Тема Акцизы 2 (26)

1. ООО «Дело» продает оптом сигары, изготовленные на предприятиях России по его заказу и из его сырья. Сырье предоставляется предприятиям-изготовителям на давальческой основе, без перехода права собственности. При продаже сигар ООО «Дело»: {

=не становится плательщиком акциза, так как акциз платят предприятия-изготовители

~становится плательщиком акциза

~становится плательщиком акциза, если сигары произведены индивидуальным предпринимателем

~становится плательщиком акциза, так как сигары изготавливаются из сырья, принадлежащего ООО «Дело» }

2. ЗАО “Алмаз” производит и реализует подакцизные товары, помещенные под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ. ЗАО “Алмаз” уплатило акциз при реализации, так как у него отсутствовало поручительство банка. По истечении месяца ЗАО “Алмаз” предоставило в налоговый орган документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров. При этом уплаченные суммы акциза: {

~не подлежат вычету

=подлежат вычету

~и соответствующая пеня подлежат возмещению }

3. Для производства алкогольной продукции фирма “Зенит” приобрела спирт в мае текущего года. В августе фирма реализует произведенную продукцию. Оплата за спирт не была осуществлена. При этом: {

=сумма акциза по спирту подлежит вычету после его оплаты

~сумма акциза по спирту подлежит вычету в августе

~сумма акциза по спирту не подлежит вычету }

4. ЗАО «Темп» приобрело этиловый спирт для производства вина. Сумма акциза, уплаченная продавцу, составляет 500 000 рублей. Половина этого спирта была безвозвратно утеряна. ОАО «Темп» имеет право применить вычет: {

=в пределах норм естественной убыли этилового спирта, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти

~в сумме 250 000 рублей

~не имеет права на применение вычета }

5. Фирма «Спирт» производит и реализует алкогольную продукцию. В декабре текущего года фирма передала на безвозмездной основе 50 бутылок наливки (с объемной долей этилового спирта 16%) фирме «Принц» на проведение новогодних мероприятий. В этом случае уплата акциза производится: {

=фирмой «Спирт»

~фирмой «Принц»

~как фирмой «Спирт», так и фирмой «Принц» в равной сумме }

6. ОАО «Модуль» ввезла на территорию РФ этиловый спирт в количестве 10 000 л и поместило под таможенную процедуру переработки под таможенным контролем для производства крепленого вина «Изабелла». Акциз ОАО «Модуль»: {

~должен уплатить в размере 255 000 руб

~сумма акциза подлежит возмещению

~сумма акциза подлежит вычету

=не уплачивает, при условии вывоза в определенный срок }

7. ЗАО «Авто» является производителем автомобилей. В феврале текущего года передала в качестве вклада в уставный капитал другой организации ООО «АГРО» автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.). Данная операция: {

~не облагаться акцизами, так как такая операция не признается реализацией

=облагаться акцизами, так как такая операция входит в перечень объектов обложения акцизами

~облагается акцизами, если можно применить вычет на покупку данных автомобилей и мотоциклов }

8. ООО «Эльба» в июле текущего года реализовало пиво с различным содержанием объемной доли этилового спирта. Раздельный учет операций по реализации данных подакцизных товаров не велся. Ставки акциза – 0 руб., 18 руб. и 31 руб. за 1 литр пива. Сумма акцизов будет определяться: {

~как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам

~только после соблюдения требования о ведении раздельного учета

=исходя из максимальной ставки

~исходя из расчетной ставки, установленной налоговым органом }

9. ЗАО «Аптека» приобрело спирт 28 сентября и полностью использовало на производство настойки, которая была продана в течение октября. Акциз по спирту был уплачен как аванс продавцу 2 августа. Суммы акциза подлежат вычету: {

~в сентябре

=в октябре

~в ноябре }

10. ООО «Сал-Дан» ввезло на таможенную территорию Российской Федерации 100 000 штук сигар «Davidoff» и поместило товары под таможенную процедуру выпуска для свободного обращения. Акциз по данной операции: {

~согласно выбранному режиму применяется полное освобождение от уплаты акциза

~применяется частичное освобождение от уплаты акциза в порядке, предусмотренным таможенным законодательством РФ

=акциз уплачивается в полном объеме }

11. ООО «Луч» ввозит на территорию РФ под таможенную процедуру выпуска для свободного обращения пиво «Paulaner» (с объемной долей этилового спирта 9%) - 9000 л. Налоговая база будет определяться как: {

=объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении

~сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины

~произведение цены товара на его количество }

12. ООО «Хитон» произвело и реализовало в октябре продукцию: освежитель воздуха 500 л, косметический огуречный лосьон 100 л (разлитый в емкости 150 мл), спирт этиловый 1000 л, денатурированный спирт – 100 л. Акциз будет начисляться: {

~по спирту этиловому

=по всем видам реализованной продукции

~по спирту этиловому и денатурированному }

13. ООО «Клаксон» реализовало 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с. и легковые автомобили с мощностью двигателя 170 л.с. в количестве 8 штук. ООО «Клаксон» не ведет раздельного учета при определении налоговой базы применительно к каждой налоговой ставке. Сумма акциза определяется: {

