2. Анализ деятельности предприятия ооо пф «сокол»

1. Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "Производственная фирма Сокол" является молодой и динамично развивающейся компанией. Основным видом деятельности предприятия является производство двигателей для бурильных установок нефтяной промышленности.

ООО "ПФ Сокол" создано 05 июля 2006 года. Фактически, начало ведения деятельности (первые отгрузки) приходится на ноябрь 2006 года. Организация зарегистрирована ИФНС по Кировскому району г. Перми по адресу: 614077, г. Пермь, ул. Пушкаркая, 140-503.

Уставный капитал ООО «ПФ Сокол» составляет 10 000,00 руб., который внесен участниками в кассу денежными средствами.

Кроме производства двигателей предприятие также занимается такими видами деятельности как аренда оборудования, ремонт оборудования и забойных двигателей, перепродажа покупных товаров, услуги автотранспорта. Основные виды деятельности предприятия за 2013 год представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Удельный вес видов деятельности ООО «ПФ Сокол»

Функциональное управление осуществляется совокупностью подразделений, специализированных на выполнение конкретных видов работ. Выполнение отдельных функций возлагается на специалистов. Такая специализация аппарата управления значительно повышает результаты деятельности организации. Организационная структура ООО «ПФ Сокол» представлена в приложении 1.

Бухгалтерия ООО «ПФ Сокол» состоит из двух человек: главный бухгалтер и бухгалтер. В обязанности главного бухгалтера входит: контроль оформления первичной документации, расчет заработной платы, составление и сдача отчетности в контролирующие органы, ведение внешнеэкономической деятельности предприятия. В обязанности бухгалтера входит: разноска банковских выписок, товарных накладных, счетов-фактур, сверка расчетов с поставщиками. В настоящее время главный бухгалтер получает высшее профессиональное образование по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», образование бухгалтера – среднее профессиональное по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

В целях ведения бухгалтерского и налогового учета главным бухгалтером ООО «ПФ Сокол» разработана учетная политика на 2010 год. Для удобства ведения учета на предприятии ООО «ПФ Сокол» применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, а именно, 1С: Бухгалтерия 8,2 1С: Зарплата и управление предприятием 8.1.

Экономические показатели ООО «ПФ Сокол» представлены в таблице 1.

Таблица.1 Экономические показатели ООО «ПФ Сокол»

Показатели				2012		2013		Изменение (+,-)		2014	Изменение (+,-)
А				1		2		3		4	5
1. Среднесписочная численность, (чел.)				35		49		14		72	37
		Продолжение таблицы 1
Показатели			2012		2013		Изменение (+,-)		2014			Изменение (+,-)
2. Среднемесячная зарплата (Руб.)			10 250		13 280		+ 3 030		15 760			+ 2 480
3. Среднегодовая стоимость основных фондов (Тыс.руб.)			5 750		8 365		+ 2 615		11 571			+ 3 206
4. Выручка от продажи продукции, работ, услуг (Тыс.руб.)			101 749		104 357		+ 2 608		110 533			+ 6 176
5. Себестоимость проданной продукции, работ, услуг (Тыс.руб.)			100 686		104 549		+ 3 863		109 379,00			+ 4 830
6. Прибыль от продаж (Тыс.руб.)			1 063		1 084		+ 21		1 154			+ 70
7. Прибыль до налогообложения (Тыс.руб.)			462		581		+ 119		653			+ 72
8. Налог на прибыль (Тыс.руб.)			120		140		+ 20,00		160,00			+ 20,00
9. Дебиторская задолженность (Тыс.руб.)			47 383		37 257		- 10 126		27 367			- 9 890
10. Кредиторская задолженность (Тыс.руб.)			66 035		56 240,00		- 9 795		45 335			- 10 905

Данные таблицы 1 свидетельствуют об устойчивом увеличении производства продукции, что обеспечивает предприятию значительный рост прибыли, повышение рентабельности, а, следовательно, устойчивое финансовое положение за исследуемый период. Все это позволяет ежегодно повышать уровень оплаты труда работников предприятия, использовать другие формы материального стимулирования рабочих основного производства.

