1. Учет денежных средств в кассе.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Касса- подразделение предприятия, организации, выполняющее операции с наличными деньгами и другими ценностями, а также сами наличные деньги и денежные документы, находящиеся на хранении в этом подразделении, предназначенные на текущие повседневные расходы предприятия. Получение и расходование наличных денег из кассы органи­зации считаются кассовыми операциями. Все операции с кассовой наличностью осуществляет кассир, являясь лицом с полной материальной ответственностью. Поступление наличных денег в кассу организации оформля­ется приходными кассовыми ордерами которые должны быть пронумерованы по порядку с начала отчетного го­да.

Наличные деньги из кассы организации выдаются по расход­ным кассовым ордерам.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых докумен­тов по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходован­ных наличных денежных средств организацией, правильность нумерации кассовых документов, проверяется полнота и свое­временность произведенных кассиром операций.

Билет № 8

1. Безналичные расчеты.

Безналичные расчеты— это не безденежные платежи. Это форма денежного обращения, в которой движение наличных денег заменено банковскими операциями путем отнесения сумм со счета покупателя и зачисления их насчет поставщика.

Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются через

банковские учреждения путем перечисления средств со счета плательщика на сет получателя средств. Средства со счета предприятия списываются по распоряжению

владельца.

Безналичные расчеты в хозяйственном обороте осуществляются по

следующим формам расчетных документов:

платежными поручениями;

платежными требованиями-поручениями;

чеками;

аккредитивами;

векселями;

платежными требованиями;

инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств в том же или в другом учреждении банка.

Билет № 9

1. Инвентаризация кассы.

Инвентаризация кассы проводится с целью контроля за сохранностью денежных средств и выявления излишков и недостач денежных средств в кассе предприятия. касса — это помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приемки, выдачи, хранения наличных денежных средств, других ценностей, кассовых документов. Определено, что основными задачами инвентаризации кассы, в частности, являются:

выявление фактического наличия денежных средств;

- установление излишка или недостачи денежных средств путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета;

- проверка соблюдения условий и порядка сбережения денежных средств.

Основанием для проведения инвентаризации кассы на предприятии является приказ руководителя, составленный в произвольной форме . Назначается комиссия которая проверяет:

- правильность оприходования и списания денежных средств в кассе;

- оформление и ведение кассовой книги, которая должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью предприятия и подписями руководителя и главного бухгалтера.

- приходные и расходные кассовые ордера;

- журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов;

- книги учета принятых и выданных кассиром денег.