Задача 4

Российская организация осуществляет коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и в Дании через постоянное представительство. По итогам отчетного года организация получила налогооблагаемую прибыль:

• от деятельности в Российской Федерации – 5 462 100 р.,

• от деятельности в Дании – 3 569 450 р. (по датскому законодательству) и 5 180 400 руб. (по российскому законодательству).

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Российской Федерации, если в Дании налог уплачен по ставке 28 %.

Примечание: между Российской Федерацией и Данией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Задача 5

Доход фирмы «Луч» от реализации за отчетный период составляет 590 000 руб., в т. ч.НДС 90 000р., расходы на оплату труда – 700 000 р.

Расходы фирмы на обучение бухгалтера на семинаре по налогообложению составили 5000 р. Кроме того, «Луч» оплатила обучение в высшем учебном заведении своего менеджера в размере 45 000 р. и обучение ребенка своего сотрудника (начальника отдела снабжения) в среднем специальном учебном заведении на сумму 10 000 р.

Определите размер расходов организации на подготовку и переподготовку кадров, которые принимаются для целей налогообложения прибыли.

Укажите в состав каких расходов включаются расходы на подготовку кадров:

• оплату труда

• прочих расходов, связанных с производством и реализацией

• внереализационных.

Задача 6

ООО «Лето» является плательщиком НДС и применяет кассовый метод учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

За отчетный период :

• оплачено приобретение материалов – 118 000 р., в т. ч. НДС 18 000р.

• списано с расчетного счета налогоплательщика в счет погашения задолженности по оплате труда – 70 000 р.

• начислена амортизация имущества, используемого в производстве в сумме 6 000 р., в том числе по оплаченному имуществу – 4 000 р.

• списаны в производство материалы на 70 000 р.

• начислена арендная плата 47 200 р, в том числе НДС 7 200 р.. , в том числе перечислено арендодателю 35 400 р, в том числе НДС 5 400 р.

Какую сумму расходов может признать ООО «Лето» при расчете налога на прибыль?

Задача 7

ООО «Вера» начислила работникам:

• по тарифным ставкам и должностным окладам – 200 000 р.,

• за неиспользованный отпуск при увольнении – 12 000 р.

Кроме того были оплачены дополнительные отпуска работников, проработавших в организации более 5 лет, предусмотренные коллективным договором, – 20 000 р. и оплата обучения бухгалтера на курсах иностранных языков 30 000 р.

Определите расходы организации, принимаемые при налогообложении прибыли.

Задача 8

Фирма «Крона» реализовала в январе станок за 35 400 р, в т. ч. НДС 5 400 р. Первоначальная стоимость станка 60 000 р. износ 20 000 р. Срок полезного использования 5 лет.

Определите сумму расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли за первый квартал.

Какова была бы сумма расходов за первый квартал, если бы станок был реализован в феврале или в марте месяце?

Задача 9

Фирма «Крона» является участником договора простого товарищества. В соответствии с условиями договора она ведет общие дела и учитывает имущество (материалы), внесенные товарищами в рамках договора простого товарищества.

Будет ли данная операция учитываться для целей налогообложения прибыли в составе доходов у товарища, ведущего общие дела?

Задача 10

ООО "Миг" получило от учредителей денежные средства на приобретение имущества, в том числе:

• от юридического лица, имеющего 52 процента вклада в уставном капитале ООО "Миг", - 300 000 р.;

• от физического лица, вклад которого в уставный капитал составляет 48 процентов, - 140 000 р.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль.

Задача 11

Приобретены материалы за 141 600 р, в т. ч. НДС 21 600 р.. Половина из них отпущена в производство.

Начислена зарплата рабочим 200 000 р. и аппарату управления 150 000 р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 2 %..

Расходы на призы для рекламы составили 14 160 р,. в т. ч. НДС 2 160 р.

Командировочные расходы, связанные с заключением договора с покупателем, составили:

• суточные 8 дней х 300р=2 400 р.;

• расходы на проезд к месту командировки и обратно 5 900 р., в т. ч. НДС 900 р.;

• по найму жилья 3 540 р., в том числе НДС 540 р.;

• автобусные билеты на сумму 112 руб.

Вся произведенная продукция была сдана на склад и реализована реализована за 590 000 р, в т.ч. НДС 90 000 р.

Взят кредит банка на сумму 1 000 000 р. под 15 % годовых на срок 30 дней отчетного периода. Ставка рефинансирования ЦБ 11%

Рассчитать налог на прибыль.. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.