- •1. Экономический анализ: сущность, виды и задачи
- •2.2. Предмет экономического анализа
- •Метод экономического анализа и его особенности
- •Нализ ритмичности производства в экономическом анализе
- •Pest-анализ
- •Тема 1. Понятие, предмет и метод экономического анализа
- •1.1. Понятие экономического анализа
- •1.2. Характеристика основных приемов и методов экономического анализа
- •1.3. Методика факторного анализа
Нализ ритмичности производства в экономическом анализе
|
Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте предусмотренным планом.
Ритмичность производства обуславливается своевременностью выполнения договоров поставки сырья и материалов в соответствии с заключенными договорами, бесперебойной работы оборудования, уровнем трудовой дисциплины, уровнем организации производства. Для оценки выполнения плана по ритмичности используют прямые и косвенные показатели.
К прямым показателям относят коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, аритмичность, удельный вес производства продукции за каждую декаду к месячному выпуску.
Удельный вес производство продукции за каждый месяц к квартальному выпуску.
Косвенные показатели ритмичности включают в себя наличие доплат за сверхурочные работы, оплату простоев по вине предприятия, потери от брака, размер штрафов за недоставку, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.
Наиболее распространенным показателем является коэффициент ритмичности.
Коэффициент ритмичности рассчитывается как сумма продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности на плановый выпуск продукции.
В выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не больше запланированного , где Vр – объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности.
Пример 8. Анализ выполнения плана по ритмичности.
Декада |
Выпуск продукции |
Уд. вес в общем объеме |
Выполнение плана, % |
V прод., зачтенной в выполнение плана | |||||
План |
Факт |
План |
Факт | ||||||
Первая |
32000 |
30000 |
33,3% |
29,76% |
93,75% |
30000 | |||
Вторая |
32000 |
34200 |
33,3% |
33,93% |
106,88% |
32000 | |||
Третья |
32000 |
36600 |
33,3% |
36,31% |
114,38% |
32000 | |||
За месяц |
96000 |
100800 |
100% |
100% |
105% |
94000 |
Кр = 94000 / 9600 = 0,979.
Выводы: результаты расчета показывают, что фактическое распределение объема выпуска продукции по декадам отличалось от планов. Было предусмотрено, что ежедекадно должно выпускаться 33,3% от месячного объема производства. Фактически в первой декаде этот план был выполнен на 93,75%, удельный вес выпуска продукции составил всего лишь 29,76%, что на 3,54% меньше, чем установлено по плану. Во второй декаде было произведено продукции больше, чем запланировано на 0,6% от общего месячного объема производства (процент выполнения плана на декаду составил 106,88%). В третьей декаде плановое задание было значительно перевыполнено на 3,01%. Коэффициент ритмичности составил 0,979. В целом работа предприятия достаточно ритмична. Однако следует обратить внимание на нарушение плановых ритмов работы и определить факторы, вызвавшие эти нарушения в первой и третьей декадах.
Для оценки ритмичности часто используют коэффициент вариации как отношение среднеквартального отклонения от планов за период к среднему за тот же период. , где- квадратическое отклонение фактического значения от планов; n – количество периодов;- среднее плановое задание за период.
В нашем случае: Вывод: коэффициент вариации показывает на сколько фактическое значение показателей отклоняется от среднего значения. В данном случае это отклонение составляет 9,9%.
7.Метод цепные подстановки. Метод цепных подстановок используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель. Цепная подстановка применяется при прямой или обратной пропорциональной зависимости между факторами и результатами. В этих случаях анализируемый совокупный показатель, как функция нескольких переменных, должен быть изображен в виде произведения или частного отделения одних показателей на другие. Метод цепных подстановок состоит в последовательной замене плановой величины одного из сомножителей фактической его величиной. Все остальные показатели при этом считаются неизменными. Степень влияния того или иного показателя выявляется последовательным вычитанием: из 2-го расчета вычитается 1-й, из 3-го второй, из 4-го третий и т.д. В 1-м расчете все величины плановые, в последнем фактические. Для пояснения этого способа рассмотрим пример: Проанализировать влияние изменения численности работников, производительность их труда на объем произведенной продукции. Анализ выполнения плана по производству продукции.
