Тема 1. Анализ в бизнес-планировании и структура
комплексного бизнес-плана
Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Главным инструментом его разработки является сметное планирование. Смета – это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.
Структура бизнес-плана представлена на рисунке 1, а его содержание в таблице 1.
Рис. 1. Общая структура, блок-схема плана предприятия
Таблица 1
Примерный перечень разделов бизнес-плана,
задач экономического анализа и оценка бизнес-плана
|
№ п/п |
Название разделов |
Содержание раздела |
Задача анализа и оценки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Титульный лист |
Название и адрес фирмы. Имена и адреса учредителей. Суть предлагаемого проекта. Стоимость проекта. Ссылка на секретность. |
|
|
I. |
Резюме (вводная часть) |
Основные положения предполагаемого проекта. Цель предлагаемого производства. Новизна предлагаемой продукции. Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли, срок возврата кредитов. |
Анализ и оценка объема продаж. Анализ затрат. Оценка риска. Оценка прибыли.
|
|
II. |
Товар (услуга) |
Описание продукта (услуги): потребительс-кие свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защитности патентами, прогноз цены и затрат на производство, организацию сервиса. |
Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов. Анализ цен и затрат на производство продукции. |
|
III. |
Рынок сбыта |
Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. |
Оценка положения дел в отрасли. Анализ темпов прироста по отрасли. Анализ потенциальных потребителей. Анализ рыночной конъюнктуры. |
|
IV. |
Конкурен- ция |
Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных, характеристик, уровня качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов. |
Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов). Анализ цели, стратегии конкурентов. Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов. |
|
V. |
План маркетинга |
Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели. |
Анализ состояния рынка. Анализ изменения цен. Анализ внешних и внутренних факторов. Анализ эффективности рекламы. Анализ сильных и слабых сторон фирмы. Анализ производственных возможностей фирмы |
Продолжение таблицы 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
VI. |
План производства |
Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по обработке и сборке. Поставка сырья, материалов, комплектующий изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству). Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции. |
|
|
VII. |
Оценка риска и страхование |
Слабые стороны предприятия. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики рисков. Программа страхования и внешнего страхования от рисков |
Анализ риска по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений. |
|
VIII. |
Финансовый план |
Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. Таблица доходов и затрат. Сводный баланс активов и пассивов предприятий. График достижения безубыточности. |
Финансовый анализ деятельности предприятий. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности. Анализ доходов и затрат. Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения. |
|
IX.. |
Стратегия финансирования |
Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов. |
Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений. |
Задание 1.Сметный расчет объема продаж и обоснование цен товаров. Смета продаж обычно включает в себя информацию: 1) о предполагаемых объемах реализации по каждому товару;
2) ожидаемую цену единицы каждого товара. Эти данные обычно классифицируются по регионам и (или) по существующим представительствам предприятия.
При оценке предполагаемого объема продаж в натуральном выражении отправным пунктом обычно служит прошлогодний объем продаж. Эта величина изменяется в текущем году с учетом факторов, непосредственно влияющих на реализацию, например, величины товаров, заказанных, но не отгруженных, планируемой рекламной компании, экономической конъюнктуры в отрасли и в экономике в целом, производственных мощностей, ценовой политики и результатов рыночных исследований. Для оценки воздействия этих факторов на прошлогодний объем продаж может использоваться статистический анализ. Такой анализ позволяет установить математическую зависимость между продажами предшествующего периода и факторами, определяющими будущие объемы продаж.
Среднегодовой прирост объема продаж определяется с применением статистико-экономического приема выравнивания динамического ряда с использованием математического уравнения прямой.
Способ расчета прямой линии основан на методе "наименьших квадратов".
Средний
объем продаж (
)
за весь период определяется по формуле:
,
где Уi – сумма объема за весь период, кг,
п – сумма лет.
Среднегодовой прирост объема (В) исчисляем:
,
где Уi t - сумма произведения объема в каждом году на номера лет;
t2 - сумма номеров лет, возведенных в квадрат.
Уравнение прямой линии, выражающее основную тенденцию динамики объема, имеет вид
,
где
-
выравненный уровень урожайности.
Коэффициент колебания (r) определяется отношением среднего квадратического отклонения () к среднему объему
.
Среднее квадратическое отклонение получаем
,
где
-
сумма квадрата отклонения от тренда
объема;
р – число параметров уравнений.
Получив предполагаемый объем продаж в натуральном выражении, можно затем прогнозировать выручку путем умножения предполагаемого объема продаж на ожидаемую цену единицы товара. Сравнения фактических продаж со сметными по видам продукции, регионам и (или) представительствам предприятия будут показывать разницу между этими двумя величинами. Управленческий персонал при этом сможет исследовать причины существенных отклонений и принять меры по улучшению положения. Можно проиллюстрировать смету продаж следующим образом.
Таблица 2
Объем продаж продукции в предприятии
|
Отрасли и виды сельскохозяйственной продукции |
Объем продаж, ц |
Цена 1ц, руб. |
Стоимость товарной продукции на планируемый год, тыс.руб. | |||
|
базис- ный год |
прош- лый год |
отчет- ный год |
плани- руемый год | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Зерно – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: рожь |
|
|
|
|
|
|
|
пшеница |
|
|
|
|
|
|
|
овес |
|
|
|
|
|
|
|
просо |
|
|
|
|
|
|
|
гречиха |
|
|
|
|
|
|
|
горох |
|
|
|
|
|
|
|
вика |
|
|
|
|
|
|
|
Сахарная свекла |
|
|
|
|
|
|
|
Подсолнечник |
|
|
|
|
|
|
|
Картофель |
|
|
|
|
|
|
|
Овощи открытого грунта |
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.: капуста |
|
|
|
|
|
|
|
огурцы |
|
|
|
|
|
|
|
помидоры |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
свекла столовая |
|
|
|
|
|
|
|
лук репчатый |
|
|
|
|
|
|
|
морковь |
|
|
|
|
|
|
|
прочие овощи |
|
|
|
|
|
|
|
Овощи закрытого грунта |
|
|
|
|
|
|
|
Семечковые плоды |
|
|
|
|
|
|
|
Косточковые плоды |
|
|
|
|
|
|
|
Прочая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция растениеводства, реализованная в переработанном виде |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по растениеводству |
|
|
|
|
|
|
|
Молоко |
|
|
|
|
|
|
|
Мясо КРС |
|
|
|
|
|
|
|
Мясо свиней |
|
|
|
|
|
|
|
Мясо овец |
|
|
|
|
|
|
|
Мясо птицы |
|
|
|
|
|
|
|
Шерсть |
|
|
|
|
|
|
|
Яйца, тыс.шт. |
|
|
|
|
|
|
|
Прочая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде |
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
молочные продукты (в пересчете на молоко) |
|
|
|
|
|
|
|
мясо и мясо продукция (в пересчете на живую массу) – всего |
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
крупный рогатый скот |
|
|
|
|
|
|
|
свиньи |
|
|
|
|
|
|
|
и др. |
|
|
|
|
|
|
|
Товары, работы и услуги |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|