В ООО «ПФ Сокол» расходы по обычным видам деятельности группируются по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Расходы по обычным видам деятельности представлены на рисунке 2.

Рисунок 2. Удельный вес затрат по экономическим элементам

2. Оценка финансовой устойчивости предприятия

В условии перехода к рыночным отношениям анализы хозяйственной деятельности получают все большее значение. Для проведений анализов нужно комплексно исследовать работу компании в целях объективной оценки итогов и выявлений возможностей последующего увеличения результативности хозяйствования. Достигнутые итоги оцениваются с точки зрения их соответствий требованию объективных законов рыночной экономики, а также хозяйственным задачам, которые стоят перед исследуемым объектом в рассматриваемый период. Формирование рыночной экономики определяет формирование анализа в первую очередь на микроуровнях, т.е. на уровнях отдельных компаний и их внутренних структурных подразделений, так как эти низовые звенья составляют базу рыночной экономики.

Анализ главных финансово-экономических показателей ООО «Сокол» проведен за период 2012-2014 гг. Результаты анализа приведены в таблице 2.

Таблица. 2 - Основные финансово-экономические показатели ООО «Сокол» тыс. руб.

№	Показатели	2012	2013	2014	Отклонение (+, -)			Темп роста, %
					2012 от 2013	2013 от 2014	2013 к 2012		2014 к 2013
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс.руб.	1 268 266	1 928 804	1 427 116	+660538	-501 688	152		74
2	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс.руб.	1 167 290	1 718 066	1 303 512	+550776	-414 554	147		76
3	Валовая прибыль (убыток), тыс.руб.	100 976	210 738	123 604	+109762	-87 134	209		59
4	Коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб.	48	0	0	-48	0	0		0
5	Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	100 928	210 738	123 604	+109810	-87 134	209		59
6	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	86 308	198 989	79 883	+112681	-119 106	231		40
7	Чистая прибыль, тыс.руб.	62 181	142 747	62 046	+80 566	-80 701	230		43
8	Годовой фонд оплаты труда, тыс.руб.	256 550	302 573	370 314	+46 023	+67 741	118		122
9	Среднесписочная численность, чел.	2096	2060	2101	-36	+41	98		102
10	Среднемесячная зарплата на 1 работника, руб.	10 200	12 240	14 688	+2 040	+2 448	120		120

Продолжение таблицы 2

№	Показатели	2012	2013	2014	Отклонение (+, -)			Темп роста, %
					2012 от 2013	2013 от 2014	2013 к 2012		2014 к 2013
11	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	231 858	258 036	293 431	+26 178	+35 395	111		114
12	Фондоотдача, руб.	5,470	7,475	4,864	+2,005	-2,611	137		65
13	Фондоемкость, руб.	0,18	0,13	0,21	-0,05	+0,07	73		154
14	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	753 773	859 149	887 124	+105376	+27 975	114		103
15	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	1,683	2,245	1,609	+0,562	-0,636	133		72
16	Коэффициент загрузки, руб.	0,594	0,445	0,622	-0,149	+0,177	75		140
17	Однодневный оборот, тыс.руб.	3 523	5 358	3 964	+1 835	-1 394	152		74
18	Рентабельность продаж, %	5	7	4	+2	-3	151		59
19	Рентабельность основных средств, %	27	55	21	+29	-34	206		38
20	Рентабельность оборотных средств, %	8	17	7	+8	-10	201		42

Анализируя итоги можно сделать вывод, что почти все показатели 2013 года по сравнению с 2012 годом увеличиваются, а вот показатели 2014 года по сравнению с 2013 годом снижаются, что оказывает негативное воздействие на результативность деятельности компании.

Выручка от продажи товаров в 2013 году возросла на 660 538 тыс. руб. и составила 1 928 804 тыс. руб., темп роста составил 152 %, а в 2014 году упала на 501 688 тыс. руб., темп роста составил 74 %.