~исходя из минимальной ставки

=исходя из максимальной ставки

~исходя из средней ставки

~отдельно по каждой базе }

14. ЗАО «Бурт» заключило внешнеторговый бартерный договор с немецкой фирмой «Миллер». По условиям договора 2 марта текущего года «Бурт» отгрузил немецкой фирме 10т. моторного масла. «Бурт» является производителем моторного масла и не представил вовремя гарантию банка . Следовательно: {

~плательщиком акциза является немецкая фирма «Миллер»

=ЗАО «Бурт» является плательщиком акциза

~данный товар не является подакцизным }

15. ООО “Осень” закупила за границей 200 000 литров 96-процентного этилового спирта для последующей переработки. Акциз был уплачен на таможне. При загрузке и транспортировке спирта 5 литров его было утеряно. При этом: {

=сумма акциза принимается к вычету в пределах норм естественной убыли

~сумма акциза принимается к вычету

~сумма акциза не принимается к вычету }

16. ООО “Сибирь” занимается производством сигар и сигарет с фильтром и без фильтра. Налоговая база по акцизу определяется: {

~за весь объем произведенной продукции

~отдельно сигарам, а по и сигаретам за весь объем (вне зависимости с фильтром они или без)

=отдельно по каждому виду товаров }

17. ООО «Солнышко» является производителем спирта. Данная организация передала 50 тонн спирта в качестве вклада в уставный капитал ООО «Росинка», которая является производителем алкогольной продукции. Акциз с данной операции: {

~не уплачивается

~уплачивает ООО «Росинка»

=уплачивает ООО «Солнышко» }

18. При ликвидации организация «А» передала на безвозмездной основе организации «Б» алкогольную продукцию, обязанность по уплате акциза: {

=возникает у организации «А» при передаче подакцизной продукции

~возникает у организации «Б» при получении подакцизной продукции

~не возникает вообще }

19. Аптека разливает приобретенный этиловый спирт в другую тару (то есть осуществляет разлив), изменяет концентрацию этилового спирта, то у нее: {

~не возникает обязанности по уплате налога

~возникает при наличии лицензии на эти операции

=возникает обязанности по уплате налога }

20. Аптека «Айболит» приобрела у ООО «Солнце» 300 флаконов емкостью по 60 мл спирта этилового фармакопейного концентрацией 70% на общую сумму 3300 руб. Весь спирт в той же упаковке без изменения концентрации и объема был реализован больнице за 3600 руб. Аптека «Айболит»: {

~обязана заплатить акциз в размере 387 руб

~обязана заплатить акциз в размере 422 руб

=акциз не уплачивает }

21. Филиал передает своей головной организации произведенный им спирт для производства алкогольной продукции. В данном случае: {

~возникает объект налогообложения по акцизам, уплата должна быть произведена головной организацией

~объект налогообложения по акцизам не возникает, а уплата акциза должна быть произведена головной организацией при реализации произведенной ею из указанного спирта продукции

=по указанным операциям передачи произведенного данным филиалом спирта этилового уплата акцизов по месту нахождения этого филиала не производится }

22. ОАО «Плюс» (производитель нефтехимии), не имеющее свидетельство на переработку прямогонного бензина, в январе текущего года приобретает 1500 т прямогонного бензина (по цене с акцизом), чтобы затем произвести из него продукцию нефтехимии. При приобретении прямогонного бензина у ОАО «Плюс»: {

~возникает обязанность по начислению акциза по всему объему приобретения

=не возникает обязанности по начислению акциза

~возникает обязанность по начислению акциза только по объему списанного в производство }

23. ОАО «Плюс» при розливе приобретенных у сторонних организаций готовых нефтепродуктов (моторных масел) в емкости меньшего размера для их оптовой продажи покупателям начислять акциз: {

~не должно, так как розлив (упаковка, расфасовка) моторных масел в потребительскую тару следует рассматривать как часть общего процесса их производства

=должно, так как розлив (упаковка, расфасовка) моторных масел в потребительскую тару следует рассматривать как часть торговой деятельности организации

~подлежит рассмотрению арбитражным судом }

24. Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, сдало большую часть принадлежащих ему мощностей по производству, хранению и отпуску денатурированного спирта в аренду, в результате чего объем этих мощностей не соответствует, во-первых, объему, заявленному указанным лицом при получении им свидетельства, а во-вторых, количеству денатурированного спирту, фактически реализуемых указанным лицом. Налоговый орган аннулировать свидетельство: {

=имеет право по обоим основаниям

~не имеет право

~имеет право на основании несоответствия фактически используемых мощностей заявленному в свидетельстве }

25. Аптека приобрела спирт этиловый концентрацией 96,6%, доводила до концентрации 90 и 70 процентов и разливала его по упаковкам. Указанной спирт аптека реализовывала на основании индивидуальных рецептов врачей (форма 107-у), накладных и требований лечебно-профилактических учреждений. Аптека в данной ситуации: {

~является налогоплательщиком

=не является налогоплательщиком

~является налогоплательщиком, т.к. осуществляется производство подакцизного товара }

26. Налогоплательщик в платежных документах не выделил сумму акциза на алкогольную продукцию отдельной строкой. То, что не выделено в платежных документах сумма акциза отдельной строкой основанием для отказа в подтверждении права налогоплательщика на применение предусмотренных НК РФ налоговых вычетов по акцизам на алкогольную продукцию: {

=является, так как обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документации лежит на налогоплательщике

~нет, так как выделение в платежных документах суммы налога отдельной строкой необязательно

~нет, так как налоговый орган сам решает о предоставлении вычета }