- •Содержание
- •Введение
- •Бухгалтерский учет и анализ основных средств
- •1.1 Бухгалтерский учет основных средств
- •Основные направления анализа основных средств
- •Анализ основных средств ооо «Ратэк»
- •2.1 Краткая характеристика объекта исследования
- •2.2 Характеристика бухгалтерского учета основных средств
- •2.3 Анализ финансового состояния организации
- •Анализ основных средств
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложения
2.3 Анализ финансового состояния организации
На основании бухгалтерской отчетности, составим сравнительный аналитический баланс. Актив баланса отражает сведения об имуществе предприятия.
В пассиве баланса отражаются сведения об источниках формирования имущества предприятия, можно определить, как изменилась структура собственного и заемного капитала, сколько используется в обороте предприятия долгосрочных и краткосрочных средств.
Согласно данным представленным в таблице 8 в активе баланса ООО «Ратэк» наблюдается, что первый раздел фиксированных активов представлен основными средствами, сумма которых снизилась в 2014 г. на 696 тыс.руб. за счет амортизации, в 2015 г. произошло пополнение основных средств на сумму 2547 тыс.руб. Удельный вес внеоборотных активов в структуре баланса имеет тенденцию к снижению в 2014 г. на 8,03% и немного увеличился в 2015 г. на 1,99% за счет пополнения основных средств.
Во втором разделе актива баланса наибольший удельный вес занимали денежные средства в 2013 г., на их долю пришлось 66,37% общей сумму оборотных активов; в 2014 г. наибольший удельный вес занимали финансовые вложения - 47,7%. Дебиторская задолженность составляет 41,84% общей суммы оборотных активов в 2015 г.
Большой удельный вес дебиторской задолженности в структуре баланса объясняется тем, что ООО «Ратэк» заключает договора на оказание услуг с отсрочкой платежа до 90 дней.
Доля финансовых вложений в 2014 г. составила 47,7%, в 2015 г. - 29,98%. Это говорит о том, что ООО «Ратэк» располагает свободными денежными средствами и предоставляет долгосрочный заем другой организации.
В целом по активу баланса ООО «Ратэк» прослеживается динамичное развитие, что является положительной тенденцией для предприятия.
В пассиве баланса наблюдается, что наибольший удельный вес занимает собственный капитал предприятия, причем за отчетные периоды абсолютная величина собственного капитала увеличилась на 3314 тыс.руб. в 2014 г. и еще на 3902 тыс.руб. в 2015 г., что оценивается положительно. К тому же доля собственных средств составляет более 50% от общей суммы источников формирования имущества ООО «Ратэк».
В краткосрочных обязательствах абсолютная величина заемных средств увеличилась с 653 тыс. руб. до 9945 тыс. руб. за период 2014-2015 гг., их доля в структуре краткосрочных обязательств так же увеличилась и на конец 2015 г. уже составила 95,75%.
Кредиторская задолженность составляет меньшую часть краткосрочных обязательств. Это свидетельствует о платежеспособности предприятия и его финансовой устойчивости.