Себестоимость исполненных работ также имела тенденцию к повышению в 2013 году. Если в 2012 году этот показатель составлял 1 167 290 тыс. руб., то в 2013 году он повысился на 147 % по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году по сравнению с 2013 годом он уменьшился до 76 % и составил 1 303 512 тыс. руб.

Прибыль от продажи работ ООО «Сокол» повысилась в 2013 году на 109 810 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Так же она имеет место и в 2013 году, но, к сожалению, сумма прибыли уменьшилась до 59 % по сравнению с 2013 годом и составила 123 604 тыс. руб.

Аналогичный случай и с показателем чистой прибыли. В 2013 году чистая прибыль повысилась на 142 747 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом, темп роста составил 230 %. А вот в 2014 году величина чистой прибыли составила всего 62 046 тыс. руб., что значительно ниже по сравнению с 2013 годом и даже с 2012 годом.

Показатель рентабельности продажи характеризует результативность, доходность главной деятельности компании, показывает взаимосвязь между ценами, числом проданных товаров и величиной издержек производства и проданной продукцией, т.е. сколько дохода имеет компания с рубля продаж. В ООО «Сокол» темп роста этого показателя в 2013 году по сравнению с 2012 составил 151%, а в 2014 году он снижается до 59% по отношению к 2013 годом.

Фондоотдача отражает результативность применения главных фондов. Наибольшее значение данного показателя приходится на 2013 год и составляет он 7,475. Так, на каждый рубль главных средств исполнено и продано работ в сумме 7,475 рублей. В 2014 году величина фондоотдачи составила 4,864, что значительно ниже, чем в предыдущие годы.

Показатель рентабельности оборотных средств изображает величину прибыли, которая получена на каждый рубль оборотного капитала, и отражает финансовую результативность работы компании, т. к. именно оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов в компании. На ООО «Сокол» данный показатель в 2013 повысился до 201%, в 2014 году по сравнению с 2013 годом он снизился до 42%.

Среднемесячная зарплата в 2012 году на 1 сотрудника повысилась до 12 240 руб., а в 2013 году увеличилась до 14 688руб., темп прироста составил 20%. Данный рост воздействовал на повышение годового фонда оплаты труда, а, значит, на повышение себестоимости исполняемых работ и уменьшение показателя прибыли.

Так, мировой экономический кризис не обошел стороной и это предприятие. Последствия воздействия кризиса значительно сказались на финансовом итоге ООО «Сокол».

3. Состав и структура активов по степени их ликвидности

Способность компании своевременно производить платеж, финансировать свою деятельность, свидетельствует о его хорошем финансовом положении. Положение компании зависит от итогов ее деятельности. Если все намеченные планы исполняются, то это позитивно воздействует на платежеспособность компании и ее все остальные показатели. И, наоборот, при неисполнении планов уменьшаются показатели, ухудшается положение компании и его платежеспособность.

Цель анализа заключается не только в том, чтобы оценить платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы непрерывно проводить работу, которая направлена на их совершенствование. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном анализе. В соответствии с этим результаты анализа дают ответы на вопросы, каковы важнейшие способы улучшения состояния предприятия. Но главное является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу. Потребность в анализе ликвидности баланса ООО «Сокол» возникает в условиях усиления финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствуют сроку погашения обязательств.

В зависимости от степени ликвидности активы ООО «Сокол» разделены на группы, которые отражены в таблице 3.

Таблица. 3 - Активы ООО «Сокол» разделенные на группы тыс. руб.

Вид активов	2012			2013			2014			Отклонение 2014 от 2012
	Сумма	Уд. вес %	Сумма		Уд. вес %	Сумма		Уд. вес %
А1-наиболее ликвидные активы	18777	1,20	7299		0,40	1659		0,08	-17118
А2-быстро реализуемые активы	368474	23,66	423683		23,01	426283		21,78	+57809
А4-труднореализуемые активы	803813	51,61	984146		53,44	1072128		54,78	+268315
Итого	1557586	100	1841521		100	1957291		100	+399675

