Задача 9

Освобождены ли индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения учета и отчетности, от исполнения обязанностей плательщика НДС?

Выберете правильный ответ:

1. да, освобождены;

2. нет, не освобождены;

3. могут быть освобождены.

Задача 10.

Организация закупила у физических лиц 150 тонн картофеля по цене 2800 р. за тонну и реализовала этот картофель по цене 4300 р. за тонну.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Задача 11

Организация в 2008 году получила на расчетный счет сумму штрафных санкций от поставщика за невыполнение обязательств по хозяйственным договорам 5 000 р., от покупателя за нарушение срока оплаты товара 2 000 р.

Возникает ли у организации обязательства по исчислению и уплате НДС?

Задача 12

Получен аванс от покупателя ООО «Луч» 59 000 р.

Отгружена ООО «Луч» готовая продукция на сумму 118 000 р, в т. ч. НДС 18 000 р.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 13

Реализована продукция покупателю за 354 000 р, в т. ч. НДС 54 000 р.

Приобретены материалы за 59 000 р, в т. ч. НДС 9 000 р.

Приобретен станок за 118000р, в т. ч. НДС 18000. Станок введен в эксплуатацию. Приобретен компьютер за 11800р, в т. ч. НДС 1800р.

Представительские расходы составили 23 600 р, в т. ч. НДС3 600 р.

Расходы на рекламу в СМИ 944 р, в т. ч. НДС 180 р.

Расходы на оплату труда 90 000 р.

Выполнить расчет НДС.

Задача 14

Получен аванс от покупателя 118 000 р.

Реализована продукция этому покупателю на сумму 590 000 р, в т. ч. НДС 90 000 р.

Приобретены материалы за 118 000 р, в т. ч. НДС 18 000 р. Половина материалов отпущена в производство.

Приобретен станок за 118 000 р, в т. ч. НДС 18 000.

Безвозмездно переданы другой организации материалы на сумму 400 р.

Реализовано оборудование за 59 000 р., в т. ч. НДС 9 000 р.

Получен штраф от покупателя за нарушение срока оплаты товара 5 000 р.

Выполнить расчет НДС

Тема «Налог на прибыль»

Задача 1

Реализована продукция покупателю ООО «Труд» на 472 000 р., в т. ч. НДС 72 000 р.

Для ее производства были использованы материалы 90 000р., начислена зарплата рабочим 100 000 р. и аппарату управления 70 000 р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1.2 %..

Приобретен компьютер за 23 600 р., в т. ч. НДС 3 600 р. Оплачен и введен в эксплуатацию в феврале. Срок полезного использования 4 года. Начислен износ компьютера (по сумме чисел лет срока полезного использования в бухгалтерском учете и линейным способом в налоговом учете).

Представительские расходы составили 35 400 р,. в т. ч. НДС 5 400 р.

Получен аванс от покупателя ООО «Сфера» 236 000 р.

Выполнить расчет налога на прибыль за первый квартал Организация применяет метод начислений.

Задача 2

Доход фирмы «Луч» от реализации за отчетный период составляет 590 000 руб., в т. ч. НДС 90 000р., расходы на оплату труда – 700 000 р.

Расходы фирмы за отчетный период на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний, составили 90 000 р.

Определите размер расходов на рекламу, которые включаются в расходы для целей налогообложения прибыли.

Укажите в состав каких расходов включаются расходы на рекламу:

• прочих расходов, связанных с производством и реализацией

• внереализационных

Задача 3

Российская промышленно-строительная организация имеет 2 обособленных подразделения «Х» и «У» По итогам отчётного года имеются следующие данные:

Обособленное подразделение	Остаточная стоимость амортизируемого имущества, р.	Среднесписочная численность работников, чел.
Х	1 700 000	200
У	5 000 000	400
Всего	6 700 000	600

Сумма прибыли в целом по организации составила 5 000 000 р.

Определить сумму налога на прибыль по каждому из филиалов, подлежащую уплате в федеральный и региональный бюджеты.