Таблица 8 - Сравнительный аналитический баланс ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Наименование статей |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Отклонения (+,-) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
В сумме |
Удельный вес |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
2013 |
2014 |
2015 |
2013 |
2014 |
2015 |
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/14 |
|||||||||||||||||||||||||
Актив 1.Внеоборотные активы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1. Основные средства |
2447 |
1751 |
4298 |
100 |
100 |
100 |
-696 |
2547 |
0 |
0 |
||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу I |
2447 |
1751 |
4298 |
23,21 |
15,18 |
17,17 |
-696 |
2547 |
-8,03 |
1,99 |
||||||||||||||||||||||||
2. Оборотные активы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1. Запасы |
2086 |
3015 |
5008 |
25,77 |
30,81 |
24,16 |
929 |
1993 |
5,04 |
-6,65 |
||||||||||||||||||||||||
2.2 НДС |
|
6 |
6 |
- |
0,06 |
0,03 |
6 |
0 |
0,06 |
-0,03 |
||||||||||||||||||||||||
2.3.Дебиторская задолженность |
636 |
1876 |
8673 |
7,86 |
19,17 |
41,84 |
1240 |
6797 |
11,31 |
22,67 |
||||||||||||||||||||||||
2.4 Финансовые вложения |
|
4668 |
6215 |
- |
47,7 |
29,98 |
4668 |
1547 |
47,7 |
-17,72 |
||||||||||||||||||||||||
2.5. Денежные средства |
5372 |
220 |
814 |
66,37 |
2,25 |
3,93 |
-5152 |
594 |
-64,12 |
1,68 |
||||||||||||||||||||||||
2.6 Прочие оборотные активы |
|
2 |
12 |
- |
0,02 |
0,01 |
2 |
10 |
0,02 |
-0,01 |
||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу II |
8094 |
9787 |
20728 |
76,79 |
84,82 |
82,83 |
1693 |
10941 |
8,03 |
-1,99 |
||||||||||||||||||||||||
Пассив 3. Капитал и резервы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.1. Уставный капитал |
2268 |
2268 |
2268 |
30,68 |
21,18 |
15,52 |
0 |
0 |
-9,05 |
-5,66 |
||||||||||||||||||||||||
3.2 Резервный капитал |
|
|
113 |
- |
- |
0,77 |
0 |
113 |
0 |
0,77 |
||||||||||||||||||||||||
3.2. Нераспределенная прибыль |
5125 |
8439 |
12227 |
69,32 |
78,82 |
83,69 |
3314 |
3788 |
9,5 |
4,87 |
||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу III |
7393 |
10707 |
14609 |
70,14 |
92,8 |
58,38 |
3314 |
3902 |
22,66 |
-34,42 |
||||||||||||||||||||||||
4.Долгосрочные обязательства |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
32 |
32 |
32 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
32 |
32 |
32 |
0,3 |
0,28 |
0,13 |
0 |
0 |
-0,02 |
-0,15 |
||||||||||||||||||||||||
5. Краткосрочные обязательства |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1. Заемные средства |
|
653 |
9945 |
- |
81,73 |
95,75 |
653 |
9292 |
81,73 |
14,02 |
||||||||||||||||||||||||
5.2. Кредиторская задолженность |
3117 |
146 |
441 |
100 |
18,27 |
4,25 |
-2971 |
295 |
-81,73 |
-14,02 |
||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу V |
3117 |
799 |
10386 |
29,57 |
6,92 |
41,5 |
-2318 |
9587 |
-22,65 |
34,58 |
||||||||||||||||||||||||
Итого баланса |
10541 |
11538 |
25026 |
100 |
100 |
100 |
997 |
13488 |
- |
- |
В целом по балансу ООО «Ратэк» наблюдается увеличение валюты баланса в течение всего исследуемого периода, что свидетельствует о росте экономического потенциала организации.
Далее, в таблице 9, необходимо рассчитать величину собственных оборотных средств и оценить их динамику.
Таблица 9 - Анализ динамики собственных оборотных средств ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение(+,-) |
Темп роста, % |
||
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/14 |
||||
1. Материально-произв.запасы |
2086 |
3015 |
5008 |
929 |
1993 |
144,53 |
166,10 |
2. Собственный капитал |
7393 |
10707 |
14609 |
3314 |
3902 |
144,83 |
136,44 |
3. Долгосрочные обязательства |
32 |
32 |
32 |
0 |
0 |
100 |
100 |
4. Внеоборотные активы |
2447 |
1751 |
4298 |
-696 |
2547 |
71,56 |
245,46 |
5.Собственные оборотные средства, СОС (стр.2+стр.3-стр.4) |
4978 |
8988 |
10343 |
4010 |
1355 |
180,55 |
115,08 |
Согласно анализа, проведенного в таблице 9 рост собственных оборотных средств за 2014 г. составил 4010 тыс.руб., в 2015 г. 1355 тыс.руб. Темп роста в 2014 г. составил 180,55%, в 2015 г. 115,08%. Данная ситуация оценивается положительно, так как характеризует повышение уровня маневренности собственных источников, а, следовательно, и финансовой устойчивости. Рост в 2015 г. собственных оборотных средств снизился, так как собственный капитал был направлен на пополнение внеоборотных активов, сумма которых в 2015 г. увеличилась на 2547 тыс.руб. или на 145,46%.