Данные таблицы 2 показывают, что в 2014 г. по сравнению с 2012 г. величина наиболее ликвидных активов резко снижается, что свидетельствует о недостаточности денежных средств у ООО «Сокол». Величина денежных средств уменьшилась на 17118 тыс. руб. Это для предприятия отрицательный фактор, так как у него теряется возможность погашать кредиторскую задолженность. По остальным группам активов наблюдается увеличение средств в 2014 году по сравнению с 2012 годом. Особенно рост пришелся на труднореализуемые активы. Кроме того, если рассмотреть активы по удельному весу, то видно, что большую долю занимают именно труднореализуемые активы. Их доля составляет в пределах 50% от общей массы активов, а вот доля наиболее ликвидных активов составляет всего 1%. Это говорит о том, что фирма осуществляет финансовые вложения, а также вложения во внеоборотные активы. Показатели баланса (стр. 250, 140) подтверждают данную гипотезу. На начало 2013 года величина краткосрочных финансовых вложений составила 1874 тыс.руб. К концу года этот показатель снижается до 211 тыс.руб. и предприятие осуществляет вложение средств на более долгий период в виде долгосрочных финансовых вложений. Кроме того, строка 130 бухгалтерского баланса отражает большую величину вложений в капитальное строительство.

Пассивы ООО «Сокол» группируются по степени срочности их оплаты и отражены в таблице 4.

Таблица. 4 - Группировка пассивов ООО «Сокол» по степени срочности: тыс. руб.

Вид пассивов	2012		2013		2014		Отклонение 2014 от 2012
	Сумма	Уд. Вес %	Сумма	Уд. Вес %	Сумма	Уд. Вес %
П1-наиболее срочные обязательства	745735	47,88	829544	45,05	932797	47,66	+187062

Продолжение таблицы 4

Вид пассивов	2012		2013		2014		Отклонение 2014 от 2012
	Сумма	Уд. Вес %	Сумма	Уд. Вес %	Сумма	Уд. Вес %
П2-краткосрочные пассивы	335389	21,53	402127	21,83	320723	16,39	-14666
П3-долгосрочные пассивы	103525	6,65	83739	4,55	42721	2,18	-60804
П4-постоянные пассивы	372937	23,94	526111	28,57	661050	33,77	+288113
Итого	1557586	100	1841521	100	1957291	100	+399705

Результаты показывают, что наиболее срочные обязательства увеличиваются с каждым годом. Причем их размер составляет наибольшую долю в общей величине пассивов (около 50%). Разумные размеры и сроки заемного капитала способны улучшить финансовое состояние предприятия, а чрезмерные - ухудшить его. По краткосрочным пассивам видно, что с 2012 по 2013 идет увеличение займов, а в 2014 идет спад. Величина долгосрочных обязательств к 2014 году снижается. Их доля составляет в среднем 4%, а доля краткосрочных обязательств - в среднем 20%. Наиболее целесообразно привлекать заемные средства на более долгий срок, так как возникает риск финансовой зависимости.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А₁≥П₁, А₂≥П₂, А₃≥П₃, А₄≤П₄,

Показатели для определения ликвидности баланса приведены в таблицу 5.

Результаты показывают, что в течение анализируемого периода баланс не является абсолютно ликвидным. Предприятие не достаточно платежеспособно в краткосрочной перспективе. Покрытие долгосрочных обязательств предприятия медленно реализуемыми активами говорит о платежеспособности в долгосрочной периоде, а рост превышения постоянных обязательств над труднореализуемыми активами - о наличии минимального условия финансовой устойчивости. Для того, чтобы дать реальную оценку платежеспособности предприятия необходимо провести расчет и анализ коэффициентов ликвидности.

Таблица. 5 - Показатели анализа ликвидности баланса, тыс. руб.

