1.3. Финансовый механизм кредитования малого бизнеса
Возрастающая роль малого бизнеса в становлении и развитии рыночной экономики России позволяет отнести к разряду дискуссионных вопросов, прежде всего, вопрос о составляющих элементах финансового механизма развития малого бизнеса.
Структура финансового механизма довольно сложна и с учётом множества финансовых взаимосвязей предопределяет использование большого количества элементов. Однако применительно к малому бизнесу его структура не совсем адекватна с позиции реальных процессов функционирования малого бизнеса, а также действующих в Российской Федерации законодательных и нормативных актов. Например, страховой механизм, с точки зрения создания резервных фондов, практически отсутствует у многих субъектов малого бизнеса. Механизм функционирования малого бизнеса . Механизм функционирования государственных финансов, по действующему Бюджетному кодексу РФ, может включать только финансовые отношения на федеральном и региональном уровнях , оставляя в стороне муниципальные финансы.
Финансовый механизм развития малого бизнеса имеет внешние и внутренние составляющие. К основным внешним элементам финансового механизма относятся: государственная и муниципальная
поддержка, оказание финансовой помощи со стороны финансовых и
других посредников.
Основой внутренней части финансового механизма являются финансовые методы увеличения капитала, поскольку они формируют базу финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов.
Ведущим методом увеличения капитала, в том числе и для субъектов малого бизнеса, является «возрастание реинвестируемой прибыли, которое, как известно, зависит от комплекса интенсивных и экстенсивных факторов, связанных, с одной стороны, с формированием массы валовой прибыли и её базового компонента — предпринимательского дохода, а с другой стороны — с решениями финансового менеджера...» .
Наиболее распространёнными в финансовой практике методами увеличения финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, включая и субъектов малого бизнеса, являются: привлечение средств долевого участия, оптимизация налоговых платежей; франчайзинг; купля-продажа ценных бумаг; а также такие кредитные формы привлечения денежных ресурсов , как лизинг , ипотека.
Среди вышеперечисленных методов увеличения капитала хозяйствующего субъекта, а следовательно, и увеличения денежной базы финансового механизма, наиболее перспективным для малого бизнеса может стать такая современная разновидностьлизинга, как селенг.
Селенг активно используется во многих экономически развитых странах, Например, в США объём селенговых операций составляет более 10 млрд, долл., в Западной Европе - более 20 млрд. долл. . Суть этой лизинговой операции заключается в том, что так называемая селенг-компания может привлекать и свободно использовать в своих целях имущество и отдельные имущественные права граждан и хозяйствующих субъектов. Селенг представляет собой реальный механизм привлечения денег, особенно населения, в производственные отрасли и экономику государства в целом.
Мы считаем, что в условиях совершенствования финансового механизма поддержки малого бизнеса, особенно в сфере материального производства, данная форма финансирования может стать «спасительным кругом» для многих субъектов малого бизнеса. Данные выводы подтверждают наше мнение о том, что одним из основных элементов финансового механизма является механизм самофинансирования.
Эффективным способом накопления капитала субъектов малого бизнеса также может стать трастанг, сущность которого заключается в получении доходов от деятельности созданного на деньги граждан товарищества, занимающегося производственной или торговой деятельностью, а также за счёт получения дивидендов по приобретенным этим товариществом акциям и другим ценным бумагам преуспевающих компаний, банков, акционерных обществ.
Как показывает практика финансовокредитных отношений, мобилизация в полном объёме субъектами малого бизнеса внутренних возможностей привлечения денежных ресурсов позволяет без каких-либо осложнений использовать эффективно и внешние составляющие финансового механизма.
Финансовый механизм трактуют как составную часть хозяйственного механизма, представленную совокупностью видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения. Структура финансового механизма состоит из трёх групп, отражающих экономическое содержание финансов: механизм государственных и муниципальных финансов, финансовый механизм предприятия, страховой механизм .
Механизм финансовой и имущественной поддержки малого бизнеса, входящий в состав подпрограммы ресурсного обеспечения поддержки малого бизнеса, включает создание гарантийного фонда, работу с лизинговыми компаниями, кредитными союзами, финансовопромышленными группами, создание банка данных нежилых помещений, сбытовых сетей, формирование и размещение муниципального заказа, предоставление налоговых льгот малым предприятиям, содействие в приобретении оборудования, принадлежащего крупным предприятиям, но не используемого ими.
Таким образом, элементы финансового механизма развития малого предпринимательства представляют собой совокупность бюджетного, налогового, кредитного механизмов, а также механизма самофинансирования, с помощью которых под влиянием внутренних и внешних факторов обеспечивается развитие малого предпринимательства и взаимоотношение с институциональной структурой. На рисунке 1 представлена модель данного механизма.
Финансовый механизм федерального бюджета состоит из следующих элементов:
-
федеральных программ развития малого бизнеса;
-
специальных налоговых режимов;
-
упрощённых правил ведения налогового учёта;
-
упрощённой системы ведения бухгалтерской отчётности;
-
упрощённого порядка составления статист и чес ко й отчётност и;
-
системы государственных заказов;
-
обеспечения финансовой поддержки;
-
обеспечения имущественной поддержки;
-
обеспечения информационной поддержки;
-
обеспечения консультационной поддержки;
-
обеспечения поддержки внешнеэкономи- ческойдеятельн ости;
-
развития инфраструктуры по,вдержки малого бизнеса.
Мы полагаем, что наиболее важными для малого бизнеса являются
следующие элементы финансового механизма федерального бюджета.