Далее оценим тип финансовой устойчивости ООО «Ратэк», рассчитав показатели излишка (недостатка) источников формирования запасов в таблице 10.
Таблица 10 - Идентификация типа финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей излишка (недостатка) источников формирования запасов и затрат ООО «Ратэк»
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение(+,-) |
Темп роста, % |
||||||
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/14 |
||||||||
Материально-производственные запасы, тыс.руб. |
2086 |
3015 |
5008 |
929 |
1993 |
144,53 |
166,1 |
||||
Собственные оборотные средств, тыс.руб. |
4978 |
8988 |
10343 |
4010 |
1355 |
180,55 |
115,08 |
||||
Долгосрочные обязательства |
32 |
32 |
32 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
Краткосрочные обязательства |
3117 |
799 |
10386 |
-2318 |
9587 |
25,63 |
1299,87 |
||||
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования МПЗ, тыс.руб. |
2892 |
5973 |
5335 |
3081 |
-638 |
206,54 |
89,32 |
||||
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов, тыс.руб. |
2924 |
6005 |
5367 |
3081 |
-638 |
205,37 |
89,38 |
||||
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов, тыс.руб. |
6041 |
6804 |
15753 |
763 |
8949 |
112,63 |
231,53 |
||||
Тип финансовой устойчивости |
Абсолютная |
|
|
|
|
Согласно анализа, проведенного в таблице 10 выявлен излишек собственных оборотных средств в 2013 г. в сумме 2892 тыс.руб., в 2014 г. 5973 тыс.руб. и в 2015 г. 5335 тыс.руб. Данная ситуация оценивается положительно, собственных оборотных средств вполне достаточно для финансирования материально-производственных запасов.
Следовательно собственных и заемных средств также достаточно для формирования запасов и затрат, поэтому установлена абсолютная финансовая устойчивость ООО «Ратэк».
При оценке источников формирования имущества предприятия предпочтительным является нормальное финансовое положение, когда для формирования материальных оборотных активов обоснованно используются как собственные, так и привлеченные источники. Нормальное финансовое положение оценивается в случае, когда около 50% товарно-материальных запасов финансируется за счет собственных оборотных средств.
Далее проанализируем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Ратэк» (таблица 11).
Таблица 11 - Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение(+,-) |
Темп роста, % |
||
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/14 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Валюта баланса, тыс.руб. |
10541 |
11538 |
25026 |
997 |
13488 |
109,46 |
216,90 |
2. Собственный капитал, тыс.руб. |
7393 |
10707 |
14609 |
3314 |
3902 |
144,83 |
136,44 |
3. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. |
32 |
32 |
32 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
4. Собственные оборотные средства, тыс.руб. |
4978 |
8988 |
10343 |
4010 |
1355 |
180,55 |
115,08 |
5. Оборотные активы, тыс.руб. |
8094 |
9787 |
20728 |
1693 |
10941 |
120,92 |
211,79 |
6. Материально-производственные запасы, тыс.руб. |
2086 |
3015 |
5008 |
929 |
1993 |
144,53 |
166,10 |
7. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. |
|
4668 |
6215 |
4668 |
1547 |
- |
133,14 |
8. Первоначальная стоимость основных средств и нематерильных активов, тыс.руб. |
3250 |
3250 |
6210 |
0 |
2960 |
100,00 |
191,08 |
9. Износ основных средств и нематериальных активов,тыс.руб. |
803 |
1499 |
1912 |
696 |
413 |
186,67 |
127,55 |
10. Остаточная стоимость ОС и НМА (стр.8-стр.9), тыс.руб. |
2447 |
1751 |
4298 |
-696 |
2547 |
71,56 |
245,46 |
11. Коэффициент автономии (стр.2/стр.1) |
0,7 |
0,93 |
0,58 |
0,23 |
-0,35 |
132,86 |
62,37 |
12. Уровень перманентного капитала (стр.2+стр.3)/стр.1 |
