- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Права и обязанности налоговых органов
- •8.Налоговая декларация как форма налоговой отчетности и порядок ее представления
- •10. Порядок зачета и возврата сумм налога,сбора,пеней,штрафа
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •Классификация налогов общего режима налогообложения:
- •Методы определения таможенной стоимости
- •32. Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •33. Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •38. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •41. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •Порядок исчисления и уплаты налогов
Инвестиционный налоговый кредит
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации-налогоплательщику при наличии следующих оснований: - проведение организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в т.ч. направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами. По данному основанию кредит предоставляется в размере 30% стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных целей - осуществление организацией внедренческой или инновационной деятельности, в т.ч. создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; - выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению. В последних двух случаях сумма кредита определяется соглашением между заинтересованной стороной и уполномоченным органом В отличии рассмотренных выше форм изменения срока уплаты налога (сбора) инвестиционный налоговый кредит из федеральных налогов может быть предоставлен только по одному - налогу на прибыль (доход) организации. Что касается региональных и местных налогов, то здесь ограничений не существует, и инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по любому из них. Срок, на который может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит составляет от 1 года до 5 лет Еще одна важная особенность инвестиционного налогового кредита - это обязательное начисление процентов на сумму кредита независимо от того по какому основанию он предоставлен. Проценты на сумму кредита устанавливаются в размере не менее одной второй, но и не более трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ. Как и налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу на основании его заявления и оформляется договором установленной формы между уполномоченным органом и заинтересованной организацией.
14. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ.
Официального определения налоговой системы нет. Чаще всего под налоговой системой понимают совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания, обмена на территории России, определение прав, обязанностей, ответственности субъектов налоговых отношений и.т.д.
В России действуют следующие режимы налогообложения:
-
Общий режим
-
Специальный налоговый режим
Общий режим налогообложения представляет трехуровневую систему налогообложения, которая состоит из:
1). Федеральные налоги и сборы
2). Региональные налоги
3). Местные налоги
Федеральные налоги и сборы – это налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ. С 1 января 2010 года федеральных налогов стало 8 (отменили Единый Социальный Налог):
-
НДС
-
Акцизы
-
Ндфл
-
Налог на прибыль организаций
-
Водный налог
-
Государственная пошлина
-
НДПИ
Региональные налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, обязательных к уплате на территории соответствующих субъектов федерации.
При установлении региональных налогов законодательные, представительные органы государственной власти субъектов федерации определяют следующие элементы налогообложения:
-
Налоговые ставки
-
Порядок и сроки уплаты
Существует на данный момент 3 региональных налога:
1). Транспортный налог
2). Налог на игорный бизнес
3). Налог на имущество организаций
Местные налоги установлены НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Местные налоги в Санкт-Петербурге и Москве(в городах федерального значения) устанавливаются НК РФ и законами этих субъектов федерации.
Акты о местных налогах и сборах устанавливают следующие элементы налогообложения:
-
Налоговые ставки
-
Порядок и сроки уплаты налогов
-
Могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения в пределах предусмотренных НК РФ
Существует 2 местных налога:
1). Земельный налог
2). Налог на имущество физических лиц