2.2. Анализ финансовой устойчивости ооо ск «Согласие»

Финансовая устойчивость страховой организации – это способность страховщика выполнять свои обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации, как в настоящем, так и в будущем.

Финансовая устойчивость страховой организации определяется потенциальными (структурными) показателями и динамическими показателями (доход – расход) деятельности страховщика. С одной стороны, это величина собственных средств и обязательств страховщика, с другой – показатели, влияющие на финансовый результат страховой организации, т.е. размещение активов (инвестиции), ограничение единичного риска (перестрахование), тарифная политика и др.

Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации можно определить как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации. Вместе с тем финансовую устойчивость страховой организации можно также определить через коэффициент финансового потенциала, исчисляемый как отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии по видам страхования, чем страхование жизни:

(1)

где СК – собственный капитал;

СР – страховые резервы;

СПн – нетто-премии.

Рекомендуемое за рубежом значение этого коэффициента должно быть больше 150%. Значение К_фп меньше 150% указывает на недостаточность средств у страховщика для выполнения принятых им обязательств.

Таблица 5. Анализ финансовой устойчивости и маржи платежеспособности ООО СК «Согласие» за 2014 - 2016 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	на 01.01.14г.	на 01.01.15г.	на 01.01.16г.		2015/ 2014	2016/ 2015
Коэффициент автономности	0,22	0,27	0,28		0,04	0,01
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств страховщика	0,45	0,43	0,33		-0,02	-0,10
Коэффициент убыточности	0,398	0,001	0,00		-0,397	-0,001
Комбинированный коэффициент	0,622	0,002	0,000		-0,620	-0,001
Коэффициент надежности	0,33	0,42	0,47		0,08	0,05
Коэффициент финансового потенциала	0,82	0,99	0,78		0,17	-0,21
Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда	0,74	1,31	0,27		0,57	-1,04
Фактический размер маржи платежеспособности	2409308	2920026	4165053		510718,0	1245027,0

По данным анализа приведенным в табл. 5 можно сделать вывод, что часть показателей на начало 2016 г. снизилась, однако положительным является увеличение таких показателей как коэффициента автономии (на 0,01%). Коэффициента соотношения заемных и собственных средств страховщика снизился (на 0,1%). Фактический размер маржи платежеспособности имел тенденцию к росту на 1245027 тыс. руб. Снижение коэффициента убыточности свидетельствует об увеличении платежеспособности страховой организации.

Далее рассмотрим показатели маржи платежеспособности, для этого составим следующую таблицу.

Таблица 6.Оценка маржи платежеспособности ООО СК «Согласие»

за 2014 – 2016 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	на 01.01.14г.	на 01.01.15г.	на 01.01.16г.		2015/ 2014	2016/ 2015
1. Фактический размер маржи платежеспособности (Мф)	2409308	2920026	4165053		510718	1245027
2. Нормативный размер маржи платежеспособности (Мн)	1363656,0	1187278,4	1765854,1		-176378	578576
3. Маржа платежеспособности по страхованию иному чем страхование жизни (Мнин)	1363656,0	1187278,4	1765854,1		-176378	578576
- Мнин1 (страховые премии)	1249972,2	1122052,5	1817274,2		-127920	695222
- Мнин2 (страховые выплаты)	379400,6	460273,5	353550,2		80873	-106723
4. Поправочный коэффициент (Кпин)	1,09	1,06	0,97		-0,03	-0,09
5. Превышение фактической маржи платежеспособности над нормативной	76,7	145,9	135,9		69,3	-10,1

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что превышение фактической маржи платежеспособности над нормативом на 01.01.2017 г. превышено и фактически она составляет 135,9%.

При проведении оценки финансовой устойчивости страховой организации следует исходить из того, что понятие «финансовая устойчивость» – комплексное, вбирающее в себя не только вопросы достаточности собственного капитала, обеспеченности страховыми резервами, а также вопросы платежеспособности, ликвидности, прибыльности и рентабельности.

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств, но в нормативном размере. Отсюда под финансовой устойчивостью страховой организации следует понимать ее финансовое состояние, при котором величина и структура собственного капитала обеспечивают в любой момент времени определенный уровень платежеспособности.

Размер собственного капитала – это индикатор финансовой устойчивости, определяющий возможности страховщика принимать на страхование риски той или иной величины, причем не только в настоящем, но и в будущем. Следовательно, мы можем говорить о финансовой устойчивости страховой организации во времени, где внешним ее проявлением является платежеспособность.

Таблица 7. Показатели финансового состояния ООО СК «Согласие»

за 2014 - 2016 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	на 01.01.14г.	на 01.01.15г.	на 01.01.16г.	2015/ 2014	2016/ 2015
Автономность (Ка) (финансовая самостоятельность) организации, %	0,674	0,642	0,597	-0,032	0,674
Собственные средства, тыс. руб.	2116932	1897558	2481627	-219374,000	2116932
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %	0,20	0,17	0,17	-0,023	0,20
Коэффициента текущей ликвидности, %	9,91	11,20	8,28	1,298	9,91

Следовательно, автономность (финансовая самостоятельность) данной организации находится на нормальном для оптимального функционирования уровне, то есть доля собственных активов (капитала) выше всех активов, находящихся в распоряжении экономического субъекта. Автономность ООО СК «Согласие» 0,5, считается, что структура баланса удовлетворительна.

Результат проведенных расчетов свидетельствует о достатке собственных оборотных средств и одновременно информирует о том, что оборотный капитал организации оборачивается нормально.