0,7 |
0,93 |
0,56 |
0,23 |
-0,37 |
132,86 |
60,22 |
13. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.4/стр.5) |
0,62 |
0,92 |
0,5 |
0,3 |
-0,42 |
148,39 |
54,35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 11 |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
14. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (стр.4/стр.6) |
2,39 |
2,98 |
2,07 |
0,59 |
-0,91 |
124,69 |
69,46 |
15. Коэффициент маневренности собственного капитала (стр.4/стр.2) |
0,67 |
0,84 |
0,71 |
0,17 |
-0,13 |
125,37 |
84,52 |
16. Коэффициент накопления амортизации (стр.9/стр.8) |
0,25 |
0,46 |
0,31 |
0,21 |
-0,15 |
184,00 |
67,39 |
17. Уровень вложений в торгово-производственный потенциал ((стр.10+стр.6)/стр.1) |
0,43 |
0,41 |
0,37 |
-0,02 |
-0,04 |
95,35 |
90,24 |
18. Уровень функционирующего капитала ((стр.1-стр.7)/стр.1) |
1 |
0,6 |
0,75 |
-0,4 |
0,15 |
60,00 |
125,00 |
19. Комплексный показатель финансовой устойчивости (стр.11 + стр.12 + стр.13 + стр.14 + стр.15+стр.17)/6 |
0,92 |
1,17 |
0,8 |
0,25 |
-0,37 |
127,17 |
68,38 |
Комплексный показатель финансовой устойчивости превышает оптимальное значение 0,5 и составляет 0,92 в 2013 г., 1,17 в 2014 г. и 0,8 в 2015 г., что свидетельствует о достаточно высоком уровне финансовой устойчивости организации.
Коэффициент автономии свидетельствует о том, что все обязательства ООО «Ратэк» могут быть покрыты его собственными средствами, величина собственных источников финансирования превышает половину совокупных источников формирования имущества.
ООО «Ратэк» имеет нормальное значение данного коэффициента, но в 2015 г. данный показатель снижается на 0,35 пункта.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает величину активов, которая сформирована за счет собственного капитала. Коэффициент составляет 0,62; 0,92 и 0,5 в 2013, 2014 и 2015 гг. соответственно. В 2015 г. коэффициент снижается, но соответствует нормативному значению 0,3-0,5.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами имеет высокое значение 2,39; 2,98 и 2,07 за 2013-2015 гг., значительно превышая нормативное значение >0,5.
Коэффициент маневренности в 2015 г. снижается, изменение составило 0,15, но все же соответствует нормативному значению 0,2-0,5. Это обусловлено снижением размеров собственных средств, что вызвало снижение величины собственных оборотных средств при росте внеоборотных активов.
Анализируемые показатели свидетельствуют о том, что организация финансово устойчива.
Большое значение для организации является его способность вовремя рассчитываться по своим обязательствам, для этой цели проводится анализ ликвидности и платежеспособности.
Для анализа ликвидности баланса ООО «Ратэк» составим аналитическую таблицу 12.
Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Актив |
2013 |
2014 |
2015 |
Пассив |
2013 |
2014 |
2015 |
1.Наиболее ликвидные активы |
5372 |
4888 |
7029 |
1.Наиболее срочные обязательства |
3117 |
146 |
441 |
2.Быстро реализуемые активы |
636 |
1876 |
8683 |
2.Краткосрочные пассивы |
|
653 |
9945 |
3.Медленно реализуемые активы |
2086 |
3021 |
5014 |
3.Долгосрочные пассивы |
32 |
32 |
32 |
4.Трудно реализуемые активы |
2447 |
1751 |
4298 |
4.Постоянные пассивы |
7393 |
10707 |
14609 |
баланс |
10541 |
11538 |
25026 |
баланс |
10541 |
11538 |
25026 |
Согласно таблице 12 наблюдается платежный излишек по наиболее ликвидным активам и срочным обязательствам. Реализуя полностью наиболее ликвидные активы, ООО «Ратэк» сможет полностью покрыть наиболее срочные обязательства, т.к. А1>П1 на протяжении всего анализируемого периода. Платежные излишек составляет 2255 тыс.руб. (5372-3117) в 2013 г., 4742тыс.руб. (4888-146) в 2014 г. и 6588 тыс.руб. (7029-441) в 2015 г.