INCLUDEPICTURE
"../minof/AppData/Local/Temp/media/image1.jpeg" \*
MERGEFORMAT
Рис. 1 - Структура финансового механизма развития малого бизнеса
Во-первых, оказание финансовой поддержки субъектам малого бизнеса за счёт средств федерального бюджета, которое осуществляется в виде
субсидий, предоставляемых бюджетам субъектов Российской Федерации на
конкурсной основе.
Во-вторых, оказание имущественной поддержки субъектам малого бизнеса, осуществляемое посредством передачи во владение или в пользование государственного имущества, к которому относятся земельные участки, здания, строения, сооружения, нежилые помещения, оборудование и т.д.
В-третьих, поддержка внешнеэкономической деятельности субъектов малого бизнеса, осуществляемая через сотрудничество с иностранными организациями и зарубежными странами в области развития малого бизнеса.
Финансовый механизм региональных бюджетов, по сравнению с федеральным бюджетом, состоит из меньшего числа элементов, но содержит
большее количество инструментов финансовой поддержки. Кроме субсидий,
региональные органы власти могут предоставлять субъектам малого бизнеса
бюджетные инвестиции и государственные гарантии.
По нашему мнению, наиболее действенным финансовым инструментом
поддержки государством малого бизнеса в настоящее время можно считать
предоставление субсидий субъектам Федерации на конкурсной основе.
Сферы оказания такого вида финансовой поддержки могут быть различными:
-
предоставление субсидий на возмещение части затрат на сертификацию
по международным стандартам;
-
предоставление субсидий на развитие в матом секторе экономики инновационной сферы деятельности;
-
предоставление субсидий малым инновационным предприятиям для компенсации части затрат по участию в крупных российских и зарубежных конференциях и выставках:
-
субсидирование процентной ставки по привлечённым кредитам и займам малым предприятиям, производящим товары, предназначенные для экспорта, с целью стимулирования развития внешнеэкономической деятельности.
За исключением упрощённых правил ведения налогового учёта, упрощённого порядка составления статистической отчётности, упрощённой системы ведения бухгалтерской отчётности остальные элементы финансового механизма региональных бюджетов практически те же самые, что и у федерального бюджета.
Аналогичную региональным бюджетам структуру финансового механизма могут иметь и местные бюджеты.
Косвенные финансовые инструменты по поддержке малого бизнеса региональными и местными бюджетами могут реализовываться через:
-
систему налоговых льгот и гарантий, распространяющихся в первую очередь на лизинговые компании;
-
содействие развитию кредитных кооперативов путем предоставления бюджетных средств на пополнение их кредитных ресурсов;
-
предоставление муниципальных гарантий по кредитам и займам малому
бизнесу, кредитным кооперативам, получаемых в коммерческих банках с целью расширения доступа субъектов малого бизнеса к кредитным ресурсам
коммерческих банков и заёмным средствам кредитных кооперативов;
-
привлечение малого бизнеса к участию в торгах на размещение заказов для государственных и муници палытых нужд с целью обеспечения равного доступа к размещению данных заказов и повышения конкурентоспособности
товаров и услуг, производимых малым бизнесом;
-
предоставление на условиях льготной арендной платы зданий, помещений, сооружений для организации новых производств и расширения действующих.
Налоговый механизм включает в себя следующие основные элементы финансового инструмента: специальные налоговые режимы, налоговые льготы, налоговые каникулы, упрощённые правила ведения налогового учёта, упрощённые формы налоговых деклараций по отдельным налогам и
сборам.
Характерной особенностью налогового механизма России является наличие специальных налоговых режимов, в том числе для малого бизнеса, которые представляют собой особый порядок исчисления и уплаты налогов,
отличающийся от обычного режима налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей. Всего предусмотрено Налоговым кодексом четыре специальных налоговых режима .
К специальным режимам налогообложения организаций, функционирующих в сфере малого бизнеса, относятся: единый налог на вменённый доход, упрощённая система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Кредитный механизм предполагает финансовую поддержку субъектов малого бизнеса как со стороны государственных и муниципальных органов власти, так и со стороны различных финансовых посредников. Наиболее эффективными формами финансовой помощи малому бизнесу являются:
-финансовая поддержка начинающих предпринимателей в виде субсидий,
-финансирование государственными и муниципальными фондами поддержки
инвестиционных и инновационных проектов субъектов малого бизнеса,
-компенсация части процентной ставки но кредитам коммерческих банков, предоставление помощи в получении займов и гарантии муниципальными гарантийно-залоговыми фондами, финансово-имущественная поддержка субъектов малого бизнеса через лизинговый механизм.
Особое место в финансовом механизме развития малого бизнеса занимает механизм самофинансирования. который реализуется посредством получения прибыли и направления ее на обеспечение устойчивого функционирования субъектов малого бизнеса в условиях рыночных отношений, а также на социальные и иные цели. Ориентация малого бизнеса на собственные источники финансирования — наименее рисковый способ приобретения финансов. Финансированию инвестиционных программ малого бизнеса может способствовать механизм ускоренной амортизации, являющийся внутренним источником его финансовых ресурсов.
Исследование внешних и внутренних факторов. воздействующих на финансовый механизм развит ия малого бизнеса, показало, что данный сектор экономики можем успешно развиваться только при условии поддержки со стороны государства и. одновременно, при наличии теоретической проработки механизмов координации при использовании различных источников финансирования развития малого бизнеса.