2.3 Оценка показателя достаточности капитала Западно-Уральского банка Сбербанка России

Доходность капитала или рентабельность капитала отражает отношение балансовой прибыли или частичной прибыли к средней стоимости всего инвестированного в предприятие капитала или его отдельных частей.

На основании «Бухгалтерского баланса» Формы №102 на 1 января 2015 года и на 1 января 2014 года можно построить структуру актива баланса (см. Приложение 1,2). Анализируя данную структуру (см. таблицу 4), можно сказать, что на 2015 г. Наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (72,00%), наименьшую долю – средства в кредитных организациях (0,60%). В сравнении с 2014 г. картина не сильно изменилась: доля чистой задолженности составляла 73,51%, а доля средств в кредитных организациях – 0,37%. Наблюдается увеличение чистых вложений в ценные бумаги (на 2015 г. увеличился на 26,9%) и основных средств и уменьшение доли денежных средств (47,1%).

Таблица 4 – Анализ динамики и структуры активов и пассивов Западно-Уральского банка Сбербанка России за 2013-2015гг.

Наименование статьи	2015		2014		2013		Изменение, %
	Остаток млн.руб	Доля, %	Остаток млн.руб.	Доля, %	Остаток млн.руб	Доля, %	2015	2014
Денежные средства	725052	5,34	492880	3,78	322303	3,81	47,1	52,9
Средства ЦБ РФ	381208	2,8	151196	1,51	128925	1,58	152,1	17,3
Средства в КО	81464	0,6	38443	0,73	61888	1,20	111,9	-37,9
Чистые вложения в ценные бумаги	2005377	11,3	1580627	17,19	1851423	15,15	26,9	-14,6
Чистая ссудная задолженность	9772750	71,95	7658870	67,04	5714301	72,68	27,6	34,0
Основные средства, материальные запасы	438028	3,2	370948	3,72	317379	4,08	18,1	16,9
Прочие активы	177875	1,2	126452	1,49	127028	1,27	40,7	-0,5
Всего активов	13581754	100,0	10419419	100,00	8523247	100,00	30,4	22,2
Средства ЦБ РФ	1367974	10,0	565388	5,4	300000	3,5	142,0	88,5
Средства КО	605450	4,4	477466	4,6	291094	3,4	26,8	64,0
Средства клиентов	9462176	69,8	7877197	75,6	6666978	78,2	20,1	18,2
Выпущенные долговые обязательства	331891	2,4	87222	0,8	111983	1,3	280,5	-22,1
Прочие обязательства	141433	0,8	85195	0,8	76992	1,0	66,0	10,1
Резервы на прочие потери	21324	0,1	26305	0,3	26313	0,3	-18,9	1,7
Источники собственных средств	1651496	12,1	1300642	12,5	1049887	12,3	27,0	23,9
Всего пассивов	13581754	100,0	9118776	100,00	8523247	100,00	30,4	22,2

Таким образом, наблюдается увеличение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк не подвержен риску недостаточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоколиквидные активы второй группы) показывает, что банк, уменьшая долю данных активов стремится тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности.

Рисунок 8 – Анализ динамики активов за 2013-2015гг, млрд.руб

На рисунке 8 видно, что совокупные активы Банка за 2015 год увеличились на 20,6% и превысили 18210 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам³⁶, объем которых с 2013 года увеличился на 5 214млрд. руб. и составил 12934 млрд.руб.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы по итогам года составили 2005 млрд. руб., увеличившись на 26,9% в основном за счет роста вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, и увеличения вложений в дочерние и зависимые компании.

Традиционно основным источником фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 1,5 трлн. руб. или 20,1% и составил 9462 млрд. руб., из них:

− вклады физических лиц–6288млрд руб.,

− средства юридических лиц, в т.ч. привлеченные в облигации –3052 млрд. руб.,

−средства клиентов на счетах в драгоценных металлах и прочее –122 млрд. руб.

Рисунок 9 – Анализ динамики пассивов за 2013-2015гг., млрд.руб.

За анализируемый период (01.2013-01.2015г) совокупные пассивы увеличились на 70,7 %. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства корпоративных клиентов (см. рис.9).

Собственные средства составили 1 881,4 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2015 года и выросли на 15,9% в течение 2015 года. По состоянию на 31 декабря 2015 года коэффициент достаточности общего капитала, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения (Basel 1), составил 12,6%. Рост величины коэффициента достаточности капитала 1-ого уровня по сравнению с началом 2015 года связан с опережающим ростом нераспределенной прибыли в составе собственных средств по сравнению с темпом роста активов, взвешенных с учетом риска.

Сумма выпущенных долговых обязательств увеличилась почти на 30% и составила на 01.2013 – 331 891млн. руб.(01.2014 – 87 222млн. руб., 01.2013 – 111 983млн. руб.)

На 31 декабря 2015 года общий объем обязательств составил 16328 млрд. руб., увеличившись на 30,4%. Средства корпоративных клиентов увеличились по сравнению с концом 2014 года на 13,5% и достигли 3 628,4 млрд. руб. на 31 декабря 2015 года (или 22,2% общего объема обязательств).

На 31 декабря 2015 года Средства банков составили 2 111,3 млрд. руб., увеличившись на 45,4% по сравнению с началом 2015 года. Увеличение связано с ростом объема привлеченных средств по сделкам РЕПО с банками (на 51,4%).

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П,³⁷ увеличился на 24%. Источник роста капитала – заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2015 года составила 12,64%.

В рамках комплексного системного анализа финансово - экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала банка, направленных на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста в соответствии с темпами развития бизнеса.³⁸

Согласно рисунку 10 прослеживается увеличение собственных средств к 2015 г. на 411 млрд. руб., что составляет 32% (см. рис.10). Основой роста капитала в 2015 году стала заработанная чистая прибыль и выпущенные субординированные облигации.

Рисунок 10 - Динамика собственных средств за 2012-2015гг.,млрд.руб.

В таблице 5 представлена динамика норматива достаточности капитала, данные взяты из «Сведений об обязательных нормативах» (см. Приложение 5).

Н1 – норматив достаточности капитала. Он равен отношению собственных средств (капитала) кредитной организации к её активам с учетом риска . Минимальное значение установлено Банком России на уровне 9% для банков с капиталом менее 180 млн.руб. и 10% - для банков с капиталом более 180 млн. руб.

Таблица 5 - Динамика норматива достаточности капитала за 2013-2015гг.

По состоянию на	Значение показателя, %	Темп прироста, %
01.01.2013	17,72	----
01.01.2014	15,04	-15,1
01.01.2015	12,64	-16,0

Полученные значения показателя за период с 01.01.2013 г. по 01.01.2015г. превосходят установленные Банком России значения (см.рис.11), что свидетельствует о правоспособности работы данного кредитного учреждения.

Рисунок 11 - Сравнение фактических значений норматива достаточности капитала за период с 01.01.13 по 01.01.15 с минимально допустимым значением

Самый высокий показатель достаточности капитала, за рассмотренный период был на 1 января 2013 года и составлял 17,72% (превышение на 7,72%).

Для наглядности построим график по нормативу достаточности капитала банка (см. рис.12).

Рисунок 12 - Нормативы достаточности капитала за период с 01.01.2013г. по 01.01.2015г.

Из графика видно, что норматив достаточности капитала уменьшается. С 01.01.2013 г. по 01.01.2014 г. он уменьшается на 2,68% и на 01.01.2015 норматив уменьшается на 2,4%.

Ни за один из рассмотренных периодов норматив достаточности капитала не снижался ниже минимально допустимого значения, следовательно, он может реализовывать свою основную функцию – обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики, получение прибыли.