2.4 Анализ нормативов ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России

Одним из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков являются экономические нормативы, которые устанавливает Банк России с целью контроля за состоянием ликвидности банка, т.е. его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств.³⁹

Банк подвержен риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.

Баланс банка будет считаться ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву.

Основным инструментом управления риском ликвидности является анализ разрывов ликвидности, основанный на классификации активов и пассивов банка, исходя из ожидаемых сроков погашения, которые по некоторым инструментам значительно отличаются от контрактных сроков. Для активов и пассивов, не имеющих контрактных сроков погашения, Банк разрабатывает модели отнесения их к различным временным интервалам. Для управления риском ликвидности, банк устанавливает ограничения на то, в какой степени возможные оттоки средств должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах.

При управлении риском ликвидности банк выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности.⁴⁰

Риск нормативной ликвидности – нарушение ограничений в части обязательных нормативов ликвидности Банка России (нормативы Н2, Н3 и Н4). Банк дважды в неделю осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов, закрепленных «Порядком соблюдения и расчета Сбербанком России обязательных нормативов Банка России». Регулярное прогнозирование нормативов ликвидности и установление внутренних лимитов позволяет Банку обеспечивать безусловное соблюдение требований Банка России.

Риск физической ликвидности – неспособность Банка исполнить свои обязательства перед контрагентом в какой-либо валюте из-за физического недостатка средств (невозможность проведения платежа, выдачи кредита и т.д.).⁴¹

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

Н2 = ; (2)

где Лам – высоколиквидные активы;

- ОВм – обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Центральный банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая – расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческого банка больше 20%, то означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи.

Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ; (3)

где Лат – ликвидные активы;

- ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 50%.⁴² Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

Н4 = ; (4)

где Крд –кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года;

- ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.⁴³

Таблица 6 – Анализ ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России за 2013-2015гг.

Нормативы ликвидности	Предельное значение	Критическое значение Сбербанка	Значение норматива, %
			2015	2014	2013
Нормативы мгновенной ликвидности	более 15%	15%	61,4	50,8	80,6
Норматив текущей ликвидности	более 50%	55%	74,3	72,9	103
Норматив долгосрочной ликвидности	менее 120%	110%	99,8	87,3	78

По данным таблицы, можно сделать вывод, что Сбербанк не подвержен риску ликвидности, риску неплатежеспособности, т.к. все коэффициенты ликвидности удовлетворяют своему нормативному значению. Анализ нормативов ликвидности банка за период с 01.01.2013 г. по 01.01.2015 г., который проводится на основании «Сведений об обязательных нормативах» (см.Приложение 5), показал полное соответствие значениям, установленным Банком России.

По графику (рис.13) можно сказать, что норматив мгновенной ликвидности не стабильный и к 2015 г. этот показатель значительно повысился в сравнении с 2014 г. на 10,6%.

Рисунок 13 – Изменения значения норматива мгновенной ликвидности за период с 2013-2015гг. и сравнение его с минимально допустимым значением (15%)

Рассмотрев динамику норматива мгновенной ликвидности на период с 01.01.2013 г. по 01.01.2015 г. можно сделать вывод, что несмотря на его нестабильность, коммерческий банк не нарушил минимально допустимое значение этого норматива, установленного Банком России, более того наблюдается избыточная ликвидность и таким образом, активы не работают и не приносят банку доход.

По графику (рис.14) хорошо видны изменения норматива текущей ликвидности. С 01.01.2013 г. по 01.01.2014 года норматив снизился на 30,1% в период с 01.01.2014 по 01.01.2015 года норматив начал увеличиваться, изменение произошло на 1,4%, следовательно, он имеет потенциал к росту.

Рисунок 14 – Изменения значения норматива текущей ликвидности за период с 2013-2015гг. и сравнение его с минимально допустимым значением (50%)

Норматив текущей ликвидности в Сбербанке за рассмотренный период не снижался ниже минимально допустимого значения установленного Банком России, но на лицо избыточная ликвидность, что отрицательно отражается на результатах деятельности банка.

По графику (рис.15) можно сделать вывод, что норматив долгосрочной ликвидности в рассмотренные периоды с каждым годом стабильно увеличивается: с 2013 года по 2014 он увеличился на 9,3%, затем с 2014 по 2015 год он увеличился на 12,5%. Это является положительной тенденцией так как банк имеет возможность может больше выдавать кредитов.

Рисунок 15 – Изменения значения норматива долгосрочной ликвидности за период с 2013-2015гг. и сравнение его с максимально допустимым значением (120%)

Как мы видим из графиков, банк выполняет все нормативы ликвидности. Так, соотношение ликвидных активов к сумме обязательств на 01.01.2015 г. превышает установленное минимальное значение, что свидетельствует о достаточной доле ликвидных активов у банка.

Норматив текущей ликвидности, который оценивает перспективу сохранения ликвидности в течение месяца, также превышает норму. Норматив долгосрочной ликвидности не превышает установленную норму, т.е. долгосрочные кредиты банк выдает в пределах ресурсов, привлеченных на срок свыше года.⁴⁴

Подводя итог, Можно сказать, что ликвидность, как показатель финансовой устойчивости банка, важна. Сбербанк, поддерживая на должном уровне качество необходимых ликвидных средств и соблюдая установленные нормативы, по-своему решает проблему выбора между ликвидностью прибыльностью, отдавая предпочтение первой, поскольку недостаток ликвидных средств подрывает стабильную работу банка. Но в то же время нельзя забывать, что избыток ликвидности снижает прибыльность работы банка.