Процент покрытия краткосрочных пассивов очень высок в 2013 и 2014 гг.. При реализации быстро реализуемых активов сумма краткосрочных пассивов будет покрыта полностью, так как А2>П2 на протяжении 2013-2014 гг. В 2015 г. ситуация изменилась, А2<П2, т.к. организация взяла краткосрочный кредит в банке.
Медленно реализуемых активов больше долгосрочных пассивов на протяжении анализируемого периода.
Постоянные пассивы значительно превышают сумму трудно реализуемых активов это положительный фактор.
Таким образом, получились следующие неравенства в 2015 г.:
А1 > П1;А2 < П2; А3>П3;А4 < П4
Это говорит о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, второе равенство не выполняется.
Для придания балансу ООО «Ратэк» большую ликвидность, необходимо снизить краткосрочные пассивы, т.е. погасить сумму краткосрочного кредита, тем более финансовое состояние организации - это сделать позволяет, т.к. по наиболее ликвидным активам был выявлен излишек. Тогда будут выполняться все четыре неравенства и баланс будет абсолютно ликвидным.
Анализ относительных показателей ликвидности представлен в таблице 13.
Данные представленные в таблице 13 свидетельствуют о достаточной ликвидности организации.
Коэффициент абсолютной ликвидности находится в пределах нормативного значения (0,1-0,2), в 2014 г. показатель значительно превышал нормативное значение (6,12) так как сумма краткосрочных обязательств снизилась более чем на 70%.
Коэффициент срочной ликвидности выше нормативного значения (0,7-1,0) и имеет тенденцию к снижению в 2015 г. с 8,47 до 1,51.
Таблица 13 - Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение(+,-) |
Темп роста,% |
||
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/14 |
||||
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. |
5372 |
4888 |
7029 |
-484 |
2141 |
90,99 |
143,80 |
2.Дебиторская задолженность, тыс.руб. |
636 |
1876 |
8683 |
1240 |
6807 |
294,97 |
462,85 |
3.Итого денежные средства и дебиторская задолженность, тыс.руб. |
6008 |
6764 |
15712 |
756 |
8948 |
112,58 |
232,29 |
4.Запасы и прочие оборотные активы, тыс.руб. |
2086 |
3015 |
5008 |
929 |
1993 |
144,53 |
166,10 |
5.Итого оборотные активы, тыс.руб. |
8094 |
9779 |
20720 |
1685 |
10941 |
120,82 |
211,88 |
6.Краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
3117 |
799 |
10386 |
-2318 |
9587 |
25,63 |
1299,87 |
7.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1/стр.6) |
1,72 |
6,12 |
0,68 |
4,39 |
-5,44 |
354,96 |
11,06 |
8.Коэффициент срочной ликвидности (стр.3/стр.6) |
1,93 |
8,47 |
1,51 |
6,54 |
-6,95 |
439,20 |
17,87 |
9.Коэффициент текущей ликвидности (стр.5/стр.6) |
2,60 |
12,24 |
1,99 |
9,64 |
-10,24 |
471,33 |
16,30 |
10.Чистые оборотные активы (стр.5-стр.6), тыс.руб. |
4977 |
8980 |
10334 |
4003 |
1354 |
180,43 |
115,08 |
Снижение объясняется значительным увеличением краткосрочных обязательств на 9587 тыс.руб. в 2015 г. по сравнению с ростом денежных средств и дебиторской задолженностью.
Коэффициент текущей ликвидности находится также в пределах норм (1,5-2). Снижение коэффициента текущей ликвидности происходит в связи со значительным ростом краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами.
Анализ позволяет сделать вывод, что ООО «Ратэк» является платежеспособной организацией, но в 2015 г. показатели ликвидности имеют тенденцию к снижению, хотя и соответствуют нормативным значениям.