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения | |||
1.Объем пр-ва продукции |
390320 |
395500 |
+5180 | |||
2.Численность раб. |
280 |
350 |
+70 | |||
3.Производительность труда 1-го раб. |
1394 |
1130 |
-264 |
Vₒ,V1 – объем производства продукции в базисном и отчетном периодах Rₒ,R1 – численность раб. В базисном и отчетном периодах Qₒ,Q1 – производительность труда раб. в базисном и отчетном периодах Алгоритм решения:
Vₒ= Rₒ* Qₒ
V1,0= R1* Qₒ
V1= R1* Q1
∆ Vr= R1* Qₒ- Rₒ* Qₒ ∆ Vq= R1* Q1- R1* Qₒ При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить правильный порядок подстановки, т.к. это может привести к неправильным вычислениям. В практике анализа в первую очередь выявляется влияние количественных показателей, а потом качественных. Произвольное изменение порядка подстановки влияет на количественную весомость того или иного показателя. Применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать. ^ 18.Балансовый метод и его применение в анализе. Балансовый метод широко распространен в анализе, бухгалтерском учете и планировании. В анализе используется там, где имеет место строго-функциональная зависимость. Он широко используется при анализе обеспеченности организации трудовыми, материальными, финансовыми ресурсами, основными средствами, а также при анализе полноты их использования. Рассмотрим использование балансового метода на примере баланса продукции, который составляется на различных предприятиях: Nзап.+Nⁿ=Np+Nвыб.+Nзап.2 Nзап.- продукция на начало учетного периода Nⁿ - поступление продукции за учетный период Np – реализация продукции за учетный период Nвыб. – прочие выбытия продукции Nзап.2 – продукция на конец учетного периода. Отсюда: Nⁿ= Np+Nвыб.+Nзап.2 -Nзап. Анализ баланса продукции позволяет выявить влияние каждого фактора на искомый показатель. В зависимости от цели анализа мы можем рассмотреть каждый показатель и, что повлияло на тот или иной результат. ^ 19.Интегральный метод и его применение в анализе. В этом методе расчеты производятся на основе базовых значений показателя. Интегральный метод дает возможность получать более точные результаты, т.к. ошибка вычисления распределяется между факторами поровну. Например, проанализируем влияние численности работающих и производительность их труда на объем производства продукции.
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
1.Объем пр-ва продукции |
390320 |
395500 |
+5180 |
2.Численность раб. |
280 |
350 |
+70 |
3.Производительность труда 1-го раб. |
1394 |
1130 |
-264 |
Vₒ,V1 – объем производства продукции в базисном и отчетном периодах Rₒ,R1 – численность раб. В базисном и отчетном периодах Qₒ,Q1 – производительность труда раб. в базисном и отчетном периодах Алгоритм решения: ∆ Vr= Qₒ∆R+∆ Q∆R/2 ∆ Vq=∆QRₒ+∆Q∆R/2 20. Индексный метод и его применение в анализе. ^ ИНДЕКСНЫЙ МЕТОД - метод статистического исследования, позволяющий с помощью индексов соизмерять сложные социально-экономические явления путем приведения анализируемых величин к некоторому общему единству. В роли соизмерителя могут выступать денежная оценка, трудовые затраты и т.п. Метод применяется для изучения динамики явления, позволяет выявлять и измерять влияние факторов на изменение изучаемого явления. В статистике, планировании и анализе хоз.деятельности основой для количественной оценки роли отдельных факторов, в динамике изменений обобщающих показателей явл. индексные модели. Изучая зависимость объема выпуска продукции от изменения численности рабочих и производительности их труда можно выразить следующей системой взаимосвязанных индексов. Рассм.пример.
