. ч НДС 3 600 р.

Выполнить расчет налога на прибыль и НДС . Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Задача 13

Российское совместное предприятие начислило дивиденды за 2008 год своим учредителям : российскому организации в сумме 100 000 руб. и иностранной организации в сумме 90 000 руб.

Определить сумму налога на доходы каждого учредителя.

Задача 14

В 1 квартале организация заключила 3 договора займа

Договор	Сумма, р.	процент
1	200 000	15 % годовых
2	180 000	12 % годовых
3	220000	20 % годовых

Какую сумму процентов можно принять при расчете налога на прибыль

Задача 15

Реализован в январе станок за 82 600 р,. в т.ч. НДС 12 600 р. Первоначальная стоимость 120 000 р,. износ 36 000 р. Срок полезного использования 10 лет.

Определить сумму убытка принимаемого при расчете налога на прибыль за 1 квартал.

Задача16

ООО «Лето» отгрузило 2.08.08 продукцию на сумму 500 000р. ООО «Зима». Согласно договору оплата должна быть произведена до 31.08.2008.

ООО «Лето» до наступления платежа переуступило право требования долга третьему лицу – ООО «Кедр» и получило от него 480 000 р. 22.08.2008. Суммы указаны без учета НДС.

Какую сумму убытка от уступки права требования ООО «Лето» может принять при расчете налога на прибыль?

Задача 17

Организация приобрела право требования долга за 380 000 р. (сумма долга 400 000 р.). Договор уступки права требования заключен 15.02 2008. должник рассчитался по договору 20.04.2008 в сумме 400 000 р.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль за полугодие.

Тема «Налоги на доходы физических лиц»

задача 1

Соколова Р. Л. в налоговом периоде получила доход в форме заработной платы (с января по апрель включительно ей начислялось ежемесячно 10000 р., а с мая по декабрь 15 000 р.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 12000 руб. Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Задача 2

Смирнову К. П. начислена заработная плата – 180 000 р. (ежемесячно по 15 000 р.), доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 200 000 р.., материальная помощь в связи с пожаром – 30 000 р. У Смирнова есть 20-ти летный сын – студент дневного отделения

Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Задача 3

Работница Петрова А. Р. имеет одного сына 19 лет, студента дневного отделения. Имеет ли она право на стандартный налоговый вычет 1000 р?

Задача 4

Работник Семенов П. Л. имеет одного сына 17 лет, который работает и учится на вечернем отделении. Имеет ли право работник на стандартный вычет 1000 р?

Задача 5

Работник имеет сына, который учится на дневном отделении. В январе 2008 года сыну исполнится 24 года. Имеет ли работник право на стандартный налоговый вычет 1000 р. в течении 2008 года.?

Задача 6

Работница имеет одного ребенка – школьника (возраст 12 лет). Ежемесячный оклад работницы 25 000 р.

Какова общая сумма предоставленных работнице стандартных вычетов? Начиная с какого месяца вычеты не предоставляется?

Задача 7

Работник является инвалидом с детства. Его ежемесячный оклад 20 000 р. У работника имеется один ребенок ( возраст 5 лет)

Какие стандартные налоговые вычеты полагаются работнику за год?

Задача 8

В августе 2008 года Ильиной Н. М. была получена заработная плата в размере 10 000 р.. и пособие по временной нетрудоспособности — 5 000 р.

Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года, составил 125 000 р..

Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов.

Задача 9

Данилов Е. С. в 2008 году купил квартиру за 700 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на нее. В 2008 году доходы Данилова Е.С., облагаемые по ставке 13 %, составили 151 000 р., стандартный налоговый вычет в размере 1000 р. предоставлялся за один месяц.

Какая сумма имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц будет перенесена на следующий налоговый период?

Задача 10

Работнице организации, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет и сына 19 лет – курсанта военного училища, состоящей в разводе, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 13 000 р. Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнице за год?

Задача 11

Работнику организации, не имеющему детей, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 9 000 р. В марте работник уведомил работодателя о вступлении в брак с женщиной, имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет (брак зарегистрирован в марте). Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнику за период январь - июнь?

Задача 12

Работнику, являющемуся инвалидом с детства, ежемесячно (с января по декабрь) . начисляется заработок в сумме 6 000 р. У работника имеется один ребенок в возрасте до 18 лет. Какова общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работнику за год?

Задача 13

Организацией выдан беспроцентный заем своему работнику сроком на 3 года в сумме 5 000 р. Условиями договора займа предусмотрено, что его погашение будет произведено единовременно по истечении 3 лет со дня выдачи заемных средств. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 14 %. Организация в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика по уплате налога с суммы материальной выгоды не назначена.

Выбрать правильный ответ:

1) Организация обязана удерживать с работника ежемесячно налог на доходы по ставке 13 % с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле: сумма материальной выгоды = 5 000 р. х 14 % х Д : 365 где Д- количество дней в конкретном месяце.