Анализируя результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ратэк» по таблице 14 за период 2013-2015 года, можно сделать следующие выводы: выручка от продаж за весь анализируемый период увеличивается, в 2014 году рост составил 20276 тыс.руб. или 85,16%, в 2015 году 6115 тыс.руб. или 13,87%. Себестоимость выполненных работ и оказанных услуг увеличилась на 69,73% в 2014 г. и на 6,1% в 2015 г. Положительным считается факт значительного роста выручки по сравнению с темпом роста себестоимости, в результате чего валовая прибыль увеличилась в 7 раз в 2014 г. и на более чем 70% в 2015 г. Коммерческих и управленческих расходов в организации нет, это говорит о том, что все расходы, связанные с основной деятельностью, включаются в себестоимость оказанных услуг, выполненных работ.
Таблица 14 – Анализ финансовых результатов ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение (+-) |
Темп роста, % |
||
14/13 |
15/14 |
14/13 |
15/14 |
||||
Выручка от продажи, тыс.руб. |
23809 |
44085 |
50200 |
20276 |
6115 |
185,16 |
113,87 |
Себестоимость выполненных, работ, услуг, тыс.руб |
23125 |
39249 |
41642 |
16124 |
2393 |
169,73 |
106,10 |
Валовая прибыль, тыс.руб |
684 |
4836 |
8558 |
4152 |
3722 |
707,02 |
176,96 |
Прибыль от продаж, тыс.руб |
684 |
4836 |
8558 |
4152 |
3722 |
707,02 |
176,96 |
Проценты к получению, тыс.руб |
45 |
200 |
419 |
155 |
219 |
444,44 |
209,50 |
Проценты к уплате, тыс.руб |
163 |
67 |
512 |
-96 |
445 |
41,10 |
764,18 |
Прочие доходы, тыс.руб |
17 |
24 |
40 |
7 |
16 |
141,18 |
166,67 |
Прочие расходы, тыс.руб |
1120 |
1249 |
969 |
129 |
-280 |
111,52 |
77,58 |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
-537 |
3744 |
7536 |
4281 |
3792 |
-697,21 |
201,28 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
-539 |
3315 |
7101 |
3854 |
3786 |
-615,03 |
214,21 |
Проценты к получению увеличиваются значительными темпами: на 155 тыс.руб. в 2014 г. и на 219 тыс.руб. в 2015 г.
Проценты к уплате снизились в 2014 г. на 96 тыс.руб. и увеличились в 2015 г. за счет полученного займа на 445 тыс.руб.
Прочие доходы на протяжении анализируемого периода увеличиваются не значительно.
Прочие расходы в 2015 г. снизились на 280 тыс. руб. В прочие расходы включены убытки от выплаты штрафов, возникшие в связи с нарушением отдельными службами договоров с другими предприятиями, организациями и учреждениями. Сальдо прочих доходов и расходов на 2015 г. имеет отрицательный результат, тем самым снижая прибыль до налогообложения, это является негативным фактором и необходимо срочно изыскивать резервы снижения прочих расходов и увеличения прочих доходов.
В результате чего в 2013 г. был получен чистый убыток в сумме 539 тыс.руб., в 2014 г. ситуация изменилась, ООО «Ратэк» получила чистую прибыль в сумме 3315 тыс.руб. В 2015 г. благодаря значительному росту валовой прибыли и снижению прочих расходов чистая прибыль еще увеличилась на 3786 тыс.руб., т.е. более чем в 2 раза.
Далее необходимо проанализировать показатели рентабельности (таблица 15).