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
1.Объем пр-ва продукции |
390320 |
395500 |
+5180 |
2.Численность раб. |
280 |
350 |
+70 |
3.Производительность труда 1-го раб. |
1394 |
1130 |
-264 |
Vₒ,V1 – объем производства продукции в базисном и отчетном периодах Rₒ,R1 – численность раб. В базисном и отчетном периодах Дₒ,Д1 – производительность труда раб. в базисном и отчетном периодах Алгоритм решения: ^ 21. Понятие, цель, задачи и содержание инвестиционного анализа. Инвестиционный анализ — анализ показателей, характеризующих возможные последствия инвестиций, факторов, влияющих на их эффективность, оценку рисков, а также форм, методов и условий финансирования. Инвестиционный анализ предприятия учитывает следующие факторы: -экономическая эффективность и финансовая стабильность; -его рыночный сегмент, оборот, маркетинговая стратегия; -конкурентное окружение; -кадровый потенциал; -расположение предприятия. В проведении инвестиционного анализа можно выделить два этапа: сбор информации о внешних и внутренних условиях деятельности предприятия; анализ собранной информации. При сборе информации для проведения инвестиционного анализа необходимо учесть сведения о сложившейся рыночной ситуации в сфере деятельности компании, о сложившихся рисках и динамике развития обстоятельств. Этап анализа и обработки собранной информации включает в себя: 1. Составление списка альтернативных инвестиций. 2. Подготовка для каждой альтернативы прогноза денежных потоков. 3. Прогноз данных для расчета и расчет барьерных ставок (Rбар). 4. Прогноз данных для расчета и расчет уровня реинвестиций (Rреин). 5. Расчет на каждый период чистого денежного потока. 6. Расчет параметров инвестиционного проекта (текущей стоимости денежных потоков NPV, IRR, MIRR, DPI и т.д.). 7. Анализ чувствительности и оценка качественных факторов. 8. Оценка и сравнение альтернативных инвестиций. 9. Анализ изменения ликвидности и платежеспособности (делается для относительно крупных проектов). 10. Послеинвестиционный анализ. 11. Инвестиционный факторный анализ (по необходимости). Главная задача инвестиционного анализа - рассчитать эффективность инвестиционного проекта и оценить его рискованность. Иначе говоря, оптимальный выбор делается по двум параметрам: эффективность и риск. Цель инвестиционного анализа состоит в объективной оценке потребности, возможности, масштабности, целесообразности, доходности и безопасности осуществления краткосрочных и долгосрочных инвестиций; определении направлений инвестиционного развития компании и приоритетных областей эффективного вложения капитала; разработке приемлемых условий и базовых ориентиров инвестиционной политики; оперативном выявлении факторов (объективных и субъективных, внутренних и внешних), влияющих на появление отклонений фактических результатов инвестирования от запланированных ранее, и, наконец, в обосновании оптимальных инвестиционных решений, укрепляющих конкурентные преимущества фирмы и согласующихся с ее тактическими и стратегическими целями. 22.Понятие,цель,задачи, содержание комплексного экономического анализа Комплексный экономический анализ выступает как средство получения цельного знания о хозяйственной деятельности, знания бизнеса, понимания деятельности экономического субъекта. Комплексный анализ представляет собой совокупность определенных принципов, методов и приемов всестороннего изучения хозяйственной деятельности предприятия. К основным понятиям комплексного анализа относятся: полнота и всесторонность, системность, наличие единой цели, согласованность и одновременность анализа. Для характеристики экономического анализа как комплексного анализа недостаточно определить его как полный анализ, т.е. анализ всех сторон хозяйственной деятельности с применением всех видов анализа. Комплексный анализ не есть простая сумма анализов отдельных сторон производства и отдельных обобщающих показателей. ^ Полный и всесторонний анализ — только одно из условий достижения его комплексности. Другим необходимым условием комплексности анализа является использование в анализе единой цели, позволяющей объединить отдельные направления анализа, показатели и факторы производства в единую систему. Единая цель выступает организующим началом согласования и результатов экономического анализа предприятия в целом с результатами анализа отдельных его частей или сторон. Целостность анализа и его целенаправленность характеризуют комплексный анализ как системный. Системность комплексного анализа проявляется также в определенной, логически обоснованной последовательности рассмотрения показателей хозяйственной деятельности. В комплексном экономическом анализе последовательно осуществляются следующие стандартные процедуры:
определение целей и задач анализа;
построение факторных моделей анализируемых показателей;
определение источников информации;
распределение обязанностей между исполнителями;
оценка и использование результатов анализа.