2) Организация обязана удерживать с работника ежемесячно налог на доходы по ставке 35 % с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле:

5 000 р. х 18 % х Д : 365, где Д- количество дней в конкретном месяце.

3) Организация обязана удержать с работника налог на доходы в день погашения займа (через 3 года) по ставке 35 % с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяя ее по формуле: материальная выгода = 5 000 р. х 18 % х Д : 365 где Д- общее количество дней пользования займом.

4) организация обязана не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода, в т. ч. сведения о доходах в виде материальной выгоды. Работник, получивший заем, самостоятельно по итогам каждого налогового периода (календарного года) определяет налоговую базу и производит уплату налога на доходы на основании налоговой декларации, представляемой налоговому органу по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом..

Задача 14

В 2008 году ООО Заря" за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, компенсирует полностью стоимость путевок в санаторий "Лесной" работнице с 2 детьми (12 и 17 лет). Стоимость одной путевки составляет 6 000 р. В какой сумме стоимость путевок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц работницы "Заря" в данном налоговом периоде?

Задача 15

В августе 2008 года Ильиной Н. М. была получена заработная плата в размере 13 000 р. и пособие по временной нетрудоспособности — 5 000 р. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года, не превысил 20000 р. Также в августе 2008 года Ильиной были получены алименты на сумму 7 000 р. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов.

Задача 16

В апреле 2008 года Захаровой О. В. была начислена заработная плата в сумме 4 000 р. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года, не превысил 20 000 р. В какой сумме будет увеличена налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части данной выплаты, если Захарова О. В. - инвалид 2-ой группы?

Задача 17

Для участия в соревнованиях по теннису спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 23 600 р., в том числе налог на добавленную стоимость 3 600 р. В какой сумме стоимость полученного костюма увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого спортсмена?

Задача 18

Кошкин Д. В., работающий в ЗАО "Спектр", получает по своему желанию вторую профессию, не связанную с его непосредственной деятельностью.. Стоимость обучения в 2008 году составила 50 000 р. По договоренности ЗАО "Спектр" оплачивает 50 % стоимости обучения.

В какой сумме полученный доход увеличивается налоговую базу по налогу на доходы физических лиц Кошкина Д. В. в данном налоговом периоде?

Задача 19

Мироновым Е. М. в данном налоговом периоде был получен безвозмездно радиоприемник от ООО "Крона". В обычных условиях рыночная стоимость радио приемника 5 900 р., в т. ч. налог на добавленную стоимость 900 руб.

Определите доход Миронова Е. М., облагаемый налогом на доходы физических лиц, в связи с получением радиоприемника:

Тема «Налог на имущество организаций»

Задача 1

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2008 года, если остаточная стоимость основных средств на:

1 января 2008 составила 110 000 тыс. р.

1 февраля составила 101 000 тыс. р.

1 марта составила 102 000 тыс. р.

1 апреля составила – 100 000 тыс. р.

Задача 2

Какая из ниже перечисленных организаций является плательщиком налога на имущество предприятий:

1. Иностранная компания, имеющая имущество на территории РФ.

2. Организация уголовно-исполнительной системы

3. Специализированные протезно-ортопедические предприятия

Задача 3

Какая из ниже перечисленных организаций не является плательщиком налога на имущество?

1. Организация, с общей численностью работников 1000, среди которых 400 инвалидов.

2. Организация, с общей численностью работников 1000, среди которых 600 инвалидов.

3. Организация, с общей численностью работников 1000, среди которых 800 инвалидов.

Задача 4

Рассчитайте авансовые платежи и налог на имущество за 2008 год, если остаточная стоимость основных средств составила на:

1 января 2008 – 124560 тыс. р.

1 февраля – 125670 тыс. р.

1 марта – 128450 тыс. р.

1 апреля – 126788 тыс. р.

1 мая – 127890 тыс. р.

1 июня – 129450 тыс. р.

1 июля – 130900 тыс. р.

1 августа – 125670 тыс. р.

1 сентября – 123370 тыс. р.

1 октября – 120700 тыс. р.

1 ноября – 121640 тыс. р.

1 декабря – 132450 тыс. р.

31 декабря – 122670 тыс. р.

Задача 5

На балансе предприятия находятся подъездные железнодорожные пути, используемые для внутризаводского перемещения. Имеет ли предприятие право пользоваться льготой по налогу на имущество?

Тема «Единый социальный налог»

Задача 1

Работнику за прошедший месяц были начислены заработная плата – 10000 р., премия, предусмотренная трудовым договором, – 5000 р. и оплачен абонемент на занятия в спортклубе за счет нераспределенной прибыли прошлых лет – 1000 р.

Определите налогооблагаемую базу по единому социальному налогу в данном месяце.

Задача 2

Работнику за прошедший месяц были начислены заработная плата – 10000 р., премия, предусмотренная трудовым договором. – 5000 р. и начисления за работу в особо вредных условиях труда (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации) – 2000 р.