Таблица 15 - Анализ рентабельности ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение (+,-) |
|
14/13 |
15/14 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Выручка от продажи товаров, тыс.руб. |
23809 |
44085 |
50200 |
20276 |
6115 |
Валовая прибыль, тыс.руб. |
684 |
4836 |
8558 |
4152 |
3722 |
Средний уровень валовой прибыли,% |
2,87 |
10,97 |
17,05 |
8,1 |
6,08 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
684 |
4836 |
8558 |
4152 |
3722 |
Уровень рентабельности продаж, (Р пп) % |
2,87 |
10,97 |
17,05 |
8,1 |
6,08 |
Прибыль (Убыток) до налогообложения, тыс.руб. |
-537 |
3744 |
7536 |
4281 |
3792 |
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 15 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Уровень рентабельности (убыточности) продаж по прибыли до налогообложения (Р пн), % |
-2,26 |
8,49 |
15,01 |
10,75 |
6,52 |
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. |
-539 |
3315 |
7101 |
3854 |
3786 |
Уровень рентабельности (убыточности) деятельности, (Р чп) % |
-2,26 |
7,52 |
14,15 |
9,78 |
6,63 |
Уровень валовой прибыли и рентабельности продаж по прибыли от продаж увеличивается с 2,87 до 10,97%% в 2014 г. и еще до 17,05% в 2015 г., это положительный показатель. Выручка увеличивается быстрее, чем себестоимость.
Так как от прочей деятельности в 2013 г. был получен отрицательный результат в результате чего деятельность ООО «Ратэк» была убыточной, уровень убыточности составил 2,26%. В 2014 и 2015 г. деятельность была рентабельна, уровень рентабельности по чистой прибыли составил 7,52% в 2014 г. и 14,15% в 2015 г.
Проанализировав деловую активность предприятия можно определить насколько эффективно оно использует свои средства. Коэффициенты деловой активности приведены в таблице 16.
Таблица 16 - Коэффициенты деловой активности ООО «Ратэк» за 2013-2015 гг.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонение (+,-) |
|
14/13 |
15/14 |
||||
Выручка от продаж, тыс.руб. |
23809 |
44085 |
50200 |
20276 |
6115 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
-539 |
3315 |
7101 |
3854 |
3786 |
Среднегодовая величина активов, тыс. руб. |
9103 |
11039,5 |
18282 |
1936,5 |
7242,5 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
6535,5 |
9050 |
12658 |
2514,5 |
3608 |
Среднегодовая стоимость внеоборотных, тыс. руб. |
2638,5 |
2099 |
3024,5 |
-539,5 |
925,5 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
6464,5 |
8940,5 |
18282 |
2476 |
9341,5 |
Коэффициент оборачиваемости активов (капиталоотдача), обор. |
2,62 |
3,99 |
2,75 |
1,37 |
-1,24 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обор. |
3,64 |
4,87 |
3,97 |
1,23 |
-0,9 |
Отдача внеоборотных активов, руб. |
9,03 |
21,94 |
16,6 |
12,91 |
-5,34 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обор. |
3,68 |
4,93 |
2,75 |
1,25 |
-2,18 |
Время обращения оборотных активов, дн. |
99,18 |
74,04 |
130,91 |
-25,14 |
56,87 |
Рентабельность активов,% |
-5,92 |
30,03 |
38,84 |
35,95 |
8,81 |
Рентабельность собственного капитала,% |
8,25 |
36,63 |
56,1 |
28,38 |
19,47 |
Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько денежных единиц выполненных работ принесла каждая денежная единица активов.
Чем выше коэффициент, тем быстрее оборачиваются имеющиеся в распоряжении предприятия средства и тем больше выручки приносит каждый рубль активов. В связи с увеличением выручки от продаж в 2015 году, обращение активов ускорилось с 2014 года на 1,24. Увеличение показателя в 2015 году свидетельствует об эффективности использования оборотных активов в целом по предприятию.
Оборачиваемость капитала оказывает влияние на платежеспособность предприятия. Увеличение скорости оборота капитала в 2015 году, отражает рост производственно-технического потенциала предприятия на 0,9.
Время обращение оборотных активов увеличивается с 74,04 до 130,91 дн., рентабельность активов растет, в 2014 г. рост составил 35,95%, в 2015 г. - 8,81%, рентабельность собственного капитала так же увеличивается с 8,25% до 36,63% в 2013-2014 г. и еще до 56,1% в 2015 г. Это положительно характеризует результаты деятельность организации и говорит о повышении деловой активности.
В целом по анализу финансового состояния ООО «Ратэк» можно сделать вывод о положительной динамике изменения основных показателей, выручка от оказания транспортных услуг увеличивается, прибыль также увеличивается, отмечена абсолютная финансовая устойчивость и достаточная платежеспособность.