- •Лекция № 1 Введение в дисциплину «Налоги и налогообложение».
- •Лекция № 2. Налоговая система рф.
- •!!!Налогоплательщик для налоговой системы является элементом внешней среды, но находится с ней в постоянном и тесном взаимодействии!!!
- •Лекция № 3. Законодательство о налогах и сборах. (правовая основа)
- •Лекция № 4. Налоговый кодекс рф.
- •!!!Всё, что установлено нк рф, обязательно к исполнению!!! !!!Всё, что противоречит нк рф, трактуется в пользу налогоплательщика!!!
- •Лекция № 5. Принципы налогообложения в рф.
- •!!! Любые документы, принятые в области налогообложения, не имеют права нарушать эти основополагающие принципы!!!
- •Лекция № 6. Налоговые правоотношения и их участники.
- •Участники налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики
- •Налоговые агенты.
- •Налоговый представитель.
- •Налоговые органы.
- •Лекция № 7. Система налогов и сборов в рф.
- •IV. Специальные налоговые режимы:
- •Лекция № 8. Элементы налогообложения
- •Лекция № 9. Налоговая отчётность.
- •Порядок составления и представления налоговой отчетности.
- •Российская федерация состоит из 83 субъектов.
- •Уровни власти в рф
- •1. Федеральный уровень
- •2. Региональный уровень (уровень субъекта рф)
- •3. Местный уровень
Лекция № 4. Налоговый кодекс рф.
Налоговый кодекс– это комплексный нормативно-правовой акт, в котором определены правовые основы налогообложения РФ.
Налоговый кодекс РФ состоит из 2-х частей.
1. Часть 1-ая (общая)устанавливает:
виды налогов и сборов;
права и обязанности участников налоговых правоотношений;
формы и методы налогового контроля;
виды налоговых правонарушений;
ответственность за налоговые правонарушения;
и т.д.
2. Часть 2-ая (специальная)устанавливает:
порядок исчисления и уплаты конкретных налогов;
порядок применения специальных налоговых режимов.
!!!Всё, что установлено нк рф, обязательно к исполнению!!! !!!Всё, что противоречит нк рф, трактуется в пользу налогоплательщика!!!
Лекция № 5. Принципы налогообложения в рф.
Принцип– это основное положение, на котором построено что-либо.
Принципы налогообложения- это основные положения, которые лежат в основе налогового законодательства государства.
Принципы налогообложения в РФ установлены ст. 3 НК РФ.
Принцип обязательности- каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.Этот принцип основан на статье 57 Конституции РФ, которая гласит, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».
Принцип законности- ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы не предусмотренные НК РФ или установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.
Принцип экономической обоснованности- налоги и сборы должны имеет экономическое обоснование и не могут быть произвольными.
Принцип установления всех элементов налогообложения- при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Каждый должен точно знать, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить.
Принцип обеспечения единого экономического пространства РФ- установление налогов, препятствующих развитию единого экономического пространства, является незаконным.Это принцип основан на конституционном принципе единого экономического пространства, свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, поддержки конкуренции, свободы экономической деятельности установлен ч.1 ст.8 Конституции РФ. Нарушением его является, например, ограничения объёма перемещаемых из одного субъекта РФ в другой товаров либо взимания налогов с налогоплательщиков иных регионов.
Принцип недискриминационного характера - налоги и сборы не могут различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Принцип преимущества налогоплательщика- все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.
!!! Любые документы, принятые в области налогообложения, не имеют права нарушать эти основополагающие принципы!!!
Лекция № 6. Налоговые правоотношения и их участники.
Налоговые правоотношения– это отношения в области финансов, которые регулируются нормами налогового права (ст.2 НК РФ).