Определите налогооблагаемую базу по единому социальному налогу в данном месяце.

Задача 3

Работнику за прошедший месяц были начислены: заработная плата в размере 3 000 р., компенсация за неиспользованный отпуск 2 000 р.

Определите налоговую базу по единому социальному налогу в данном месяце.

Задача 4

Работнику организации, расположенной в районе крайнего севера, в прошедшем месяце была начислена заработная плата 3 000 р. и произведена оплата коммунальных услуг за работника 300 р. (сумма находится в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ).

Определите налоговую базу по единому социальному налогу в части этих выплат в данном месяце.

Задача 5

В организации работает 5 человек (мужчины с 1953 по 1966 год рождения. Тариф страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии для данной категории лиц – 14%, тариф страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – 0%). Рассчитать сумму единого социального налога.

Тема «Специальные налоговые режимы»

Задача1

Доходы организации за 1 полугодие 2008 г., применяющей упрощенную систему налогообложения, составили 21 000 тыс. р.

Укажите, в каком периоде организация обязана перейти к обычной системе налогообложения:

Задача 2

Организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Предполагаемый доход на 2008 г. определен в сумме 450 тыс. р., в том числе вмененный доход по расчетам, согласованным с налоговыми органами составляет 325 тыс. р.

Определить сумму ЕНВД

Задача3

Организация выращивает цветы и рассаду и продает их. Кроме того, она оказывает услуги по составлению букетов и доставке их покупателю.

Выручка от реализации цветов и рассады 1 800 000 р. + 324 000 р. НДС, от оказания услуг 600 000 р . + 108 000 р. НДС.

Имеет ли право организация перейти на ЕСХН?

Задача4

В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения организация выбрала доходы. Сумма исчисленного за отчетный период авансового платежа по единому налогу составила 20 000 р. В отчетном периоде организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 5 000 р. и взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в сумме 6 000 р.

Какую сумму квартального авансового платежа по налогу следует уплатить в бюджет за отчетный период?

Задача 5

Доходы малого предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, за 1 квартал 2008 г. составили 900 тыс. р.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачены в сумме 28 тыс. р., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности – 5 тыс. р. Ставка единого налога с дохода составляет 6 %.

Рассчитать сумму квартального авансового платежа по единому налогу.

Задача 6

Организация, применяющая с 01.01.2008 упрощенную систему налогообложения, во 2 квартале 2008 г. стала осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Доходы от предпринимательской деятельности в сфере игорного бизнеса во втором квартале 2008 года составили менее 15 % от валовой выручки.

Укажите, в каком периоде организация обязана перейти к обычной системе налогообложения:

Задача 7

После перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) организация стала производить продукцию на экспорт и уплачивать таможенные пошлины. Доходы от реализации продукции на экспорт составили около 10 % от валовой выручки.

Имеет ли право организация применять упрощенную систему налогообложения?

Задача 8

Налогоплательщик получил по итогам 2008 года доходы в сумме 800000 р., а также понес расходы в сумме 860 000 р.

Таким образом, по итогам налогового периода налогоплательщик получил убытки в сумме 60 000 р.

Должен ли налогоплательщик по итогам налогового периода произвести уплату единого налога? Если должен, то в каком размере ?

Задача 9

Организация с 2008 г. перешла на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Вмененный доход по расчетам, согласованным с налоговыми органами составляет 245 тыс. р.

Определите сумму ЕНВД, исчисленную по вмененному доходу

Задача 10

Две организации, выращивающие цветы в теплицах, с целью реализации произведенной продукции создали сбытовой кооператив. Кроме продукции указанных организаций, кооператив реализует цветы, приобретенные у совхоза. Доходы от реализации за 2008 год составили 1 350 000 р. (без НДС), в т. ч. от реализации цветов совхоза 378 000 р., от реализации цветов организаций 972000 р.

Имеет ли право кооператив перейти на уплату ЕСХН?

Задача 11

Доходы организации, применяющей УСН за первый квартал составили 900 000 р. Взносы на обязательное пенсионное страхование были уплачены в сумме 28 000 р., сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 5 000 р. Объектом налогообложения являются доходы.

Определить сумму квартального авансового платежа по единому налогу.

Задача 12.

Налогоплательщик получил по итогам года доходы 800 000 р, а также понес расходы 860 000 р. Объектом налогообложения являются «доходы минус расходы.».

Определить сумму ЕН.

Тема «Прочие налоги и сборы»

Задача 1

Кто из ниже перечисленных субъектов не является плательщиком земельного налога?

А) Собственники земли

В). Землевладельцы

С). Арендаторы

Д) Землепользователи

Задача 2

ООО «Игрок» занимается игорным бизнесом. Общество на 01.01.2008 имеет 20 игровых автоматов и 5 игровых столов.