Целью комплексного анализа является комплексное выявление и оценка резервов предприятий, отказу от исчисления чисто умозрительных счетных резервов, получаемых в результате локального, изолированного анализа отдельных показателей деятельности. . Анализ должен активно воздействовать на ход производства, его результаты. Комплексный экономический анализ опирается на систему обобщающих экономических показателей, характеризующих конечные результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятия по выпуску и продаже продукции, себестоимости, рентабельности, выполнения договорных обязательств со сметниками, эффективность использования основных производственных фондов, материальных ресурсов , труда и заработной платы, прибыли. Содержание и предмет экономического анализа определяют задачи, стоящие перед ним. К числу важнейших задач, решаемых в процессе анализа, относятся:
научно-экономическое обоснование бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);
объективное и всестороннее изучение по учетным и отчетным данным выполнения установленных бизнес-планов и соблюдения нормативов;
оценка экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов с целью повышения результативности производства;
контроль за осуществлением требований коммерческого расчета (самоокупаемости и самофинансирования) и оценка результатов его реализации;
выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;
принятие оптимальных управленческих решений на основе предварительно проведенного анализа, оценки хозяйственной деятельности и выявление тенденций в развитии.
23. Понятие, цель, задачи, содержание стратегического анализа Анализ внутренних и внешних факторов, важных для разработки целей и стратегии. Основной целью стратегического анализа является обеспечение менеджеров нужной информацией при разработке стратегии компании. На практике руководители сталкиваются с одной из фундаментальных проблем стратегического управления. При попытке проведения анализа сразу же встают вопросы о том, что именно он должен включать в себя и какая информация необходима менеджерам для разработки стратегии. Здесь нужно отдавать себе отчет в том, что для разработки стратегии, с одной стороны, информации не должно быть мало, а с другой — ее не должно быть много. Помимо объема информации существенное значение имеет также временной фактор. Порой важнее принять не самое точное и обдуманное решение сегодня, чем более обоснованное и взвешенное — завтра, так как либо информация, на основе которой разрабатывалось верное решение, уже устарела л и правильное решение не спасет ситуацию. К наиболее распространенным методикам стратегического анализа относятся:
SWOT-анализ;
PEST+M-анализ;
анализ продуктового портфеля компании (матрица BCG или матрица McKinsey).
SWOT-анализ — это определение сильных и слабых сторон вашего предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).SWOT-анализ позволит вам выбрать оптимальный путь развития вашего бизнеса, избежать опасностей и максимально эффективно использовать имеющиеся в вашем распоряжении ресурсы. ^ Сильные стороны вашего предприятия — то, в чем оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая вам дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся у вас опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой вами продукции, известности вашей торговой марки и т.п. ^ Слабые стороны вашего предприятия — это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или то, что вам пока не удается по сравнению с другими компаниями и ставит вас в неблагоприятное положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п. ^ Рыночные возможности — это благоприятные обстоятельства, которые ваше предприятие может использовать для получения преимущества. В качестве примера рыночных возможностей можно привести ухудшение позиций ваших конкурентов, резкий рост спроса, появление новых технологий производства вашей продукции, рост уровня доходов населения и т.п. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые может использовать ваше предприятие. ^ Рыночные угрозы — события, наступление которых может оказать неблагоприятное воздействие на ваше предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, снижение рождаемости и т.п.