Актив	2012	2013	2014	Пассив	2012	2013	2014	Платежный излишек или недостаток
								2012	2013	2014
А1-наиболее ликвидные активы	18777	7299	1659	П1-наиболее срочные обязательства	745735	829544	932797	-726958	-822245	-931138
А2-быстро реализуемые активы	368474	423683	426283	П2-краткосрочные пассивы	335389	402127	320723	+33085	+21556	+105560
А3-медленно реализуемые активы	366522	426393	457221	П3-долгосрочные пассивы	103525	83739	42721	+262997	+342654	+414500
А4-труднореализуемые активы	803813	984146	1072128	П4-постоянные пассивы	372937	526111	661050	+430876	+458035	+411078
Баланс	1557586	1841521	1957291	Баланс	1557586	1841521	1957291	0	0	0

Оценка платежеспособности на ООО «Сокол» производится с помощью коэффициентов платежеспособности, которые отражают возможность ООО «Сокол» погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств. Результаты анализа приведены в таблице 6.

Таблица. 6 - Коэффициенты ликвидности ООО «Сокол»

Показатели	норма	2012	2013	2014	Отклонение 2014 от 2012
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,5-0,7	0,017	0,006	0,001	-0,016
2.Коэффициент быстрой ликвидности	0,7-1,0	0,358	0,350	0,341	-0,017
3.Коэффициент текущей ликвидности	более 1,0	0,697	0,696	0,706	+0,009

Данные таблицы показывают, что за все три года показатели ликвидности ниже норм ограничения. Это свидетельствует о том, что у предприятия недостаточно активов для погашения краткосрочных обязательств. Причем величина показателей абсолютной и быстрой ликвидности к 2014 году снижается. И только у коэффициента текущей ликвидности наблюдается незначительное, но увеличение. Но все-таки предприятию не достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств перед кредиторами.

С одной стороны низкий уровень платежеспособности фирмы можно оправдать. Руководство ООО «Сокол» приняло решение о высвобождении временно свободных денежных средств для их дальнейшего вложения, чтобы получить дополнительный доход. А затем у предприятия появится возможность погасить обязательства перед кредиторами. Но с другой стороны появляется риск. Во-первых, данные показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности - для банков, коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов. Поэтому низкая величина коэффициентов может отпугнуть контрагентов и фирма будет иметь серьезные проблемы. Во-вторых, фирма осуществляет долгосрочные вложение средств, а привлекает их в большей сумме на более короткий срок, следовательно, фирма ставит себя в финансовую зависимость перед кредиторами и тем самым теряет авторитет.

Финансовое состояние и его ликвидность, платежеспособность - важнейшие характеристики экономической деятельности предприятия. Они определяют конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивают, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении.

В курсовой работе проведен анализ финансового состояния ООО «Сокол» за период с 2012 по 2014 год. Отображены финансовые результаты деятельности предприятия, коэффициенты ликвидности и платежеспособности, которые ниже оптимальных значений.

Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, показывает, что предприятие ООО «Сокол» финансово зависимо от кредиторов, так как доля собственных источников, вложенных в общую стоимость имущества предприятия очень мала. Основными источниками образования имущества на предприятии являются именно заемные средства, а точнее краткосрочная кредиторская задолженность. Рассчитанные коэффициенты не соответствуют установленным нормам.

Проведенный анализ ликвидности выявил, что наибольшие рост пришелся на абсолютно ликвидные и высоколиквидные активы, но для покрытия кредиторской задолженности этих активов недостаточно. Резко возрастает дебиторская задолженность, что свидетельствует о низкой платежеспособности дебиторов, либо о плохой работе юридической службы предприятия.

Предприятию необходимо организовать систему аналитического учета дебиторской задолженности не только по срокам, но и по размерам, юридическим и физическим лицам. Медленно и труднореализуемые активы с каждым годом растут, что отрицательно влияет на предприятие, поэтому необходимо провести меры по их снижению. Благодаря этому возможно погашение быстро реализуемых активов и наиболее ликвидных активов. Руководству ООО «Сокол» нужно обратить внимание на снижение дебиторской задолженности. Для этого необходимо разработать мероприятия по ликвидации долгов дебиторов и пересмотреть условия договоров при заключении сделок с покупателями. Предприятию необходимо стремится к повышению ликвидности активов, так как это дает возможность не зависеть от дебиторов.